审计论文哪里有？本文通过大量查阅与内部控制制度规范、水务行业内部控制以及工程项目内部控制等三个方面相关的国内外研究动态，使用文献研究法、案例分析法、调查研究法，结合委托代理理论、信息不对称理论、风险管理理论等相关理论基础，灵活地结合B市水务公司工程项目的特点及流程。
第一章绪论
第二节国内外文献综述
一、内部控制制度规范方面
美国审计程序委员会（1949）以书面的形式将内部控制这一理论公之于众，经过他们的研究和总结，内部控制其实就是各个企业想要达到期望中的盈利，同时保障其拥有的动产、不动产、知识产权既不受风险因素威胁也不失完整所实施的一套方法，即：严密审查会计相关资料是否无误、值得相信、违反法律，让公司在单位时间内保质保量完成的业务更多。
Nigel Turnbull（1999）在公开发布的特恩布尔报告中指出，内部控制的终极目的在于确保企业的资产具有较强的安全性，会计信息具有完整性、严谨性，披露的信息具有真实性、可靠性。董事会对公司内部状况的判定以及对内部控制的实施进行监督的行为应当得到支持，以保证企业的财务状况能够稳步有效地提升，并且能够使得企业存在的风险趋于平稳。
申艳、王金良、申瑞萍（2002）认为只有企业本身才具有制定内部控制制度的权责，政府虽不具备主体资格但可以通过颁布一些规范性指南性文件来引导企业建立健全内部控制制度。
COSO委员会（2004）发布了《企业风险管理--综合框架》，即ERM（EnterpriseRights Management）内部控制框架，对内部控制框架进行完善，在五大要素的基础上增加了风险应对、目标设定以及事项识别三个要素，内部控制框架拓展成为基于风险管理的八大要素。
Doyle（2007）对内部控制提出的以下三个观点值得重视：（1）内部控制的目标是降低甚至杜绝财务报表造假事件发生的可能性；（2）拥有较高质量的财务报告是得到有效且完善的内部控制的基础；（3）情况糟糕的企业经营活动是使得破坏内部控制的主因。
第三章B市水务公司工程项目内部控制现状
第一节B市水务公司基本情况
一、B市水务公司简介
B市水务公司成立于2005年，被B市人民政府授予了B市市区供水特许经营权，是具有央企背景的城市公共供水企业，也是B市市区唯一生产供应自来水，集产、供、销为一体的供水企业。B市水务公司的业务范围包括：对本市各地来源的污水进行处理；研究、创新、带头使用最新的净水处理技术；对各地提供强有力的专业技术保障、保障供水所需要的材料以及配件的来源和去路；为打算落实供水设施的单位或者个人提供咨询、安装服务；为广大市民提供值得信赖的净水等一系列关于水处理的业务。
B市水务公司具有市政公用工程施工总承包叁级施工资质，施工队伍具有60余年的施工安装经验，承担着全市供水管道工程的施工，并对承担的供水管道工程质量实行终身保修，这是其他施工企业无法做到的。目前B市所有的室外公用供水管道工程均由B市水务公司施工建设。B市水务公司始终将供水管道质量放在首位，并按照市委、市政府的要求，服务城市发展需求，为B市城市发展提供强有力的供水要素保障，为B市经济发展和人民生活水平的提高作出贡献。
第五章B市水务公司工程项目内部控制优化建议
第一节工程项目立项环节内部控制优化建议
一、规范并完善工程项目建设前期工作
对工程建设项目进行可行性研究是项目立项环节中至关重要的前期工作，规范并完善工程项目建设前期工作是B市水务公司整个工程建设项目顺利完成并实施的基础和前提。同时也会使得项目的投资发挥最大程度的效益。B市水务公司应当成立可行性研究报告研究小组，汇编可行性研究报告规章制度，严格规范可行性研究报告内容，对项目进行全面的风险评估、深入地可行性研究并出具科学且合理的可行性研究报告。同时可行性研究报告不得套用模板，不得擅自简化审批流程，不得缺少正式的项目建议书。B市水务公司在该阶段应当制定严谨的内部控制制度、规范立项阶段内部流程，相关部门编制的项目建议书、可行性研究报告应当通过财务部门、总经理、董事长的审批，同时评估部门在审批过程中对其内容和深度应当进行严格审批并做出合理的建议，审核通过后的报告方可作为B市水务公司工程建设项目立项的依据。
二、提升管理人员专业胜任能力
由于管理层的专业胜任能力及其综合素质对企业发展有着十分重大的影响，决定着企业未来的方向，因此管理层是B市水务公司组织架构中尤为重要的部分。聘请或任用管理层时，必须注意管理层的专业胜任能力，对其职业道德、能力素质、知识水平应当有很高的要求，综合考虑和综合分析，以选择最能胜任的专业管理人员。同时应适当地提高薪资待遇、提供广阔的发展前景和平台，吸引并留任优秀管理人员。B市水务公司应当加强对工程建设项目管理人员进行多层次多渠道的培训，提升管理人员的专业知识水平、发展能力、技术水平、对内部控制的专注度等，不断提高管理人员专业化管理水平。同时应切实增强管理人员的内部控制意识，管理人员应当充分认识到内部控制制度对规避潜在风险、提高公司效益具有至关重要的作用，将内部控制当为一项重要工作，有意识地提升员工对内部控制是重视程度，更好的进行管理工作。
第二节工程项目设计环节内部控制优化建议
一、规范施工图纸设计与加大审查力度
为保证项目的施工进展以及资金的使用更为合理，应强化施工图纸设计管理与监督，严控设计变更。这需要对项目施工现场所在区域进行全方位地深入调研，对建设项目实际施工环节进行深入考察，大量收集数据和资料，力求全面反映工程项目的综合情况，在客观评估的基础上结合实际进行施工图纸设计，尽量避免出现施工图纸设计与当地实际施工环境不符造成的后期设计变更问题，保证施工图纸的合理性和应用性。同时，B市水务公司需建立针对建设项目施工图纸设计的管理制度，单独设立施工图纸审查小组，小组成员包括但不限于施工建设项目管理人员与工程项目技术人员。施工图纸审查小组应对设计人员进行有效监督与审查，同时全面检查工程项目技术人员以及财务人员之间的协调性。审查小组要加大审查力度严格把关，及时发现问题解决问题。审查人员责任到人，严格遵守谁审查谁负责的制度。
二、加强概预算编制审核
工程建设项目是B市水务公司的基础项目，为确保工程项目顺利开展，提升公司经济效益，不仅要做好施工图纸设计等准备工作，还要做好工程概预算编制工作。由于B市水务公司工程总预算书的编制工作经由设计部门人员参与和把关，财务部门参与度几乎为零，并且缺少可比较的实践案例，导致概预算编制工作不全面、不合理，严重影响B市水务公司的投资效益。B市水务公司应该继续完善建设项目设计环节，单独设立概预算编制工作小组，负责工程总预算书和年度资金预算书的编制工作。为得到完整专业领域覆盖面以及全面且综合的预算数据，这需要该预算编制工作小组必须配备专业的技术人员，包括有丰富经验的工程项目技术人员以及专业的财务人员，对建设项目进行专业且全面的概预算编制工作，并在整个编制过程中对各方面不断优化，有效地提升B市水务公司工程建设项目的预算分析能力。概预算编制时应全面考虑多方面因素，包括工程规模、项目复杂程度、当地地理环境等因素，准确、科学地编制出符合要求的概预算文件。
第六章研究结论与展望
第二节研究不足与展望
伴随着国家政策的调整，我国水务行业的发展前景是美好的，其自身的垄断、稳定特征也为全国各地的水务企业提供了更多的发展机会，这篇论文旨在强化水务公司的内控体系，强化其高层领导人士的内控意识，从而为水务行业提供更全面、成熟的发展思路，让水务行业能够发展的更好。但由于工程建设项目资料获取、实践条件的约束以及本人学术水平的限制，文章在研究过程在还有很多缺点。工程项目的内部控制制度及其管理体系整体来说是非常复杂、且系统性非常高的一项工程。本人对B市水务公司工程建设项目的整体情况掌握还不够充分，对工程项目等相关专业性知识涉猎不足，B市水务公司工程建设项目繁多并且相关资料多为纸质文件，所以分析的内容也并未涵盖全所有已完工的建设项目，所分析的层面也不够深，而是抽取了一些较为代表性的建设项目进行了研究。考虑到上面的限制性因素，本人希望日后能够针对水务公司建设项目实施层次更深、涵盖面更广、水平更高的研究，因此未来关于该课题的探索可以从以下两个角度着手进行深入挖掘：
第一，施工过程中的每一个环节都是相互联系和影响的，单纯针对每一个环节进行内控的最优方法是有限的，因此，怎样才能把不同阶段所使用的优化方法交汇整合颇具研究意义。
第二，虽然本文对B市水务公司工程建设项目进行了现阶段来说较为深刻的研究并且为其提供了更为全面、完善的内部控制方案，但是这些建议并未实际投入使用，而且本文尚未针对现提出的方案进行深入探讨，无法保障其具体效果，所以，建立完善的评价指标体系以此对该方案进行效果评估也值得深入研究。
参考文献（略）
