审计论文哪里有？本文通过梳理国内外相关研究文献，发现对国有商业银行内部控制与管理者职务犯罪关系的研究相对欠缺，结合银行系统实际和相关理论基础，以XC银行为例，通过案例搜集分析、实地访谈等多种研究方法，发现银行管理人员存在职务犯罪的的问题与内部控制的关系。
第1章 引言
1.5创新之处
一是扩大了研究范围。本文将系统地运用了法律、工商管理的基础性理论和方法，对银行管理者的职务犯罪与内部控制进行了研究。主要是通过对国内外银行系统内部控制和管理者职务犯罪相关理论研究梳理，从而确定目前对银行系统管理者职务犯罪和内部控制关系的研究相对缺乏，这也是本研究的理论意义和现实意义。
二是整合研究方法。本文拟采用文献研究法、案例分析法、实地访谈法、问卷调查等研究方法，客观呈现XC银行基本情况、内部控制现状、管理者职务犯罪状况及特点、内部控制与管理者职务犯罪的主要关系，探索发掘出基于内部控制视角下XC银行管理者职务犯罪的主要原因，并根据原因提出相应的对策。
三是较强的实践操作性。作者非银行工作人员，平时工作中与银行的接触除了正常办案中的对涉案人员的银行查询外，就是办理银行人员职务犯罪案件。除了XC银行之外，其他银行案件也办理过很多，其性质跟XC银行在某些方面有很多共性,作者发现这些原因均有内部控制的影子。本文作者根据亲身经历以及从向一些前辈领导身上学到、接触或者学习上级纪委监委指导性案件，站在第三方视角来研究XC银行内部控制与职务犯罪之间的关系，并从内部控制角度来提出预防XC银行职务犯罪的对策。研究主题贴合实际和提出办法意义对于近几年来商业银行职务犯罪的形势有较强的实践操作性。
第3章 XC银行内部控制与管理者职务犯罪行为现状
3.1 XC银行基本情况
3.1.1 XC银行简介
XC银行总行是中国的金融体系中关键的构成部分，在建设国际一流商业银行集团的目标中长久以来投入了许多的精力。XC银行作为一家国有商业银行市级分行，坚持诚信立业、稳健行远。随着我们国家政策及社会主义市场的变革与发展趋势的改变，不断地探索各种新型的经营管理模式与生存性增长模型，力求促使企业资产规模与其经营效益稳步扩大。以丰富多样的商业金融产品、优质的商业金融服务，为广大客户打造价值，促进自身长远发展。
XC银行自成立以来，共有10个一级支行，30个网点，目前有在职员工1000人。截止2019年，总资产规模达500亿，较年初增长20亿。XC银行在大力发展业务的同时，对于资产质量紧抓不放。XC银行坚持做好个人及团体征信信息安全管理，严格按照管理规定做好对用户开立、停用操作，压缩个贷条线、公司、信用卡条线查询用户工作，健全各项制度及用户情况及时向中国人民银行报备。正是拓展和风控两手抓，使得XC银行全年整体运营业绩水平又迈上一个崭新的台阶。全年拨备前利润、净利润、中间业务收入均顺利完成上级行下达的全年计划目标，增幅均达到两位数。XC银行由于各项指标均衡健康的快速发展，在为广大客户提供优质服务的同时，自身的管理和经营效益、在当地的行业中影响力也不断增强。在当地金融市场上的占比逐步提升，同时在全省总行系统内考核排名也逐年提升。
第5章 从内控角度解决XC银行管理者职务犯罪的对策
5.1完善银行内部控制环境建设
5.1.1营造良好的企业文化氛围，培育内部控制文化
一是牢固树立“内控先行”的核心观念，不断在XC银行加强对全体员工尤其是管理者进行内控文化的教育和活动宣传，使得现在XC商业银行所有的岗位的工作人员都真正能够充分认识和做到内部管理控制的重要意义和其中的重要性，熟悉各自的岗位管理工作的基本任务及其职责和基本控制要求，理解并准确把握内部管理控制的基本要点，积极主动地组织参与涉及到各个单位的内部管理控制，形成良好的内部管理控制度度和文化，在全行营造良好的氛围[40]。
二是增强内部控制意识。加强对全行员工尤其是管理者的内部控制理念教育，增强其履行义务和按照要求执行制度的的责任。让他们意识到不仅是需要建立好制度，还应该将制度落实得到位。要及时地摆正自身的业务发展和内部风险控制之间的关系，在自身的经营管理过程中，努力地做到自身的业务发展和内部控制“两手抓，两手都要硬”[41]。 从而促进XC银行能够实现长期、可靠和持久稳定地发展。
三是定期组织开展警示宣传教育。将与违规风险和职务犯罪防范的相关有关工作内容写进管理者培训计划，以典型的反面职务犯罪案例作为教材，深刻全面的分析其案发原因，注重吸取其中的教训，提高管理者拒腐防变的意识，增强不想腐的自觉。
5.2建立健全科学的风险识别和评估体系
5.2.1设立全面风险管理机构
根据不同层次的规定和要求，在各级机构成立风险管理机构，履行自身及其所属信贷单位在抵押借款申请人审批时进行风险的检测、评价、控制等职责。上级风险机构具有独立地对其他下属部门进行管理、监督、指导和建议等权利，平级的风险机构也需要与之相互独立[43]。风险管理部们从如何保障商业投资银行自身整体利益这个角度进行考虑，来监视、控制、评价不同的类型（环境、市场、主观、信用）、不同的业务单位（对公条线、对私条线）、不同的产品（贷款、贴现、票据、保函）等的风险。风险管理部门主要有以下几点职责：一是针对内部进行设计、维修和调整，以及升级内部进行风险估算和评价的模型与升级；二是针对所有行业、区域、客户授信限额系统等进行了优化和设计管理；三是由自己根据国家相应的政策和其他地方法规；制定与之相适应的信贷业务发展战略，并根据需求进行优化和设计贷款组合的产品；四是对各个业务单位的风险管理政策的具体执行情况进行了检查、监督。
5.2.2建立完善评级系统，提高风险评价的连续性
加强对不同行业的市场发展状态、规律以及其他相关国家宏观政策、产业政策进行长期跟踪分析研究，了解和掌握每一个行业的市场特征、发展趋势及其中的关键性风险影响因素，逐步构筑和完善内部评估数据库。在信息资料搜索分析方面，除了提供企业正式财务报表、资产负债表外，更加要求投资者注重现场的调查和研究，注意收集非金融性财务信息和软资讯；从多种角度、多途径地收集与贷款客户的经营和信用状态等有关的第一手资讯；从而确保评级工作的顺利进行，确保评估结果的真实、可靠[44] 。
第6章 结论与展望
6.2.2研究展望
作为我国现代金融制度的重要一个组成部分，资本市场在我国经济金融运行过程中的地位不言而喻，银行业也是作为我国现代资本市场的一个核心构建者和组成部分，作为推进资本市场注册制改革的受益者和主要践行者，更应该在防范和化解金融风险、促进我国资本市场健康稳定发展中起到中流砥柱的作用，肩负起社会责任和行业生态培育职责。银行业职务犯罪风险具有高度扩散性、普遍性和渗透性、隐蔽性和突发性，且难以有效转移和对冲。各银行要加大职务犯罪风险因子计量和矩阵评估工作，对症下药，有效化解职务犯罪风险隐患，这是金融机构稳健发展的根基，同时我们又必须认识到银行业职务犯罪风险防范任务的艰巨性、长期性、系统性，任重道远。然而，监管罚单的数量在上升，处罚力度也在加大，尤其是职务犯罪行为发生带来的严重后果已经初步显现。“前车之鉴”是对行业最好的警示和警醒，防范职务犯罪风险的紧迫性和必要性摆在面前，金融机构避无可避，应付诸专项行动。
希望本论文完成后，可以使XC银行内部控制薄弱引起的管理者职务犯罪状况和得到有效改善；同时，也希望本研究能为其他银行内部控制薄弱引起的管理者职务犯罪提供有益借鉴，启发新的思路。
参考文献（略）
