本文是工商管理论文，此篇文章经过对该架构的探索认知，得出以下几个观点：（1）公司内部管理是一种程序进程，与公司的任何部门都息息相关，其具有管理内部风气、危机测评等五个方面。而危机测评又分为危机的目的设置、认知、预估和应答。（2）该管理方案并不是要对其管理要求过于遵守，其目的是有效的保障，管理的目标是保证原有制度，包括：对职能的徇私、员工品质较差等多种消极状况。方案有效的进行管理，离不开集体的设计和基本状况，使其能够将核心呈现出来，增强其有效性和对时间的把控，迅速做出处理来避开相关不必要的因素，要把重心从管理目的转移到管理策略上。（3）通过对企业各个部门的管理调控的整体了解，确定的有效方法要靠拢于管理的五个因素，在此基础上对其方法进行整合。提高企业控制活动质量是标准，中金珠宝主要的控制活动包括公司层面、管理层面与业务层面的活动，本文主要针对上述3个层面25个核心内部控制展开。
......
1导论
中国一家大型规模专门从事黄金开发生产销售的公司“中金珠宝”，是中国黄金集团的重要组成部分，承载着“中国黄金”不断变革发展的重要任务。在企业发展运营过程中，该企业经过不懈研究努力，开拓新的技术技艺，推陈出新，不断地向中国向世界推出新的作品，领先全国。不仅仅是投资金条的出现，还有08年“99999至纯金”的率先推出，从2012年“珍·如金”高端首饰品牌的完美呈现，到2014年“珍·尚银”快时尚首饰品牌的华丽登场，中金珠宝依托有利优势，多个品牌并举，实现了黄金生产设计于一身，并依托现代有利的电商等多种销售渠道完美实现黄金产业从生产到销售一条龙服务。中国黄金系列产品以更纯、更赤、更值、更美的价值追求，在业界和广大消费者中享有盛誉。中金珠宝之所以能在如此短的时间内不断壮大，超越对手，一步一步成为黄金行业的佼佼者，领先全国的原因在于该企业的完美内部控制在其发展中起到了关键作用。鉴于此，本文在讨论内部控制的理论基础的基础上，主要分析了中金珠宝内部控制的现状和存在的问题，提出了优化中金珠宝内部控制的措施，使其能够在行业竞争中取得更优势的位置。
.....
2内部控制的相关理论
2.1内部控制内涵及目标
内部控制是指在公司的相关场合下，有两方存在相互制约关系的组织或单位，需要对其各自工作承担着监督的责任。此方法能够保证工作流程的顺利完成，业务能够不断进步，防止产生额外的损失。公司应该对各个程序制定相关的制度，例如对程序和系统成立一个开发小组，专人专项管理，对重大会议进行会议纪要等举措，便于控制与监督。内部控制的目的是改善业务管理，提高经济效率。因为上述过程全部都实行在公司的内部，所以其被命名为企业的内部控制。它的创建是为了加强经济管理的需要，并随着经济的进步而不断完善。最初控制的目的最主要的是为了保证财产以及避免会计工作出现失误，重点是资金和物资的控制，缜密的流程，提高审查范围对其控制。在市场经济不断发展以及业务规模的持续拓展的现况下，经济活动所包含的内容变得更加繁杂，进而演变成如今使用的内部控制体系。内部控制系统贯穿公司业务活动的各个方面。只要公司有业务活动和运营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制体系。
2.2内部控制的要素
在所有权与经营权分离的公司，有可能使经营者的利益与所有者的利益背道而驰。因此，有效的问责制度是很重要的。有效的公司治理可以在保证股东利益最大化的同时，制衡公司与所有利益相关者之间的利益关系，从而维护公司各方面的利益。目前，有些公司滥施权力的情况有目共睹，如不加以治理，灾难将影响深远。公司治理结构如图2-2所示。若公司高层决策者对于公司的运营发展较为激进，则更青睐风险高收益大的业务，若其观念较为稳妥保守，公司在洽谈业务时就会将风险的比重看的更重一些，处事就不会像前者那么大胆。销售信贷政策就是利用了这一点，对于风险接受度高的公司就给予更多的信用销售额度，通过这种针对不同企业风格制定的策略以留住客户，进而交易更多的金额。公司运营风格还体现在高层决策成员对待财务报告体现出的不同态度和举措，对现有可选择的会计准则和会计数值估计所持有的谨慎或冒进态度，对信息处理和会计功能、人员所持的态度等。
3中金珠宝内部控制现状及问题分析......................................................................................19
3.1中金珠宝简介...................................................................................................................19
3.2中金珠宝内部控制现状...................................................................................................19
3.3中金珠宝内部控制存在的问题.......................................................................................26
4中金珠宝内部控制管理体系设计的原则与思路..................................................................28
4.1中金珠宝内部控制的原则................................................................................................28
4.2中金珠宝内部控制设计的思路........................................................................................29
5中金珠宝主要业务内控体系设计..........................................................................................31
5.1公司层面内控体系设计....................................................................................................31
5.2管理层面内控体系设计....................................................................................................37
5.3业务层面内控体系设计....................................................................................................56
.....
6中金珠宝内部控制优化的保障措施
6.1中金珠宝组织层次保障措施
该珠宝的内管操作制度能够依据一个基础、三道防线来创建。所谓的基础说的就是企业管理的架构。企业管理不仅与企业的效益有关，而且还与企业能否通过合理手段度过危机难关密切相关。且企业管理与问责方面的难题也有深入了解，其关乎董事会与治理层对股东的分布情况，方便股东在企业的成绩中获取收益。首先是业务部门的防线。业务部门是公司保障方面的先行官，也是公司里较为普通的部门，在企业中所占的份额比例较大，且能够解决公司里大量的内部任务。它在日常工作中自然会遇到各种困难，其危机更深。所以，公司一定要紧紧把握这道防线，不能让危机有可乘之机，并把内部管理与危机控制一同并进了该部门的智能中。第二道是危机控制防线。企业可以在上述部门设置权利较大的危机控制工作，其包括有危机控制单位和信誉贷款批准、资金批准委员会。危机控制单位的任务是在风险管理的各个方面联系和协调公司对所有单位的管理。其职责包括：制定、解释、修订和改进各种法规和制度，协调各业务部门的危机与潜在危机，设置危机测量标准与预估危机发生的几率，还要设置危机源的控制设备与警报程序。成立中心危机标准来记录和检测任何有关危机的事宜，并加强对身边人的培养和危机意识，并在详细分析和风险与回报比较的基础上大力开展对相关部门资源的合理利用。
6.2制度层次保障措施
以该企业的每个服务项目的环节为起点，面对主要的服务过程，提出切实可行的要求来对其进行约束；并估量现阶段该企业的相关条令，保证其还具有管理的可行性。面对可行性实施较为困难的条令要抓紧时间进行改善和发布，过程图纸是不能完全将其覆盖的，必须迅速将其发布出来，且需带上一定的讲解以及对危机、危机把控任务实施整治，在条令上规定每个服务过程中与危机的联系、具体操控点和主要的管理方法以及对相关个人的管理。内部管理审核体系是公司执行内部管理且将其合理实施的主要确保体系。审核体系即经过检测、估量集体内部的各个项目，估计其效益和速率。再解析造成此结果的缘由，并提出可行性的意见。现阶段，大型企业不断扩张，相关部门与其项目的交往极为密切，内部审核单位急需辅助控制层人员去合理完成其该完成的任务、加快公司的发展速度。内部审核的支撑是源自其对公司与任何危机的处理经验，明确指出其现象可以合格把控危机对公司危机控制进程的影响，估量危机调控进程的设立标准、操作成绩以及有效性。光正钢构公司需要快速设立自主的内部审核单位，且财务方面无权干涉，按照我国的相关政策，整合该企业的具体问题，对其审核体系进行合理有效的填充。
.......
7论文结语及进一步研究问题
信息与沟通是保障，此篇文章的侧重点是构建全面的数据网络程序。从监控方面出发，列出该企业管理项目部门仍未解决的困难，通过对岗位的深刻认识、标准化理念的贯彻、设计合理措施等等方法来使其变得逐步健全。（4）面临该企业内部管理的问题，此篇文章有较为具体的应对方法，即保证集体、体系等多个层次，集体框架的中心是全面完成转变企业管理制度与运转劣势。该珠宝的内管操作制度能够依据一个基础、三道防线来创建。所谓的基础说的就是企业管理的架构。首先是工作部门的防线，其是公司保障方面的先行官，，也是公司里较为普通的部门，在企业中所占的份额比例较大，公司一定要紧紧把握这道防线，不能让危机有可乘之机，并把内部管理与危机控制一同并进了该部门的智能中。第二道是危机控制防线。企业可以在上述部门设置权利较大的危机控制工作，其包括有危机控制单位和信誉贷款批准、资金批准委员会。最后一道是关于企业内部审核工作的防线。设置自主的内部审核单位来对公司及其内部相关管理实行监测。经过有效的方式估量企业的危机控制程度，管理并整治步骤中的不足，推动企业向前发展。
参考文献（略）
参考文献（略）
