在这样的大背景下，本文通过在对华东船舶公司的全面分析了解的基础上，结合当前国内外著名的全面风险管理理论思想和模型，对华东船舶公司的全面风险管理进出了系统性的梳理和构建，主要参考 COCO-ERM 框架和《指引》规范，从风险识别﹑评估﹑应对﹑保障措施几个方面进行了研究和观点阐述，得出以下几个研究结论：1﹑华东船舶公司当前仅有以财务控制为绝对主导的内部控制，属于风险管理的初级阶段，跟当今的全面风险管理的理念还有一段很大的距离，光盯住财务领域不发生各类风险，在当今这种日益复杂的经营环境下，显然是不够的，因为公司的风险，特别是重大风险远不止内部财务管理方面，如果不能够扩大风险识别的范围域，进行更加广泛的风险识别﹑评估和科学的制定应对策略，那么未来的经营发展将是极度不稳定的。必须由初级的内部控制升级到全面的风险管理，真正建立起华东船舶公司的全面风险管理体系。2﹑笔者参考 COCO-ERM 框架和《中央企业全面风险管理指引》规范构建华东船舶公司的风险识别﹑评估﹑应对和保障体系，在风险识别环节与时俱进，对诸多当下新的风险因素加以甄别和研究，采用专家评分和问卷调查等方式对风险因素发生后的影响力和概率进行充分评估，一方面使用关键因素评估法找出公司应该关注的核心风险事件，另一方通过四象限风险评估管理法
...........
第1章 绪论
本论文针对华东船舶公司自身特点，在其现有的风险管理模式基础上，结合当前最新的环境与事件风险因素，为其建立全面风险管理预警指标体系及符合公司自身经营特点和财务状态的风险管理模型，可评估其全面风险水平并找出其缺点和不足之处，可指导华东船舶公司进一步规划和制定降低或消除风险的措施，从而有助于该公司可以灵活自如的应对来自国内外新环境和新形势的一切挑战。在具体的风险评估和管理实践中，船舶公司全面风险管理系统以什么指标进行各项风险的识别和判断，以何种评估模型对该公司的全面风险管理系统进行最终的量化，在当今贸易环境日新月异的格局下显得格外举足轻重。因此，对华东船舶公司全面风险管理评估指标体系和对应的评估方法进行系统研究和优化，以使得华东船舶公司能够基业长青，同时对于促进华东船舶企业群体的发展具有重要的意义。
.......
第2章 全面风险管理理论与框架概述
2.1 风险与风险管理
新的技术与产品的带来了新机遇，也带来新的管理风险，新风险因素的急速增加引起了企业和研究机构的高度重视，风险管理的研究也随之进行了大变革，从风险转移逐步发展到全面风险管理，这些成果都源于研究者们数年来孜孜不倦的对企业风险管理的理论和实践研究，终于在 20 世纪 60 年代，风险管理发展成一门新兴的系统学科，并逐渐得到全世界的关注和管理实践中的应用。低因为风险损失而造成的成本，从而确保企业总体目标的实现，这一系列的管理活动的总称便是风险管理。COSO 企业风险管理的定义 ：“企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法规的遵循提供合理保证。”
2.2 COSO-ERM 企业风险管理框架
全面风险管理框架能够为企业提供多方位的管理内部风险的工具，为企业进行潜在威胁的搜索提供帮助。全面风险管理框架是一个正方体三位模型，位于三位模型上方的是全面风险管理的目标实现，属于第一维度，它由细分为战略、经营、报告、合规四大目标。全面风险管理的目标表明风险管理和企业的使命与愿景高度一致。三位模型的正面是 COSO 模型的企业风险管理八大要素，属于第二维度，它们分别是内部控制环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监督，八大要素与企业管理过程和管理者运营企业有效的融为一体。位于三位模型侧面的是实现风险管理目标的桥梁，属于第三维度，并成为全面风险管理的目标与要素之间的纽带。如图 2.1所示
........
第 3 章 华东船舶公司全面风险的现状与问题诊断.....23
3.1 华东船舶公司概况............... 23
3.2 华东船舶公司全面风险管理体系现状..................................... 29
3.3 华东船舶公司全面风险管理存在的问题................................... 39
第 4 章 华东船舶公司风险识别、评估与应对策略的优化...............................42
4.1 基于流程分析的华东船舶公司的风险识别................................. 42
4.2 基于四象限法则的华东船舶公司风险评估................................. 45
4.3 基于四象限法则，优化华东船舶公司风险应对策略......................... 49
第 5 章 华东船舶公司全面风险管理优化策略的实施保障...............................53
5.1 加强全面风险管理文化建设，加强风险管理才人储备 ....................... 53
5.2 优化全面风险管理的组织职能体系........... 54
...........
第 5 章 华东船舶公司全面风险管理优化策略的实施保障
5.1 加强全面风险管理文化建设，加强风险管理才人储备
风险管理是一项具备专业性高﹑涉及面广﹑灵活多变﹑难度系数高等特点的企业管理活动，而全面风险管理的概念则把风险管理的这项职能分散化和普遍化，它要求一个企业内部的全员不但需要很好的理解风险管理的概念，而且还需要在各自的岗位上践行风险管理的理念，把风险管理活动融入到每位职员每天的平常工作当中，这就对公司员工的素质提出了极高的要求，如果无法满足人才方面的要求，全面风险管理就会成为无根之木，停留在表面上，风险识别所收集的各类信息就可能失真或者无效，风险应对策略就得不到高效的执行，最终使得风险管理无法实现目标而失败，所有人才是任何事情成功与否的关键，建立风险管理人才的培育机制和全面风险管理的内部培训机制，为全面风险管理提供人才保障是全面风险管理失败的又一关键因素。
5.2 优化全面风险管理的组织职能体系
华东船舶公司的实际现状反映出审计委员会的独立性或客观性受到了严重的挑战，极大的限制了其职能的发挥，进而影响企业内部控制体系的实施。审计委员会独立客观的内部审计监督作用没有得到发挥，监管实际不到位，就必然会滋生腐败现象，华东船舶公司的高层腐败案跟审计委员会对内部审计的失控脱不了干系。所以一方面要加强审计委员会对内部审计的独立性和客观性的高度把控，另一方可以在某些重大审计事项时引入独立第三方审计，也即是所谓的外部审计，通过内部审计和外部审计的协同作用，来保障公司内部控制规范的执行和防范腐败﹑不作为等人员风险。
........
参考文献
[1] JP Morgan,Arthur And ersen.Corporate Risk Management[Z].NY:1997.55.
[2] Philippe Jorion. Valueat Risk:The New Bench mark for Controlling Derivatives Risk[M].NY:The McGraw -Hillcompanies,Inc.,1997.63.
[3] 皮埃特罗.潘伊,维善.K.班塞尔.用 VaR 度量市场风险[M].北京:机械工业出版社,1999.44.
[4] Gupton Greg M,Christopher C Finger, Mickey Bhatia.Credit Met - rics—Technical Document [M].New York:Morgan Guarant Trust Company,1997.15.
[5] Luciano,Elisa, Peccati,Lorenzo, Cifarelli, Donato M.VaRasa Risk www.zhonghualw.comMeasure for Multiperiod Static Inventory Models[J].International Journal of Production Economics,2003,81- 82:375- 384.
[6] Doherty,HeilA,Intergrated Risk Management[M].Me Graw 一 Hill,2000.22- 31.
[7] 李志辉.国际金融业风险管理发展的新趋势一综合风险管理[J].南开经济研究,2002(1):63.
[8] 王新, 何建敏. 造船项目贷款风险识别与评估方法研究[J]. 船舶工程, 2004(4):32-36.
[9] 王鲁军. 浅谈航运企业风险管理[J]. 中国远洋海运, 2005(9):32-35.
[10] 范济秋. 浅谈航海风险识别、评估和风险控制[C]// 船舶安全管理研讨会. 2008.
[11] 朱清明. 风险管理在船舶保安中的应用研究[J]. 中国安全生产科学技术, 2012,08(3):193-197.
[12] 孙继祥. 大型船舶航行的风险分析与风险控制探讨[J]. 科技展望, 2017(9).
............
............
