内部控制视角下运输企业资金管理优化研究

1绪论

交通运输企业作为国民经济的基础性产业,是保确保别的产业能够有效运转的载体。在交通运输业的发展推动和支持国民经济发展的同时,经济的髙速发展又促进交通运输企业做出顺应市场需求的各种变革。但是,由于从事交通运输的集团公司治理结构不够规范、内部控制薄弱,在集团公司资金规模投入不断增加的同时带来流动资金匮乏、营运资金管理水平低下、资金结构不合理等问题。而且运输行业作为一种资金密集、投资回收期长、易受国内外经济政策影响的行业,生产经营存在诸多的不确定性,这使得运输企业的资金管理内部控制具有自身的特点,例如融资困难、资金回流速度缓慢,等等。尤其是对于跨国经营的集团公司,由于经营业务在时间和空间上的扩展,都给企业集团资金管理提出了巨大的考验和挑战。在这种大背景下,加强资金管理内部控制研究,对于实现企业集团内部控制的管理,以及为企业集团的发展提供良好的资金支持具有十分重要的意义。

2文献综述

2.1国外文献综述

在对企业营运资金管理的研究中,MarkAnderson(2011)认为资金的合理配置会给提商企业资金管理水平,让企业能在激烈的市场中立于不败之地,企业运营过程中资金闲置和资金周转不足都会给企业发展带来危害,资金不足会使得企业发展难以持续,资金过剰会造成资金浪费。BrianFlanagan(2005)认为营运资金必须在动态中管理,现金是不断流动循环的,作为企业管理者,我们可以通过管理往来性科目调既现金流量,比如应收账款与应付账款;必要时,存货等物资的管理也可以充当现金调节的手段。对于资金管理内部控制的监督研究,Turtle认为要防止企业财务欺诈,最基础也是最关键的是要正确的认识企业的内控环境,这样才能使企业内部按制体系有效的发挥作用。Marinovic(2013)通过研究提出可以通过合理地规划企业的工作岗位、完香企业的核査制度等手段来确保企业的资金内控制度得以有效实施,E1GazzarSamipOll)提出可以通过实行企业会计委派的方式来提髙企业的资金监督效率。

2.2国内文献综述

在对应收化款管理的内部控制研究中,车宗义(2007)发现很多企业管理层人员并没有针对应收账款的管理成立其内部控制制度。这主要是因为这些企业在经营管理上采用的管理模式比较粗放,并县领导人员没有认识到经昔风险控制工作的重要性,还有一些企业不知道应该怎样做才能够构建起行之有效的内部控制制度。薛丽娟(2011)认为,企业资金风险主要有从下三点:职业道德水平不商的员工违反公司规章制度、不服从管理等行为造成企业资金浪费;企业对审核客户单位信用方面制定的政策过于宽松导致销售回款很快收回,形成大量的应收化款和坏化;企业内部的监管机构形同虚设或企业监管不严使得在内部控制执行上不能得到有效监督。

3我国运输行业特征与资金管理现状分析.......9

3.1我国运输行业概述.....9

3.2我国运输行业特征分析.....12

4Z集团资金管理及内部控制现状.....17

4.1Z集团简介.....18

4.2Z集团资金管理现状.....19

4.3Z集团资金管理相关内部控制现状.....29 

5内部控制视角下Z集团资金管理问届及优化方案.....34

5.1内部控制视角下Z集团资金管理问题分析.....34

5.2内部控制视角下Z集团资金管理优化方案.....39

5内部控制视角下Z集团资金管理问题及优化方案

5.1内部控制视角下Z集团资金管理问题分析

资金管理是一项由资金筹集到资金的投入和运用到资金回收和投资的资金链完整循环程序,它关系着企业能否有效运转以及能否可持续发展。随着Z集团规模的不断扩大,在内部控制方面存在的一些问题也日益明显,财务风险日益显露,突出表现在投资规划"虚",资金回流"慢",融资担保"重"。Z集团业务信息化和管理信息化水平较低,对整体经营信息掌握的全面性和及时性不足够,有效的信息采集渠道、机制尚未建立缺乏对经营数据及时准确的获取,导致集团公司对业务新情况了解不充分,内部控制体系不完善很难恰如其分对于集团己有的业务进斤管控,也因为缺乏对经营数据的掌握,无法有效监督下属各单位的落实情况,导致各单位执行力普遍较差。这些己成为困扰和制约公司生产经营活动的一大障碍,从而可能企业短期目标和长远规划的实现。具体表现在以下几个方面。

5.2内部控制视角下Z集团资金管理优化方案

在设计资金管理内部控制过程中,应当重点关注货币资金流动环节涉及的主要风险,并针对关键风险点设置防范措施。笔者通过对Z集团资金管理现状和资金管理内部控制流程进行分析,发现Z集团基于内部控制的资金管理主要存在以上问题,这些问题导致公司资金管理过程中可能存在下几方面风险:(1)资金筹集阶段。公司在对自身发展状况没有一个准确判断的情况下扩大规模并大量筹集资金,从而导致和其原有的融资和发展战略方向偏向而行甚至背道而驰;(2)资金运营阶段。资金管控的松散,很有可能会导致资金被挪用;资金的回收不及时导致公司流动资金匮乏,使得资金链断裂;(3)资金投资阶段。公司管理层投资决策的失误以及对于资金配置不当都可能使企业陷入债务危机或者财务困境

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6结论与不足

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参考文献（略）