1 引言
信息化的高速发展，给审计监督和管理工作带来了机遇，更带来了挑战；它不仅仅是审计技术和方法的变革，还是信息技术与审计业务的有机融合，更是一种审计思维的全面改变。“中国审计的出路在于信息化“，审计署在 2012 年全国审计工作座谈会上将其上升到如此的高度。由于建设项目审计是由区域不同、部门不同、专业不同的人员配合，信息的收集、整理都必须通过各参建方人员的准确沟通传递来实现。而目前大多数企业建设项目相关的信息和数据处理主要采用传统落后的交流方式，用电话、邮件、造价软件等辅助工具进行事项审核和监督；缺乏一套完整的信息共享以及任务交接的信息平台；此，无法及时准确地获取相关数据，导致审核事项处理时间滞后，制约了审计效率的提升。为了解决这种现实问题，本文拟应用互联网和数据库开发技术，参照类似的资源共享型的信息管理平台，构建一个建设项目踪审计信息系统，协助审计人员更高效的完成建设项目跟踪审计工作。
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2 跟踪审计系统理论概述及背景介绍
2.1 理论概述
自从 20 世纪 90 年代开始实施信息化战略，我国企业内部审计先后经历了几个重要的转变阶段，分别是由手工审计转向计算机辅助审计，再由计算机辅助审计向审计信息管理阶段转变。虽然目前是全面的审计信息化时代，审计人员能够借助审计信息平台开展审计工作，并在实际工作中发挥了一定的作用，但仍存在以下两点的主要不足：（1）功能不强。许多只是解决办公程序文书规范化问题，而且只有部分工具能实现计算机辅助审计功能。大多数软件对庞大的数据难以实施有效的审计分析，随着企业的深入发展及数据体量急剧增加，目前的审计信息化功能难以实现，通用审计软件产品无法应对。（2）利用不足。目前企业集团大多数为封闭式，或项目组连接，或单机导入时，无法利用信息平台，分析组织风险，及时监审，为企业高管和董事会高效的提供审计服务。前段审计业务和后端服务及成果运用脱节，审计人员与审计客户脱节，企业各层级组织脱节，一方面是我们的审计软件功能缺乏，另一方面现有功能利用的积极性不高。
2.2 B 集团企业背景介绍
B 集团是中国主要的汽车集团之一，已发展成为涵盖整车研发与制造、汽车零部件制造、汽车服务贸易、民用航空等业务的国有大型企业集团，在我国整个制造业企业中极具代表性；目前下属二级企业 25 家，含独立审计机构的单位 10 家。B 集团董事会下设审计委员会，设置了独立的审计部，由综合审计组、内控审计组、经济责任审计组、投资经营审计组、北方与南方派审办六个项目组配合工作，共 28 人，如图 2.1 所示。开展的审计项目主要分为常规项目、简易项目和咨询项目三大类，审计内容为经济责任审计、内部控制评价、建设项目跟踪审计、合同审计、效益审计等。
3 系统整体功能分析与设计............................. 12
3.1 系统设计目标........................ 12
3.2 系统设计原则......................... 13
3.3 系统功能分析与设计....... 14
4审计项目管理中心的构建.................. 21
4.1 设计概算审计模块的构建......... 22
4.2 招投标审计模块的构建........... 24
5 系统开发的实施建议..................... 35
5.1 系统开发的组织.......................... 35
5.2 系统开发主要阶段工作任务...................... 36
5.3 系统开发过程管理.................... 37
5 系统开发的实施建议
5.1 系统开发的组织
信息系统的建设是一项系统、专业、持续的工作，需要聘请专业的信息系统软件开发公司来实施，通过周密的计划、科学可行的方法才能将上述构建的功能实现。本系统需由审计部和软件开发公司联合组成项目开发小组。审计部业务需求组提出业务需求和功能要求，系统开发公司负责编写程序和界面设计。结合本系统的特点，建议将系统开发工作分为通用功能开发组、审计项目管理中心组、数据分析中心组。本系统开发组织结构建议采用矩阵型管理结构，可以将各专业工程师的经验和想法集合，有利于信息的上传下达。项目经理由审计部相关业务的负责人担任，副组长由软件公司的项目经理担任；控制项目总体进度和相关预算，负责项目组人员管理和相关资源调度，组织并负责项目实施计划体系，定制主计划和监督大阶段计划的落实，负责管理项目的日常运作，协调和处理项目运作中的各种情况。每个小组由审计部相关人员担任横向负责人（功能需求组），输出业务需求，并监督专业组的工作质量；软件公司的专业工程师担任纵向专业组负责人（软件开发组），负责系统的调研组织、数据集成设计、集成测试、功能强化开发、接口分析等软件开发工作，组员全部由软件公司的工程师组成，如图 5.1 所示。
5.2 系统开发主要阶段工作任务
（1）项目准备在此阶段，将正式建立项目小组， 制定项目各阶段的工作计划，并对项目未来的任务、工作方法、工作时间和人员等方面进行具体的安排；由项目组集体决策建立项管理办法和工作方法，设定项目运作的有关标准，包括项目问题管理、风险管理、项目范围管理办法；项目组将针对该项目管理办法和工作方法对项目组成员进行培训沟通，使项目组成员明确项目实施目标和项目范围，了解项目计划及项目实施方法，为下一阶段的工作做准备。功能需求小组任务在此阶段需明确项目组成员构成、职责和纪律，提供给软件公司现有规章制度及业务文档，组织人员参加业务调研活动，提供目前岗位与考核内容。系统开发小组需协同召开项目启动会，讨论确定各方项目组成员的工作角色及各自的责任，确定互相沟通的方式、进度计划和工作时间表。
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6 总结与展望
6.1 总结
由于信息系统开发需要艰深的计算机知识，本文仅从需求部门的功能应用角度出发，对建设项目跟踪审计信息系统的作了全局性的功能分析,对局部子模块作了详细的系统分析和设计。研究此项课题的意义在于为实现建设项目审计信息化奠定了基础，使得专业软件开发人员能够据此编制出实用型的审计工具。本文围绕该系统的构建研究，完成了以下具体工作：(1)以 B 集团企业跟踪审计现状为剖析点，分析其问题及功能需求(2)通过业务特点，提出将建设项目信息系统划分了六大模块进行构建，完成了系统的设计目标、设计原则、各功能区的设计，明确了各个模块的需求和实现方式(3)通过对本系统中审计项目管理中心的构建，对其各子模块的详细功能、操作流程、系统体系构建等问题进入了深入的研讨(4)从项目管理角度，对系统开发的实施过程提出了合理化建议
6.2 展望
本系统只是针对建设项目最核心的几个阶段进行了模型设计，而建设项目全生命周期还包括项目的立项阶段和投产后的运维阶段，这两个阶段的审计方法和信息化应用方式值得深入思考；在大数据时代，企业通过哪种方式更合理的抽取同行业的数据进行对比分析也是迫切的需求，以免避免造车；另外在工程技术领域已成熟的 BIM 模型(Building Information Modeling)也应选择性的引入至审计信息系统。以风险为导向是现代内部审计的特点，而本系统对风险预警的功能应用不多，如何在跟踪审计过程中借助信息化手段，借助大数据分析、智能学习等功能，将异常情况实时预警是今后审计信息化的发展趋势。
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参考文献（略）
参考文献（略）
