1绪论
兰启堂提出，企业的内部管理机制建设是企业实施内部控制的根本基础。企业首先应从自身的发展实情出发，针对企业管理层结构不合理等现象，改善企业的公司治理机制，建立真正有效的企业法人治理结构；其次，应在公司董事会下设立专门的内部控制委员会，由该委员会全权负责企业内部控制制度的制定，监督管理层和各级员工对内部控制政策的执行情况，并定期开展对内部控制制度实际执行效果的评估，从而提出建设性的完善对策；建立一个职责明确、合理运转、可协调一致的内部管理系统，为企业内部控制制度的建立和有效运行奠定坚实基础。宁喜红在《投资公司内部控制研究》（2011)中阐述道，内部控制是现代企业管理所面临的重要议题之一，对于以资金为工具的投资公司而言，内部控制显得就更为重要。与其他领域的国企相比，投资公司的内部控制具有其独特的行业特征，主要体现在投资项目的部门设置和权责分工、业务决策理念和机制、项目资金管理模式以及内部控制的监督检查等方面。因此，投资公司需要在内部控制的理论框架之下，明确各环节的控制要点，建立健全内部控制的各项规章制度，提升制度的执行力，保证投资公司资产的安全和保值增值。
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2企业内部控制概述
2.1内部控制的涵义
由此可见，人们对内部控制的定义在不断深入，理解也在不断加深。本文比较认同的说法是内部控制实质是与企业管理相关的一套机制：由企业内部制定，利用权责约束和激励等手段，确保企业各利益相关者的行为能够按照相关规定严格执行，并且能够促进企业管理自我优化的一种系统化机制，从而有助于实现企业的各种经营目标。因此，内部控制的范围可以理解为企业能够作用或施加重大影响的一切领域，即企业的“可控”范围，在这个范围内，企业生产要素的交易成本要低于其在市场竞争中的交易成本，一切生产要素依照企业外在的显性要求和内在的隐性要求进行运转。根据内部控制的定义与范围，不难得出内部控制具备以下功能与作用：（1)预防功能。通过对企业经营规划的研究分析，识别确认关键风险点，降低各种消极因素对管理过程的不良影响。（2)调控功能。作为综合性监督管理机制，内部控制机构与相关人员要及时了解经营决策、掌握工作、和重大发展战略，协调统和各职能部门与各控制环节，对于经营过程中发生的新问题和新风险，及时采取抵御措施，并提出改善对策和优化意见，从而不断促进内控制度健全完善。（3)反馈功能。管理层通过内部控制系统可以及时掌握政策落实、内控制度执行的实际效果等，进而有利于企业持续健康发展和经营决策的合理有效执行。
2.2内部控制的目标与内容
内部控制的目标包括总体目标和具体目标。总体目标主要分为企业价值最大化和利益相关者收益分配均衡化两大目标。企业价值是企业在市场竞争中经济地位的重要体现，是债权人、公司股东、管理者、各层员工、政府等利益相关者的财富源泉和基本保障，同时企业价值也是衡量企业盈利能力的重要指标，只有将企业价值最大化作为公司的总目标，才有能力兼顾利益相关者们的权益需求，从而实现收益的均衡化分配。企业可以看做由利益相关者们共同组成的的契约集合体，公司股东与其他各利益相关者为了获取最大的自身利益势必会进行一定博弃，这场博弃最终也必定会使股东和其他利益相关者达到权益分配的平衡状态。企业要实现经营效益的整体提升，一方面要重视股东权益的分配，另一方面更要其他利益相关者的利益。因此，企业实施内部控制所产生的效果也可以视为是众多利益相关者达成均衡博弃。内部控制的具体目标则是对总目标进行细化。
3我国国有投资公司及其内部控制现状............11
3.1我国国有投资公司的特点与类型............ 11
3.2我国国有投资公司的发展现状............12
3.3我国国有投资公司内部控制现状............ 14
4我国国有投资公司内部控制存在的主要问题............17
4.1控制环境有待改善............17
4.2风险评估工作需进一步加强............18
4.3投资控制执行不到位............19
4.4综合信息管理系统建设缓慢............19
4.5自我评估工作效果尚不显著............20
5完善我国国有投资公司内部控制的相关对策............ 23
5.1打造新型国有投资公司的控制环境............ 23
5.2逐步健全风险评估工作............25
5.3加大投资控制执行力度 ............26
5.4加快建立综合信息管理系统............ 27
5.5提高自我评估工作效果 ............28
5完善我国国有投资公司内部控制的相关对策
5.1打造新型国有投资公司的控制环境
好的内部控制环境不仅是健全和完善国有投资公司内部控制的关键和基础，而且还影响着公司运营目标和战略目标的实现。为了贯彻落实党的十八届三中全会《决定》中关于“深化投资体制改革，推动国有企业完善现代企业制度”等国家政策，财政部正会同相关监管部门研究设计国有资产管理体制改革意见和符合我国国有投资公司发展实际的改革方案。由此可见，此次国有企业的改革重点是以“管资本”为主的国有资产管理体制改革，从而推动国有资本投资公司和国有资本运营公司的建立。构建新型国有投资公司不仅是促进国有企业二次改革的重要使命，也是在为建立健全新型国有投资公司内控体系奠定坚实基础。
5.2逐步健全风险评估工作
企业建立内部控制的目的之一就是预防和控制各种经营风险，国有投资公司应聘请专业的咨询机构，对存在的风险进行系统辨识与评估，根据确定的风险建立重大风险模型，并制定重大风险应对策略。此外，公司每季度都应撰写风险管理报告，并要求有关单位和下级公司主动揭示存在的风险，制定应对措施。在年度风险管理报告上，对下一个年度应重点监控的风险进行揭示和持续跟踪监控。最后国有投资公司可以根据不同的风险监测点建立有效的管控防线，针对经营过程中可能面临的各项风险进行全方位的防范和控制。具体操作至少应包括以下七个步骤：(1)设置风险权限。所有执行人员的经济活动必须严格控制在限定的风险权限范围内。(2)实施负责人问责机制。在设置风险权限的基础上，明确各负责人在事前、事中、事后应承担的不同程度的风险管控责任。(3)健全风险预警机制。风险预警就是对潜在的风险进行预先警示，防患于未然。国有投资公司应充分利用现有的各种渠道(包括业务网络、财务关系网络、市场网络等等)加强对企业内外环境特别是市场环境的分析研究，及时了解市场变化对企业投资活动的影响，以及可能产生的风险，以便及时采取应对措施。
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6结论
本文对我国国有投资公司和企业内部控制理论进行了探讨，分析国有投资公司的特点和类型以及当面的发展现状，并介绍了淡马锡公司的管理模式，旨在揭示当前我国国有投资公司内部控制运行中存在的主要问题，主要围绕着内部控制的控制环境、风险评估、投资控制、综合信息管理系统和自我评估工作。通过前期的査阅资料和实地考察走访，本文得出几点结论：（1)在控制环境方面，国有投资公司要优化法人治理结构和深化企业文化建设。（2)在风险评估方面，国有投资公司要强化风险管控防线的建立与完善。（3)在投资控制方面，国有投资公司要加大投资决策、投资管理和投资退出的执行力度。（4)在信息管理方面，国有投资公司要快加综合信息管理系统的建立。（5)在内控监督方面，国有投资公司要提高自我评佔工作的效果。
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参考文献（略）
参考文献（略）
