第一章绪论
目前关于企业内部控制的研究国内外已经形成了相对成熟的理论体系，现代公司的内部控制实践应用也越来越完善，但是随着我国经济改革的深入和资本市场的更加完善，企业在内控方面遇到的新问题不断出现，这就需要我们在企业内控问题的研究上更加具有针对性，根据实践发展动态发现新问题和展幵针对性的研究。新三板市场作为一个新兴的资本市场，挂牌企业主要是一些中小成长型企业，这些企业有着巨大的发展潜力，业绩增长速度快，受到投资者的追捧，然而，不容乐观的是这些公司治理水平还很难满足公司的发展速度和要求，尤其是内部控制建设。在新三板市场挂牌的企业作为公众利益实体，完善的内部控制制度是新三板市场对挂牌企业的基本要求，广大投资者以及监管机构等利益相关者也非常关注其内部控制情况，可以说其内部控制的状况是投资者进行投资决策的一个重要参考因素，因此新三板企业的内部控制问题成为一个重要的研究课题，但是目前国内对于公司内部控制的研究以新三板企业为研究对象的还不多。
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第二章新三板企业内部控制概述
1.新三板市场概述
新三板市场的全面建立有多重重要意义，首先，我国目前的上市制度只能满足一部分大中型企业的融资需求，而广大的中小企业在目前我国经济结构中占有重要地位，这些企业由于规模有限、盈利前景并不明朗等原因，融资比较困难，而新三板对于那些具有发展潜力提供挂牌的平台，借助这个平台，企业可以吸引投资，满足企业的融资需求；其次，公司在新三板挂牌后，成为公众利益实体，接受监管部门、投资者等多方的关注，这对公司的治理结构和内部控制提出了更高的要求，公司需要严格按照新三板市场的监管标准，改进公司治理结构和内部控制，这样能够促进企业规范化管理，进而推动企业不断发展壮大；最后，新三板市场能够对我国现有的主板和中小板市场形成有效的补充，为我国资本市场提供新的运作平台，形成多元化的资本市场，推动我国资本市场的发展。
2.新三板企业的发展现状及主要问题
目前我国处于经济转型的重要时期，证监会关于新股发行的政策并不稳定，新三板市场以其低成本、低准入标准、高效审核的优势为大量具有成长潜力的中小企业进行股权融资提供了平台，同时新三板市场也是一些致力于IPO的企业的过渡市场。新三板市场从试点至今已经经历了 8年多的成长，这其中进行了反复的模式探索和制度改进，现在新三板市场已经是一个比较成熟和稳定的资本市场。统计显示，截止2014年底，在新三板挂牌的企业已经突破2000家。2015年3月18日三板成指，三板做市指数正式发布，从发布当日起就受到资本市场的热捧，截止2015年3月24日全国中小企业股份转让系统成交股数达到3114. 74万股，成交金额达到35316.14万元。从新三板企业类型来看，目前新三板市场挂牌的企业主要是快速成长型的中小企业，这些企业具有巨大的成长潜力。从新三板市场挂牌数量来看，新三板市场挂牌公司自2012年以来迅猛增长，发展势头良好，2006年至2014年历年新三板挂牌公司数量统计如下：
第三章 J公司内部控制体系问题分析..........14
1.J 基本情况........14
第四章 J公司内部控制体系存在的问题及原因分析..............19
1.内部控制环境方面存在的问题及原因分析..........19
第五章 J公司内部控制体系再造...........25
1.J公司内部控制体系再造的思路设计..........25
第五章 J公司内部控制体系再造
1. J公司内部控制体系再造的思路设计
企业内部控制体系的建设是一个系统的过程，需要遵循一定的原则，明确内部控制的目标、以科学的方法为指导，因此在J公司内部控制体系再造上应该遵循这一思路：遵守国家的相关法律法规，以内部控制理论为指导，结合企业的实际情况，明确内部控制的目标，制定内部控制制度。随着内部控制理论不断深化和拓展，内部控制的目标也不断发展，涉及到企业管理的多个方面，融入了经营、财务、合规等多个方面，具体结合新三板企业这类公众利益实体来说，可以归纳出包括以下几个方面的目标：内部控制目标其实也是企业内部管理的目标之一，作为企业内部管理的目标，首先要以遵守国家的法律法规为基础，按照《公司法》、《证券法》以及相关相关监管的法律法规进行公司内部组织机构设置，依法合规进行管理活动，才能满足社会主义市场经济市场秩序的管理制度的要求，才能在新三板这个新兴的资本市场持续发展下去。
2.改进J公司内部控制体系的对策
J公司现有的组织结构并不完善，应该在现有的组织机构的基础之上尽早建立起监事会领导下的审计委员会，组织和领导公司的内部审计活动，制定出各项业务流程的审计程序，明确审计活动的职责。公司管理层应该尽快成立直接对总经理负责的内部审计职能部门，制定内部审计部门的规范章程，聘请专业的内部审计人员，合理定位内部审计的职责，在公司内部开展全面的内部审计活动，对企业的各项业务活动进行分析，根据业务流程，找出业务活动的关键节点，对关键节点设计完善的内部审计程序。
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第六章总结与政策建议
通过对J公司案例的研究发现，一方面，作为一家新三板挂牌企业，J公司其内部控制也不尽如人意，仍有不足之处，这其中有公司管理层对内部控制重要性认识不足的主观原因，也有公司发展现实当中面临的客观困难；另一方面，作为一家新三板挂牌企业，完善的内部控制既是相关部门监管的要求也是企业自身发展的诉求，该公司在现有条件下应该釆取有效措施改进目前公司内部控制的不足之处，使之更加完善，才能使企业长久的发展下去。在新三板市场上挂牌的企业大部分与J公司有一些共性，因此，J公司内控的现状可以看作是广大新三板企业的一个缩影，通过深入研究J公司的内控现状我们可以发现新三板企业在内控现状问题上带有普遍性的问题。基于这些研究和分析，笔者认为作为新三板企业在内部控制体系建设上首先要进一步夯实内部控制基础，培植适合企业的内部控制文化，然后尽快建立和健全内部审计部门，全面有效地履行内部审计职能，最后要重视全面风险管理，把风险管理放在内部控制体系的重要位置，设置专门的风险管理部门或岗位，缕清风险管理职责和权限。
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参考文献（略）
参考文献（略）
