—、前言
中国邮政储蓄银行有限责任公司成立于2007年03月20日，由此邮政金融翻开了新的历史篇章。中国邮政储蓄银行与时俱进，学习现代商业银行日渐成熟的经营管理模式，优化内部管理，拓宽日常经营业务范围，提高企业的经济效益。为了使邮储银行改革能更加顺利，政府颁布了系列措施，使其能够更快地融入金融业，更快地适应市场经济的发展节奏。市场经济体制的发展，邮政银行改革不断深入，产品业务类型多样化、经营范围更加宽泛，客户群体层次更加复杂，内部审计的作用在防范风险方面更加突出。然而，现有的内部审计制度难以满足日渐复杂的管理需求，存在诸多问题急需调整。此外，最近几年频繁曙光的邮政储蓄银行高层管理人员由于缺乏必要的监督而受贿、暗箱操作等事件，进一步说明了银行内部审计对于防范操作性风险、管理风险等风险的重要性。银行的内部审计，有利于加强银行自身的风险抵抗能力，化解金融风险，保障银行在愈演愈烈的市场竞争中稳步发展。加强内部审计的监管力度，是防范银行风险的一项重要举措，而完善内部审计监管，深化审计监管改革，已成为迫在眉睫的工作。建立健全的内部审计，综合衡量风险指标，提高风险防控能力，是提高综合竞争力的关键。新时期，加强审计监督管理力度，是邮政储蓄银行避免风险，实现可持续经营发展的重要举措，对于其发展有深远的意义。
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二、邮储银行娄底市分行内部审计建设
(一）邮储银行类底市分行的经营状况
如今，邮储银行娄底市分行除了办理原有的存款、国内汇兑、国际汇款等业务之外，还新增加了住房贷款等小额贷款、网上银行、信用卡办理等业务，还开办了以公司为客户单位的存贷款、票据贴现等业务，充分满足了新时期公司客户多样性的需求。邮储银行娄底市分行从成立之初就贯彻执行为地方经济服务的理念，调动一切积极因素，为中小企业办理贷款业务，为居民群众提供资金帮助，推动地方经济的发展。据统计，邮储银行娄底市分行7年以来总计发放信贷资金250亿元左右，为娄底市成千家中小企业提供了贷款服务，解决了中小企业融资难的问题，推动了娄底市的地方经济发展。邮储银行娄底市分行的信誉得到了娄底市市民的广泛认可，被称为“娄底市中小企业信贷第一品牌银行”。
(二）邮储银行类底市分行内部审计建设情况
就邮储银行娄底市分行内部审计的建设而言，与其他银行相比，它在多个方面都是比较完善的，集中表现在以下几个方面：（1)内部审计人员的回避制度，指审计人员在从事审计工作时，应避开三代内与自己有直系或者旁系的血缘关系的人，审计人员与被审计单位的工作人员有着姻亲关系的应主动回避，被审单位是审计人员曾经的就业单位且脱离该单位时间未满一年的，应自觉回避接手该项审计工作，充分保障审计工作的公平、公正。（2)工作问责制度，对于未按计划执行的审计方案而引起重大的问题却没有在事前发现的审计人员进行问责，对于隐瞒审计分析检查出来的问题或者是汇报的审计结果与实际情况有着重大的出入的，都要进行严厉问责，并且配之以适当的处窃，从而保障审计工作能够发挥出其应有的作用；（3)后续培训制度，对于审计机构的从业人员，定期组织专业培训，提高他们的知识技能，培养出专业化、高素质的审计队伍。
三、邮储银行娄底市分行内部审计工作的评价及暴露的问题..........8
(一）邮储银行娄底市分行内部审计工作内容评析...........8
(二）邮储银行娄底市分行内部审计技术手段评析.............9
四、邮储银行娄底市分行内部审计改进的基本原则.........11
(一）增值原则..........12
(二）独立原则............12
(三）权威原则...........12
(四）效率原则.......13
五、邮储银行娄底市分行改进内部审计的措施.............13
五、邮储银行类底市分行改进内部审计的措施
(一)邮储银行类底市分行审计工作内容的改进
综上所述，内部审计的作用不应仅仅局限于财务方面的监督，应充分发挥出分析预测优势，通过对企业财务状况的深入了解，对涉及企业发展的重大决策做出审查，对银行的经济效益进行评估。除了挖掘潜在的竞争优势，审计应起到监测作用，发现银行在经营活动中的薄弱环节，给出相应的对策建议，减少资源浪费，提高整体效益。就邮储银行娄底市分行而言，原有的以财务为重的审计己不适应发展需求，应调整审计模式，使之以财务审计为基础，以分析、管理为重，转向经营管理审计模式。顾名思义，经营管理审计是指审计人员假定自己为银行的负责人，通过对审计的相关知识的运用，以发展的眼光来看待问题，制定适应长期发展的经营战略，综合运用各种审计方法，对银行内部的各项工作进行审査监督，通过一系列举措，优化银行内部管理经营结构，控制经营风险，增强风险防御能力，降低系统性风险所造成的影口向，提高银行内在价值，实现利益最大化。
(二）邮储银行娄底市分行审计手段的改进
最近几年，邮政储蓄银行结合电子技术，推出电子银行业务，网上银行交易量突飞猛涨，业务数量迅速提升，信息安全与电子银行的风险控制要求也逐渐提高。鉴于电子技术引发的风险是系统性风险，一旦风险来临，将对整个组织的发展造成不可预计的影响，不仅牵涉到银行的形象，还会降低银行在客户群众中的信誉。所以邮储银行娄底市分行内部审计应紧随其后，与时俱进，采用先进的电子技术和网络科技，朝着规范化发展，实现实时性交流，使审计工作充分体现出现代化与电子化的特点。引用先进的网络、电子设备等现代化技术代替原有的手工操作审计，能够加强与其他部门的内部联系，缩短审计时间，提高审计效率。就现在的发展状况来看，邮储银行娄底市分行首先应釆用非现场审计，并以计算机审计辅助。
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结论
本文的研究以本人在娄底市邮储银行的实习经历为基础，综合使用文献分析法与规范分析法两种研究方法，客观论述评价了邮储银行的内部审计工作的工作内容、审计方法以及资源等，对该行内审部门的工作存在的问题进行深入探讨分析。随着经济发展进程加快，邮储银行娄底市分行面临着日益激烈的市场竞争，而娄底市地方经济发展不稳定，融资困难系数显著提高，银行的不良贷款率大幅上升，为了降低这些风险对银行的负面影响，应积极发挥审计体系的积极作用。因为时间的有限性、收集的资料以及自身知识水平的局限性，因而论文中所提出的政策建议在成熟度上也有所欠缺，需要在以后的学习过程中进一步修正和完善。
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参考文献（略）
参考文献（略）
