第一章 绪论
1.1课题研究背景及意义
伴随着我国市场经济正有序的进行，不可避免地就会出现许许多多的经济纠葛。与此同时，对所获资料作出证据搜集及分析，以评估公司财务状况，并就资料及一般公认准则之间的相关程度作出结论及报告的审查和监督制度也应运而生，这就是审计[1]。审计，作为经济活动中非常重要的一个环节，承担着审查监督、揭露经济犯罪等重要任务。面对几何增长的数据量的时候，审计人员很难找到数据中隐藏的重要信息，影响自己的判断力，从而做出错误的决策。先前的审计方式，由于技术发展的限制，大多依靠审计人员对海量的不同形式的存储数据资源进行查阅核对，这不仅需要花费大量的物力、财力和人力，还有可能出现很多主观的、非主观的错误。近年，经济的发展，各类金融机构，企事业单位纷纷成立，市场上担负着监督职责的审计人员供不应求。信息化发展到现阶段，很多信息都会以电子文档的形式存储，所以如何能在审计过程中迅速且智能的从浩瀚的电子数据中根据需求分析、提取出有用的信息已成为审计人员和 IT 人员迫切需要解决的问题。本课题是建立在军队背景下的某著名医院“审计与监管信息化平台”开发基础上进行的研究与探讨。随着医院 HRP 综合运营系统建设全面使用，经济管理信息网络化、一体化格局逐步建立，对医院经济运行的监控提出了新的挑战和更高的要求。如何将一系列审计流程“搬到”计算机网络上？如何解决面对大数据量信息时无法及时、迅速、准确地获得所需知识？这些将审计与监管工作推向计算机化的任务平台，即“审计与监管信息化平台”，这一搭建方案急需制定并解决。
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1.2相关课题的国内外研究现状
每当我们提及经济问题时，难免因为审计的疏漏造成局部的舞弊造假，这已然成为全社会面临的严峻话题，对各国经济尤其是金融市场的正常运行造成严重干扰。人民现今已经探讨出将计算机应用与审计智能化有机结合，才是一条提高审计水平、保证审计质量、提升审计效率的有效途径[1]。计算机审计是伴随计算机科学发展而进步的，美国无疑是当前世界上计算机技术最成熟的国家，其智能审计发展也是独占鳌头，美国执业会计师协会（American Institute of Certified Public Accountants，AICPA）早在 1968 年就出版了《电子数据处理系统与审计》，提出了计算机审计的概念；1969 年成立的信息系统审计与控制协会（Information System Audit and Control Association，ISACA）是计算机审计在控制、管理领域的权威机构，该组织颁布了一系列智能审计的标准，致力于计算机审计的理论研究和实际应用的发展；并于 1987 年发表了“人工智能与专家系统简介”[3][4]，该文被誉为人工智能在审计领域发展里程碑式的著作，自此审计技术的智能化研究进入了全新阶段，研究者致力于将智能化全面应用到审计活动中，尤其是在审计数据挖掘的研究和探索取得了卓有成效的进展，近年在审计专家系统方面也有了很大突破；ISACA 于 1996 年又起草发布了一个国际性的、权威的 IT 控制开放式标准（Control Objectives for Information and related Technology，COBIT）[1]，该标准还在不断更新中，它有效地解决了管理者、审计学和 IT 技术之间的很多疑难，成为计算机审计方向的行动指南，推动了计算机审计的发展进程。
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第二章 审计平台的整体框架
2.1开发工具与技术简介
软件平台的开发在依托一个合理的开发框架下，会使我们的工作事半功倍，最后的平台产出才会是我们希望得到的。审计平台在综合医院需求和软件开发人员的多年开发经验的总结下，使用到很多关键性的开发技术，譬如一些核心的应用框架，平台的应用模型，开发语言，开发环境等等。WPF，Windows Presentation Foundation 翻译为 Windows 呈现基础[8]，用于生成能带给用户全新视觉体验的 Windows 客户端应用程序，是微软产品.NET框架下的一款图形系统。WPF 是经典的.NET 用户界面框架，它将界面设计和后台开发分离，方便前期开发和后期维护，同时它提供了强大的多媒体交互用户图形界面，为.NET 框架下的项目用户界面、图形、文档、多媒体开发提供统一的描述和操作方法，使得开发出的产品具有良好的用户体验。当然，WPF 对软件开发人员来说，更吸引人的还是将界面与代码分离的技术[8]。先前的软件开发，前台界面设置和后台代码冗杂在一起，既不利于开发，后期维护更是难上加难。WPF 的出现是一个突破，前台开发人员只需要顾及自己前台页面的设计，后台的功能具体实现则完全交给后台开发人员，开发人员各司其职完成整体的软件开发。
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2.2系统框架搭建
根据以上对.NET 框架下的 B/S 多层模型的具体分析，我们将把系统解决方案中的 BLL 层拆分，使得业务逻辑层操作数据库的方法更加细化[15]，为此添加了 Dmain Model 层、Web Model 层和 Service 层[20]，我们的系统设计就是采用这种五层架构模式，它的层与层之间的引用关系如图 2.4DmainModel 层将内部实体类对象实例化，封装实体类的数据结构，并且使字段与数据库中对应表的字段建立映射关联。Web Model 层为实体类提供接口，包括常用的辅助工具类。Service 层为 UI 层提供方法服务的接口。由此而建成的系统框架解决方案如图 2.5，各层各司其职，互相调用、依赖。
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第三章 系统需求分析......13
3.1 可行性分析........13
3.1.1 技术可行性 ........13
3.1.2 经济可行性 ........13
3.1.3 法律可行性 ........13
3.2 需求分析....13
3.2.1 功能分析 ....13
3.2.2 性能分析 ....15
第四章 系统概要设计......17
4.1 模块设计....17
4.2 系统数据库........22
4.2.1 数据库设计 ........22
4.2.2 数据库设计实例 ....23
第五章 系统详细设计......26
5.1 数据库连接........26
5.2 系统维护模块......31
5.3 审计系统模块......39
5.4 监管系统模块......48
5.5 发布与调试........53
第六章 数据挖掘应用
6.1数据挖掘意义及流程
传统的审计方式停留在纸质数据上浏览、查看、检索，极度消耗时间成本和人力成本，还不能保证数据的准确度。后期计算机辅助审计在处理电子数据时，很大程度上提高了审计效率和准确度[37]，但是，他们在提取数据时还基本上靠审计人员现场编写 SQL 语句实现，不能通过点击某个按钮就可以获得所需数据那样智能。这就要求审计人员不仅要熟悉审计学方面的知识，还要对 SQL 结构化查询语言十分熟练。以“金审工程”项目一期工程《现场审计实施系统》（也称审计师办公室，Auditor Office，简称 AO 系统）为例[38]，它页面模块多且杂，集成了 SQL 编辑器，审计人员必须要对数据库表有个清楚的了解，才能编写出合适的 SQL 代码获得想要的数据。而这些，软件开发人员完全可以代替。“审计与监管信息化平台”在开发初期就考虑到这些繁琐的问题并着手解决。
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结论
审计工作在各种经济活动中都是不可或缺的，传统的审计方式只会耽误更多的时间，出现更多的诟病，而更快更准确的获得数据，节约时间、人力成本将是未来办公审计的发展趋势。本文正是基于将审计推向智能化的目的，将医院的审计、人力资源、医疗信息、物财监管等等实现办公现代化，使得审计人员凭借一台计算机就能完成以往多人、多时才能完成的审计任务，而且数据更加精确可靠。本文在实现解决审计智能化的办公软件平台中有以下三点应用上的创新：
（1）实现审计流程智能化，把审计知识和计算机软件开发相结合，开发出“审计与监管信息化平台”，实现办公自动化，将审计人员从海量的纸质信息中解放出来，大大节省了人力成本、物力成本。
（2）将数据挖掘知识应用到智能审计中，利用 ADO.NET 和 NHibernate 技术更快捷方便的查询数据，解决了以往获得数据、甄别数据难的问题，减轻审计人员的负担。还通过对比两种获得数据的方法消耗的时间，分析两种方法的大致使用方向。
（3）将基于单元的孤立点检测算法应用到审计数据中，并提出动态阈值，抽样距离算法计算参数。通过实际举例，利用模拟历史数据检测出不符合业务逻辑的数据，分析孤立点数据出现的真实原因，为医院总体数据提供预警，提高审计风险管理质量。
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参考文献（略）
