第一章绪论
1.1选题背景
随着计算机技术和通信技术的持续快速进步，对于计算机和互联网的使用已经变得非常的常见，与此同时对于计算机的依赖程度也在逐渐的升级。不管是在哪个行业，都在着手实施信息化，而且进程都在加速。目前，在国内己有不少企业在其内部已经实施了部门间的信息化，正准备对信息化的应用系统进行集成。然而凡事都存在着双重的作用，在给以人们益处的同时，也存在着一定的不确定性。就信息化来说，该系统的规模越是庞大、性能越是繁多，其存在的风险则越大。从2003年5月1日开始，《审计署关于内部审计工作的规定》开始正式投入使用，该规定针对内部审计给出了新的解释。这意味着内部审计的实施和应用范围将有所扩展，已从从前的财务审计范畴扩展到目前的经济管理和风险控制。审计长李金华曾经说过，幵展计算机审计是一场革命，如果不搞计算机审计，我们将失去审计资格。从这句话我们可以看出实施计算机审计是必不可少的。通过开展计算机审计不但能够让相关机构在数字环境下的找错能力大大提高，还能够较好地体现审计所具有的作用，这具有着决定性意义。因此，计算机审计引起学术界的广泛关注，笔者作为其中的一员，也对计算机环境下的内部审计进行了研究。但是，目前的各个单位实施内部审计的水平存在很大的差距，在计算机环境下，各个单位的内部审计将是怎样的，本文选择了 A机构来作为研究对象，在计算机环境下来对其内部审计工作进行深入的研究。
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1.2研究目的和意义
A机构经过多年的发展，已经成立了四十多家分行和五家直属支行，约有六百个营业网点，同时还与世界上的其它国家和地区的多家金融机构之间有代理行关系，大型金融机构的模型已经初步显现，并且还是世界金融机构五百强之一。A机构如此之快的发展速度，当然是离不开严格的内部审计工作，同时又是什么样内部审计让A机构在竞争越来越激烈的市场环境中取得如此好的业绩。本文期望通过对A机构的计算机内部审计的研究来实现下列目的：一是，深化对相关理论知识的理解；二是，对A机构的计算机辅助审计有一个全面的了解，总结其问题所在，同时有针对性提出适合A机构自身情况的完善策略；三是，给国内的同行业金融机构，尤其是那些计算机辅助审计应用者提供借鉴作用。实施计算机辅助审计不但可以很好地避免传统的手工审计所形成的种种风险，还可以进一步的促使将审计方法和计算机技术融合在一起，通过利用计算机来对各种资料进行分析和检查。这样不仅让运算的速度加快了，还让繁杂的运算工作的准确性提高了，同时还使得在传统的手工审计阶段比较难以实现工作变得轻松自如。比如传统审计中的抽查审计，通过计算机的参与，釆用相关的软件系统，可以非常迅速的完成此项工作。此外，计算机辅助审计还使得内容和范围较之前大大的扩大了⑴。由原先的事后审计转变为效益审计、事前和事中审计。通过 -实施计算机辅助审计还可以提升审计信息的及时性和准确性，让繁杂的工作变得简单化、系统化。
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第二章计算机辅助审计的相关概念和理论
2. 1计算机审计的概念和历史沿革
计算机审计指的是审计工作人员把电子计算机作为从事审计工作的辅助工具，对被审计对象的财务管理、业务收支等情况进行数据获取、数据核查、抽样统计、对比分析等的一种审查方法。国际审计实务委员会在国际审计准则第16号中是这样解释的：“按照国际审计准则第7号所指出的，在电子数据环境下，审计的总体巨标和范围没有改变。但是，在电子数据处理环境中，审计程序的应用，可能要求审计人员考虑利用计算机技术作为一项审计的工具。计算机在这方面的各种使用称之为计算机审计技术。” [7]利用计算机来进行审计工作主要有，对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验；辅助检索审计业务所需法律、法规；识别和评估重大错报风险；对财务报表进行财务分析并加以评价；对财务报表进行细节测试；形成工作底稿、编制审计报告等；管理审计资料、审计项目和审计档案；对审计业务进行综合统计、分析，提供决策支持。
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2. 2计算机审计相关理论2. 2. 1计算机辅助审计相关理论
从审计内容方面来看，计算机审计是利用计算机对被审计单位与财政财务收支有关的电子数据和管理财政财务收支的计算机系统进行审计，包括数据审计和系统审计。其中，数据审计是将被审计单位与财政财务收支有关的电子数据采集到审计人员的计算机上，利用计算机软件对电子数据进行验证、清理和转换后，通过查询和分析电子数据，检查被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益；系统审计是对被审计单位管理财政财务收支的计算机软件和信息系统进行审计，检查其设计是否合理、运行是否安全、是否存在违法和舞弊因素，从而监督被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益。从审计方式方面来看，计算机审计是审计人员运用计算机在被审计单位现场或者通过远程网络，对被审计单位的财政财务收支的真实、合法和效益进行审计，包括现场审计和网上审计。其中，现场审计又包括现场单机审计和现场局域网审计，在被审计单位现场通过单个计算机和搭建临时局域网，检查被审计单位-电子数据和计算机信息系统，监督其财政财务收支的真实、合法和效益；网上审计又称联网审计或者远程网络审计，即：通过网络传输电子数据对被审计单位的财政财务收支情况进行审计。随着互联网的发展、电子商务的普及和通讯技术的进步，许多业务的处理都可以通过网络实现，联网审计也将成为审计的主要方式之一。
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第三章A机构计算机辅助审计的现状及存在的问题........ 13
3.1 A机构的概况........ 13
3.2 A机构计算机辅助审计的现状........ 14
3.3 A机构计算机辅助审计存在的问题........ 18
第四章A机构计算机辅助审计对策和内部审计构建设想........ 22
4.1 A机构计算机辅助审计的对策 ........22
24. 1. 1转变观念提高认识 ........ 22
4. 1.2提高人员素质，培育专业人才........ 22
4. 1. 3强化系统实用性 ........23
4. 1.4针对特点建立新内控制度 ........24
4.2 A机构计算机辅助内部审计的应用构建设想........ 24
4. 2. 1计划和准备阶段 ........24
4. 2. 2现场和非现场审计分析........ 25
4. 2. 3审计报告和档案管理........ 27
4. 2. 4采用审计软件对传统审计进行总结........ 27
第四章A机构计算机辅助审计对策和内部审计构建设想
4.1 A机构计算机辅助审计的对策
A机构实施计算机辅助审计首先就是要转变观念，提高对计算机辅助审计的认识程度，这对促进形成进行计算机辅助审计环境具有非常好的推动作用。推动计算机辅助审计的发展，有利于审计与时代接轨，并且是符合当前信息化背景下A机构审计业务新局势的客观要求；有利于审计工作更加的务实，让现实的审计工作更加的全面、中心突出；同时也确保了审计工作在不断的创新、审计质量在不断的提高。实施计算机辅助审计，对审计的工作方式、流程、质量以及实施审计人员的素质和思考方式等都有着非常大的影响作用因此，A机构应对实施计算机辅助审计有更高的认知，克服畏难情绪，消灭各种难题，机构内部齐心协力把计算机辅助审计搞好。所以，A机构要高度重视计算机辅助审计，要让内部的审计工作人员也深深的认识到这一点，采用专业化的培训来增强他们在计算机和互联网方面的知识，让他们不但掌握着计算机方面的知识，还强化了对实施计算机辅助审计的观念，同时还熟悉了如何操作计算机辅助审计，对于该过程中所产生的问题基本上可以自行解决。
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结论
通过对A机构内部审计工作人的访谈，切身感受到信息和网络技术的飞速发展给A机构业务程序简化所带来的巨大促进作用。在电脑技术更新换代飞快的当今社会里，内部审计人员需要全面的学习计算机辅助审计的相关知识和原理，以适应信息化程度日益增强的市场环境，从而构建一个较为完备、有效的内部审计系统。以此来增加A机构实施内部审计、加强对组织经营和财务活动的管控水平和成效。这要求A机构应该从单位、技能和操作人员等多个层次来进行革新。从单位的视角来看，要对审计模式方面实施革新，来开展具体的计算机审计业务，从而来建立起高效审计制度。从技能的视角来说，应该对当代先进的计算机技术和网络技术进行足够的采用，以达到使内部审计工作更加简便的目的，从而增强计算机辅助内部审计的工作成果。从人员的视角来看，需要进一步的增加A机构内部审计工作人员的培训教育力度，定期或者不定期的提供培训机会，让他们同时掌握计算机、经济、管理、审计、财务等多方面的知识和原理，倡导他们积极参加CIA、CISA认证考试，丰富自身的知识和技能，从而达到提升A机构内部审计工作人员自身的综合素质。#p#分页标题#e#
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参考文献（略）
