第 1 章 绪论
1.1 研究的背景
民营企业作为独特的社会群体，逐步成为我国经济发展的一支充满活力的力量，为国民经济的发展做出了巨大贡献。通过对某民营企业的审计，发现内部审计本身还存在诸多问题，如地位不明确、审计范围不够广泛、审计人员的整体素质偏低、内部审计制度还存在着不足、内部审计效率偏低、内部审计工作缺乏外部指导和监督、内部审计工作缺乏依据等问题。因此，很有必要对企业内部审计存在问题及对策进行研究。本文采用规范研究和实证研究两种方法，实证研究法通过列举大量实证数据来说明问题，比规范研究法更有说服力，更适合于论文课题研究。但由于本人的水平和时间有限，不能大量的收集实证数据来解释证明自己的观点，所以文中采取以规范研究法为主，实证研究法为辅的方式。另外，通过国内外对比的分析法和理论联系实际的方法来阐明我的观点。
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1.2 研究的意义
当今，随着我国改革的不断深化和发展，企业自主权也在不断地扩大，企业内部出现的违法违规现象也时有发生，所以企业自身必须建立有效的自我约束机制，而内部审计就是这一机制的最重要环节之一。所以，企业内部应当采取各种有效措施，充分利用内部审计这一机制的重要作用，维护国家财经法纪和企业合法权益、提高企业经营管理水平。通过对民营企业内部审计特征的分析研究和当前我国民营企业内部审计存在问题的阐述，对我国现在法律法规上对民营企业内部审计方面缺乏相关法规的事实、不完善的企业内控体系提出疑问。通过对国内外动态的对比分析、国外理论的研究以及国有企业与我国民营企业内部审计差异的分析，对我国现行的与企业相关的内部审计法规提出建议，对目前我国民营企业内部审计中仍存在的问题提出解决办法。
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第 2 章 内部审计理论研究
2.1 内部审计现状
民营企业是指民间私人投资、民间私人经营、民间私人享受投资收益、民间私人承担经营风险的法人经济实体。在《公司法》中，是按照企业的资本组织形式来划分企业类型的，主要有：国有独资、国有控股、有限责任公司、股份有限公司、合伙企业和个人独资企业等。按照以上对民营企业内涵的界定，除国有独资、国有控股外，其他企业类型均适合民营企业。民营企业内部审计的定义在国际内部审计师协会第 58 届年会上作出了新的规定：内部审计是一种独立且客观公正的、能为企业提出指导和建议的行为。通过内部审计使企业创造更多的价值，提高企业运作能力。内部审计通过采用系统严谨的方法，评估风险，提升风险管控能力、控制并监管企业运行的有效性，最终帮助企业实现预定目标。该定义强调内部审计帮助企业实现“增值”的目的，不要求内部审计实现外部监督的职责。
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2.2 民营企业内部审计实现的职能及作用
内部审计在民营企业管理中起到的作用，是内审部门行使审计职能和完成审计任务以及在实现审计目标过程中(或者之后)产生的客观效果。内部审计通过对照国家法律法规和企业规章制度，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业经济秩序。主要包括三个方面：一是制约违规违纪的现象，保护国家财产和企业的利益。通过监督被审计单位执行国家财经法规纪律情况，制止违规违法行为，促进企业健康发展。二是揭露经济活动中存在的营私舞弊行为，保证会计资料真实、准确、及时、合法地反映事实。事实上很多单位的信息资料不单是存在错误，也存在着具有“两本账” 和“账外账”以及私设小金库现象，因此有必要加强内部审计监督，查错防病，提高会计人员和审计人员的基本能力素质。三是配合纪检部门打击经济犯罪活动。内部审计通过财务收支审计、财经审计、领导离任审计，查明损失、贪腐行为，及时向纪检部门提供证据，采取措施，发挥审计的“经济督查”的特殊作用。保障国有资产的安全和完整。内部审计人员应对企业资产状况做到了如指掌，随时开展内部审计监督，提出控制措施，经济有效地使用资产，确保资产保值增值，预防企业资产流失。降本增效，维护财经纪律。有效开展效益审计是企业内部审计工作的重心和关键。降本增效，维护财经纪律，这些是经济效益审计的落脚点。
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第 3 章 民营企业内部审计存在的问题研究 .......12
3.1 目前审计法规及审计机构设置.......12
3.2 民营企业内部审计范围及独立性 .......13
3.2.1 民营企业内部审计的监督力度不够、独立性差 ....13
3.2.2 民营企业内部审计的审计范围太窄.......14
3.2.3 认识水平参差不齐 .......14
3.2.4 内部审计机构的地位不明确 ......14
3.2.5 内部审计人员的综合素质偏低 ....14
3.2.6 内部审计部门与审计对象的关系很难协调 .......15
3.3 内部审计效率及方法问题 ....15
3.4 民营企业内部审计上述一系列问题的成因 ......15
第 4 章 民营企业内部审计的对策研究 .....17
4.1 内部审计在民营企业中的作用 ......17
4.2 完善我国民营企业内部审计制度的对策 .....18
4.3 规范审计法规发挥审计人员最大作用 ....20
第 5 章 某企业内部审计存在的问题.....23
5.1 企业简介........23
5.2 该能源公司内部审计存在的问题 .......23
5.3 该公司的内部审计解决办法......26
第 5 章 某企业内部审计存在的问题
5.1 企业简介
某能源公司是一家专营石油天然气勘探开发的公司。该公司于 2001 年与中国石油天然气集团公司(简称“中国石油”)签定了《中华人民共和国吉林省大安油田开发和生产石油合同》、《中华人民共和国吉林省莫里青油田开发和生产石油合同》、《中华人民共和国吉林省庙-3 油田开发和生产石油合同》，与中国石油化工集团公司(简称“Sinopec”)签定了《中华人民共和国胜利罗家油田义 64 区块开发与生产石油合同》，成为了四个合同区块的合同者和作业者。经过几年的快速发展，该公司在中国重点开发在东北的三个油田(大安、莫里青和庙 3)，吉林大安、莫里青、庙 3 油田合作总面积为 380 平方千米，总含油面积 206 平方千米，探明石油地质储量 8812 万吨，开发前景十分广阔。截止到 2008 年 8 月，公司共有油水井 1150 口，2008 年计划生产原油商品量 65万吨。截至 2008 年 9 月末员工总数 1462 人，其中管理和技术人员 335 人，工人 1127 人。
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结论
随着民营企业的日渐壮大，经营规模的迅速扩展，发展内部审计已成为民营企业建立现代企业制度的必然选择。民营企业要持续发展，就要建立适合现代企业制度的内部审计。通过本文的论述，得出以下结论：
(1)完善审计实务。通过不断健全审计的流程和制度，使内部审计工作实现科学化、制度化和流程化。
(2)内部审计的根本特征和生命力在于其独立性。独立性大小决定了审计职能作用发挥的范围和效果。只有加强内部审计的独立性，才能使其职能得到充分的发挥。
(3)人员规划。人才是内部审计发展的决定因素。目前内部审计的人员数量、素质和结构都不能满足企业发展的需要。展望未来，我国民营企业内部审计充满希望和挑战。
随着内部审计部门地位不断提供，重视程度不断加大，必定会促使我国民营企业内部审计与世界接轨，为民营企业辉煌的明天打下坚实的基础。
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参考文献（略）
