第 1 章 绪论
1.1 课题的来源
税务审计在一些发达国家的应用已经很普遍，其服务性、预警性的功能已被纳税人所接受。税务审计通过确认、评价纳税人经济活动真实性和准确性，以及内外经营环境和经营控制的优良性和程序性等方面的经验和不足，提出改进意见并不断完善内部管理，提高纳税行为的质量。因此，通过利用信息技术进行税务审计，不仅是审计部门工作的需要，同时也是对纳税人负责的需要。本项目由省审计厅信息中心牵头，联合省国税局信息中心、相关单位及处室，是我省审计信息化建设项目中的子项目。系统可以根据审计的相关规范，制定出计算机能够识别和运行的审计规则，系统与企业、经营性事业单位等相关纳税单位的系统连接，通过读取相应的数据，依据设置的审计规则，自动抽取出违反规定的数据记录，实现自动无人干预的自动审计。
1.2 课题的意义
在《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》中明确提出了要积极推进信息化和工业化相互促进，共同发展，提高经济社会信息化整体水平。在这种大环境下，我国各行各业都迎来了信息化大发展的浪潮，在金融、财政、海关、税务等部门，在电力、铁路、石化等关系国计民生的行业，在政府机关、企事业单位都涌现出一批信息化应用典型。信息化对促进我国经济社会发展起到了不可磨灭的关键性作用[1]。审计对象的信息化发展，给我国传统审计事业的发展带来了新的挑战。随着会计电算化及数据爆炸式的发展，传统审计方式方法已经无法满足我国现代审计的要求。如果不采用先进的智能审计方法，审计工作将无法开展，审计工作也将失去它的真实意义。建立智能化审计系统从而对被审计系统进行自动审计是当前和未来形势发展的需要，审计信息化可以提高审计的工作效率，扩大审计范围，提高审计管理水平和工作能力，在预防新的经济犯罪等方面都有着重要的意义[2]。
1.3 国内外现状
1.3.1 国外发达国家审计信息化现状
美国早在 1968 年就制定了《电子数据处理与审计》，并于 1984 年颁布了计算机审计相关法案。现在电子审计业已经成为一个独立的行业，并建立了针对不同行业的自动审计系统。加拿大不仅提出了相关考核标准，还研制出专门针对某特殊行业的审计软件和通用式软件。日本内部审计协会专门成立了从事电子审计及审计信息化工作的 EDP 审计委员会，并于 1985 年公布了《系统审计基准》这一国家标准。澳大利亚政府颁布了《审计法》，现在澳大利亚全面推进“无纸审计”，其中 Spreadsheet Software,Statistics Software, Database Software, Geographical Information System Software 这四大软件应用最为广泛[3]。英国已形成了较为完善的计算机辅助审计技术（CAAT），该技术现在无论是可操作性还是应用范围上都处于世界领先水平[4]。
1.3.2 国内审计信息化现状
我国审计信息化工程相对于一些发达国家来说，存在起步晚、底子薄、发展不均衡等特点。但是国外的审计软件并不能满足我国审计国情的需要，所以我要在基于我国国情的基础上，研发出适合我国审计现状和未来发展需求的审计软件系统。我国国家审计局现在积极推进审计信息化的发展，通过学习发达国家的先进技术和经验，结合我国的实际情况，制定了我国审计信息化发展的一系列纲领性文件和行业规范，为我国审计长久发展奠定了良好的理论基础[1]，我国审计信息化事业取得了一定的成绩。随着国家“金审工程”一期，二期的推进，在一些省市已经建立了应用于某一特定领域的审计系统[5]，这里比较成功的是：审计署与海关的合作，建立的针对海关的专业审计系统，具有规范并统一的数据格式和数据库接口。审计法规检索系统、审计人事管理系统、审计抽样软件、特定大企业审计软件等一批审计软件的成功运用，为开展联网审计工作打下了良好的理论基础和应用环境。
第 2 章 系统需求分析
2.1 税务审计系统功能需求
据调查，现在审计单位所审计的税务部门，已经有计划地实行会计电算化达到 70%以上，不少税务单位都实现了无纸化报税、审批等相关的管理工作，随着社会经济的发展，税务部门所涉及的数据量呈爆炸式发展。传统的手工或借助计算机进行查账的方式进行审计已经无法满足现代审计工作的需要，因此要研发具有自动审计工作的现代化的审计系统[7]。这样的系统应该具有以下几个方面的功能：（1）对计算机管理的电子数据进行审计（2）对管理电子数据的计算机信息系统进行审计（3）联网审计
2.2 税务审计业务处理流程
国家税务总局结合我国税务审计工作的实际工作需要，依据国际标准化流程，根据税务审计方式方法的独有特点，制定了《税务审计规程》。依据该规程可以指定出一套税务审计流程，该流程可分为税务审计对象的确认与确定、案头准备、现场实施、审计总结四个阶段[8]，如下图 2.1 所示：遵照审计工作要求，需要统一管理审计工作的开展进度，使得上级单位可以管理、调控、监督下级单位的工作，下级单位能够及时根据上级单位的指示进一步开展工作[12]。根据上述要求，审计管理工作应当做到分级管理、责任到人。要求将审计人员按照从上级到下级的顺序分成系统管理员、数据（地域）管理员及项目组长 3 种角色进行管理，各角色对应不同职责，上级管理下级的工作对于审计方法管理工作，审计厅对审计方法有完全的管理权限，各地市审计机关可以查询使用审计方法。这个要求使得审计方法管理对于系统管理员全部开放，系统管理员可以对审计方法进行添加、删除、更改、查询等操作。数据管理员和项目组长只能对审计方法进行查询操作。项目组长自己设计的审计方法可以通过自定义审计来实现。
第3章 系统设计................... 26-40
3.1 系统总体设计................... 26-28
3.1.1 总体结构................... 26-27
3.1.2 体系结构................... 27
3.1.3 网络连接结构 ...................27-28
3.2 系统概要设计................... 28-29
3.3 系统数据库结构设计 ...................29-31
3.4 系统详细设计................... 31-40
第4章 系统实现...................40-47
4.1 系统运行环境搭建................... 40
4.2 系统实现 ...................40-44
4.3 测试结果 ...................44-47
第5章 系统关键技术及解决方案................... 47-55
5.1 迭代式软件开发过程审计方案................... 47
5.2 J2EE 的系统无关性 ...................47-48
5.3 数据库重构技术................... 48
5.3.1 数据库重构技术介绍................... 48
5.3.2 系统数据重构技术解决方案................... 48
5.4 VPN 技术和政务网的安全机................... 48-50
5.4.1 VPN 技术介绍 ...................48-49
5.4.2 系统 VPN 网络规划方案................... 49-50
5.5 数据挖掘技术................... 50-51
5.6 数据采集技术................... 51
5.6.1 数据采集技术 ...................51
5.6.2 据采集方案................... 51
5.7 数据清洗技术................... 51-53
5.8 审计证据追踪技术................... 53-55
结论
本文是以省审计信息化建设为依托，针对传统审计方法已不能适应信息化发展要求的现状，从软件工程的角度研究了一整套面向税务审计工作的审计系统解决方案。面向税务部门的审计系统是利用计算机网络技术，并结合税务审计工作的业务需要，科学、规范、高效的制定审计流程和审计方法，使审计工作由传统的人的经验占主导地位转变为计算机智能审计占主导地位，人的经验具有指导性意义，全面提高审计工作的质量，促进被审计单位税务信息的真实有效，推进有关法律法规和制度的不断完善，为其他省市、行业的审计信息化建设起到一定的促进和启发作用。本系统主要是针对本省税务审计工作的需要，具有以下特点：
（1）系统具有实用性，操作简便，适用性强该系统对海量数据进行图形化的数据操作方法，简化了审计人员的操作，为审计人员提供了拓展技术和业务能力的空间，使对数据的操作转变为对“审计方法的操作”，有利于促进计算机审计人才的成长。#p#分页标题#e#
（2）系统具有可扩展性、移植性、先进性自定义审计方法的应用，可以提升和扩展系统的审计能力。这个功能使得软件具备了扩展、移植的能力，为软件的生存发展提供了空间。按照设计数据采集模板，并采用映射机制将税务数据导入 DB2 数据库的模式，这就使软件平移、修改并应用于其它行业成为可能。软件模块基于 JAVA 开发，使软件具有跨平台移植性。
（3）系统安全性较高系统在现有条件下充分考虑了安全因素，在网络方面，系统在省政务网的审计内网中由防火墙设备来保证数据传输的安全，VPN 技术与省政务网的安全机制可以保证审计数据的安全传输。在应用和管理方面，系统采用了较有效的用户权限管理机制，控制非授权数据访问，增强了数据的安全性和使用的安全性。
（4）数据采集和传输方式为事中审计和信息系统审计创造了条件正常条件下审计数据库将与被审计单位数据库保持有延迟的同步，最小延迟时间为一天，基本满足事中审计、甚至实时审计的要求。同时，数据采集方法还可以做到检查数据库更改过程，在现实重现历史过程，有利于数据追踪，为深入开展信息系统审计创造了条件。
参考文献
[1] 成瑶.我国审计信息化建设研究[D].首都经济贸易大学硕士论文.2008:29-51.
[2] 丁水名.政府审计信息化研究[D].复旦大学硕士论文.2006:16-33.
[3] 黄胜.审计信息化的理论与应用现状研究.2005.35-40.
[4] 审计署 2005 年中国审计行业信息化建设及 IT 应用趋势报告.2004.
[5] 中国税务网.税务审计实施意见修改办法.2012:22-25.
[6] 周激流.审计信息化系统的研究与实践[D].四川大学硕士论文.2006.9-13.
[7] 江苏省地税局.纳税评估暂行管理办法.2002:9-15.
[8] 佚名.涉外税务审计规程.中国税务[J].2000.7:5-9.
[9] 中华人民共和国国家审计基本准则.1996.
[10]国家税务总局.中华人民共和国税收政策法规.1997.28 号文.
