1.绪论
1.1研究背景在信息技术高速发展的时代，计算机辅助宙计已经广泛的应用于审计的各个方面.但如今的专业审计软件也仅是对审计数据进行查帐的工作。国家审计在庞大业务数据面前遇到困难。因此，国家审计部门需要建设自己的审计信息系统。审计信息系统的建立可以解决传统审计面临的诸多问题，比如：审计数据范围受限、面对海量数据无从下手、分析手段落后、人员力量薄弱、领导开展宏观决策较难、被审计对象信息化带来的烦恼。现阶段的社保基金的现场审计必须大量使用计算机辅助审计技术并最终建设社会保障审计信息系统。本文的研究正是在这样一个背景下展开的。
1.1.2研究意义
在我国，社会保障部门掌握着社保和缴费等情况，民政部门掌握着低收入者的具体信息，而公积金中心则掌握着公积金的缴纳情况，部门和部门之间缺乏联系，沟通，数据之间不能做到共享。而且就是在社会保障部门内部，由于行政区划和保障项目的不同，所用的系统也可能会不一样。这一现象，直接导致一些不诚信的人被列入了救助范围，浪费财经保障资金的同时，也让社会保障工作的公平、公正和政府部门的公信力遭遇危机。因此，如何使用计算机审计技术并最终建设社会保障审计信息系统将具有非常现实的意义。而社会保障部门信息技术的不断更新和庞大的数据量，及国内数据式审计开展较晚的现状将使得对其的研究更有意义。
1.2研究方法
本文通过对数据式审计方法理论的总结，结合实际参与过的成功审计案例进行分析，根据实际情况构建了社保审计数据库，并对社保审计应用分析作了研究。具体的研究方法主要有：结构化的系统分析设计方法：依据信息系统构建的原理，通过需求分析，送行社会保障部门审计信息系统的总体框架和应用平台的分析设计。对比分析的方法：将数据式审计在社会保障审计中的运用及现有宙计软件进行中外比较。
2.文献综述
2. 1数据式审计文献综述
数据式审计最早起源于国外的上个世纪60年代，因为信息系统和技术的高速发展应运而生。在当时计算机应用十分的简单，计算机在审计中的运用也仅停留在从被审计单位取得一些电子数据、做一些基础的分析和计算等等，可以说只实现了基本功能，只是现在我们所认为的真正的“数据式审计”的雏形。在这个时期后相当长的时间中，人们渐渐的开始了对环境下审计方法与理论的探索和研究，有了一定的成果：在1968年发表的《会计审计与计算机》一书中，第一次将审计和电子数据处理联系在了一起并且阐述了二者的关系在1996年，同本通产省对IT进行了明确的定义，将它描述成为了信息系统安全的可靠和有效，由审计师独立于审计对象，站在客观的立场并且以计算机为核心，对审计的信息系统进行综合评价与检查，同时提出自己的意见和建议。在1998年Ron Weber将H审计定义成IT审计是通过收集和评估证据，以决定计算机信息系统是否能有效的做到在最有效利用资源的前期下，维护数据的完整、保护资产，完成目标。2在2007年发布的国际审计准则第1 5号《电子数据处理环境下的审计》对审计人员从技术和能力、执行的计划和实施的工作、执行的会计制度、审计获得的证据以及执行内控制度等方面都进行了相应的规范。而国际审计16号准则中《计算机辅助审计技术》则对如何利用计算机进行辅助审计的技术提供了具体的指导，适用于n辅助实施审计的方方面面，包括了如何利用计算机辅助审计技术以及IT ?
上个世纪80年代的后期我国国家审计署才开始应用计算机作为工具进行审计工作，在数据式审计发展中处于一个起步时期，在当时的审计中存在着很多问题。随着信息技术的大力推进，我们国家企业的信息化进程也在国家的重视和引导下不断深入，同时也推动着数据式审计的迅速向前发展。在这个过程中，数据式审计也越来越多的被运用，在审计具体的实践过程中渐渐的发展完。国家审计署副审计长石爱中（2005)指出：在当今信息化的条件下，审计工作的对象发生了改变，不再是过去传统的纸制账目，而转变成了多种多样的电子数据，对此，第一次提出了 “数据式审计模式”这一新的概念。他认为这种模式代表着在当今信息化环境下的条件下审计的未来方向，该模式的定义为：通过对电子数据的收集和转换，经过一定的整理和分析以及验证等一系列有效手段，在系统的内部控制测评的基础之上，实现审计目标的审计方式。在这个概念提出之后，很多学者对于数据式审计模型从自己的角度进行了补充和发展。例如：米晓晶（2006)对如何构建数据式审计模型进行了初步的探索。4徐谨（2008)认为数据式宙计具有特殊审计对象、改变了核心的审计方式、具有特殊作业方式等与传统审计不同的特点。5缓艳娟、王明丽（2010),指出数据式审计的关键技术是联机分析处理和数据挖掘。S刘艳梅（2011)认为.数据式十是可以让审计人员控制审计风险的有效方式，必将成为今后审计的主流。：
3. 相关理论概述..................... 23-31
3.1 审前调查阶段..................... 23-25
3.2 数据采集 .....................25-26
3.2.1 通过数据接口采集数据..................... 25-26
3.2.2 直接复制法..................... 26
3.2.3 备份恢复法..................... 26
3.3 数据验证、清理和转换..................... 26-28
3.3.1 数据验证..................... 27
3.3.2 数据清理.....................27-28
3.3.3 数据转换..................... 28
3.4 建立审计中间表 .....................28-29
3.5 把握总体,选择重点.....................29-30
3.6 建模分析 .....................30
3.7 延伸、落实与取证 .....................30-31
4. 案例分析--社会救助资金专项审计..................... 31-45
4.1 案例的总体概述 .....................31
4.2 数据采集..................... 31-33
4.3 数据整理 .....................33-35
4.4 建立救助体系数据..................... 35-37
4.5 建模分析..................... 37-44
4.6 延伸、落实与取证..................... 44-45
5. 社会保障部门审计信息系统框架设计 .....................45-51
5.1 需求分析和项目建设的必要性..................... 45-47
5.1.1 数据量与设备存储容量分析..................... 45-46
5.1.2 项目建设的必要性 .....................46-47
5.2 总体设计方案..................... 47-48
5.3 审计数据分析平台总体设计..................... 48-51
结论
数据式审计这一概念自从2005年被石爱中副审计长提出后，在国内得到了迅速发展。但是单机的审计软件在大型数据库面前遭遇困难。国家审计机关需要建立自己的审计信息系统。同时，我国的社会保障部门由于部门间数据和数据未实现交互，直接导致一些不诚信的人被列入了救助范围，浪费财经保障资金的同时，也让社会保障工作的公平、公正和政府部门的公信力遭遇危机。针对这些问题，本文提出应该建立社会保障审计信息系统。作者根据在成都市审计局工作时所了解的我国社保审计现状和本科是计算机专业的背景，结合在校期间学习的一些审计理论方法，完成了该课题的研究。本文的研究成果主要有：
(1)、建设社会保障审计信息系统是形势所趋。本文结合成都市现状分析了需求分析和项目建设的必要性，并给出了总体的设计方案。
(2)、在总体设计方案的基础上，需要装载一个个计算机审计模型。而这些模型的审计模式则根源于数据式审计。于是结合数据式审计工作的要求，设计出一个涵盖审前调查阶段；数据釆集：数据验证、清理和转换；建立审计中间表：把握总体，选择重点；建模分析：延伸、落实与取证等七个环节的数据式审计方法，并结合了一个社会救助的审计项目，用数据式审计的方法进行分析和演示，简要说明如何通过创建审计中间表的形式来完成数据式审计工作。
(3).在社会保障部门审计信息系统框架设计和数捱式方法研究的基砥上，我于2011年7月至2011年11月同成都市审计局信息处、社保处、中软公司一道，参与了社保审计数据库的建设，研究了社保审计的应甩方法，并取得了一定成效：主要是：开发了一批分析模块，其涉及五险一金的各个方面，都是针对社保某一特定环节所行成的数据式审计思路，在计算机应用技术的发展和审计人员大量专家经验的智能化、审计业务的模型化的同时.也为建立审计专家系统打下了基础。#p#分页标题#e#
(4)、最后，对我国社会保障部门审计信息化提出了一些建议，并尝试对数据式审计的发展做一个展望。
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