审计论文哪里有？本文通过案例的研究，还得出了以下结论： 首先，由于我国对于审计信息化和大数据审计方面的研究起步较晚，各方面理论不够成熟，国内针对此方向研究的学者也较少，所以我们需要借鉴国外先进的理论和成熟的案例，不断地学习提升。在研究借鉴的基础上寻求适合于我国国情以及国内企业特点的审计模式，开展出一条具有中国特色社会主义的审计研究路线，提升国内审计水平。
第一章 绪论
1.3.1 国外研究现状
（1）大数据审计方面
Bell G，Hey T（2009）指出天文学是第一批经历大数据转变的科学，在 2001 年，天文学家们已经可以运用 SQL 语言来对数据进行结构化查询，未来各行各业会出现庞大的数据信息及数据中心，需要更多的专业技能和科学工具，像数据仓库、工作流程管理、可视化和云计算等，充分展望了未来的大数据发展方向[1]。Brown Liburd（2015）指出审计人员需积极探索其他领域的工具，如软件工具来进一步开发大数据审计的新模式，更要多注重审计人员的大数据技术运用能力[15]。Mohammadi（2016）认为大数据对内部审计发展是会产生必然影响的，特别是对于内部审计计划、过程以及报告的输出方面，其准确性与精确度会随之大幅提高，效率方面也会取得大幅度的提升，对其积极意义持高度认可[16]。Gepp A，Linnenluecke MK（2018）回顾了金融领域有关数据分析和处理的研究，对比了当前发展的大数据审计技术，研究了审计工作中适用的财务困境和财务欺诈模型，情感分析与自然语言处理此类的审计工具，还有适合大数据技术的审计研究方向，如实时审计信息设置、协作平台和点对点市场等[18]。
（2）内部审计信息化方面
国外学术界针对内部审计信息化研究明显早于我国学者，其对于内部审计信息化的相关界定也为全球此领域研究奠定了基础。Vilsanoiu D，Serban M（2010）针对审计信息系统与传统财务审计间的关联性进行了研究，强调了信息系统审计方法和相关技术的可行性和重要性[22]。Vijayakumar(2012)在对内部审计信息化的研究中，发现降低企业经营活动风险的有效途径为审计信息化，内部审计信息化的实施，也能进一步推动企业发展战略的制定[20]。Florea A M，Radu R I，Mihai I O（2015）研究了信息系统审计对集团内部财务状况的影响，提出审计需要改变传统的方法及内容，基于信息和通信技术，采用在线、持续、电子审计方式等先进的方法和概念，向多种领域综合解决财务问题的方向发展[2]。
第三章 大数据环境下 LZLJ 集团内部审计信息化现状
3.1 LZLJ 集团基本情况介绍
3.1.1 LZLJ 集团简介
LZLJ 集团设立于有着中国“酒城”美誉的四川泸州，从最初的酿酒品牌创立至今已经走过了 400 多年，是一所历史悠久的国有控股上市公司，一个集酿酒、销售、包装、商务等业务于一体的企业平台，其下属子公司更是达到了 20 余所。集团资源丰富，拥有着全球最大的、使用时间最长且保护最完整的窖池群落，更拥有悠久的历史文化以及酒文化。
LZLJ 集团坚持人本化管理和数字化管理相结合的管理理念，不管是设施方面、技术层面还是人才资源遥遥领先同行业。其内部设施先进，不断改进创新新技术，保证产品质量，集团内部荣获 “中国酿酒大师”殊荣者 3 名，获得国家津贴的研究人员更达 7 名。此外，集团拥有 4 名高级工程师保障工程质量，另有博士 8 名，硕士70 余名。LZLJ 集团不论是硬件设备实力，还是软件技术级别都是一枝独秀，身为一个国企名厂具备着非凡的实力。集团旨在打造国有酒业的领先品牌，传承中国酒业文化，成为中华酒文化旗手。
LZLJ 集团总部按职能下设 20 余个职能部门，采取垂直管理的方式。按职能分类的总经办、党办、财务部、信息部、人资部、技术中心等多个部门由其部门经理层管理，审计办公室经过集团最新管理整合后由董事会直接控制。
第五章 大数据环境下 LZLJ 集团内部审计信息化优化方案
5.1 内部审计信息化建设目标和改进思路
5.1.1 内部审计信息化建设目标
LZLJ 集团的内部审计信息化建设工作初步完成，效果也十分显著。建立 LZLJ 集团内部审计信息平台，实现集团内部审计管理标准化、在线审计与数据深度挖掘利用，助推审计监督全覆盖，针对集团内部运营及市场开拓方面出现的审计预警加强防范，达到集团内部审计整体实力提升。主要针对以下目标：
（1）实现审计管理数据、财务数据等审计工作必要的数据信息的共享。通过创建沟通协作平台，实现集团审计人员的在线互通、信息资源和集成共享。
（2）提高工作效率。利用信息化手段实现审计工作的信息化模式，查找审计线索，方面审计工作开展以及提升审计结果现场出现的可能性与精准性。
（3）加强计划管理及项目管控。实现审计部对本级及权属企业审计计划的科学管理和指导，实时提出指导意见，及时管控项目进度及项目质量。自动记录审计项目成果，形成审计项目台账，并追踪审计问题整改情况。
（4）推行审计标准化。建立审计资源信息库，统一审计标准，及时更新、沉淀审计成果，保证审计信息与管理要求的一致性。
（5）提升团队整体素质。注重培养和提升审计团队的专业水平和整体素质，将信息化理念融入日常的审计工作当中。
5.2 LZLJ 集团内部审计信息化优化方案
5.2.1 完善大数据仓库和审计分析平台建设
大数据环境就是要面对更多的结构化和非结构化数据，众多的信息系统，海量的数据信息，LZLJ 集团的数据库中就囊括了其全国各个业务面的数据信息，是 LZLJ集团以及其下属子公司和分公司的集中数据存储仓库。目前 LZLJ 的大数据仓库的数据存储量达不到理想的状态，数据仓库内的亢余信息较多，并且不能自动处理数据信息，只存储了少部分处理完成的数据信息。完善大数据仓库要从多方面入手，改进大数据仓库的采集模式，建立系统安全机制，并且细化数据分类创建数据集市。保证数据质量是完善大数据仓库的首要工作。可以利用 ETL 工具实现大数据仓库的高质量信息采集，定期对集团内部各个信息系统中抽取数据，同时进行数据的清洗转换，实现审计资源数据的规范性和全面性。
LZLJ 集团要建立起完善的系统安全机制。建立系统安全机制不仅保障了数据的安全性，还可以实现独有的审计数据资源库，使得大数据审计工作可以及时有效的进行信息处理。设置相关的身份验证程序，只有经过授权的用户才可以进入系统查看操作，并在系统中设置针对登录 ID、权限审核等方面的相关管理安全规则。系统运行过程中，不同层级与环节均设置了有针对性的安全墙或防范关卡，通过多层级多维度的安全体系的建立，使得 LZLJ 的内部审计信息系统安全体系真实发挥应有效用。引入系统相应的密钥和算法，与第三方 CA 认证系统集成，防止系统被侵入，保障系统的安全运作。
第七章 结论与不足
7.1 研究结论
近年来，国家一直在推动发展信息技术的应用，实行科技强审的政策，对企业而言，进一步注重审计信息化并充分运用至日常工作，可以为企业提供良好的数据支撑，减少审计风险的发生，更能够响应国家号召，坚定党的领导路线。本文以流程优化理论、计算机审计理论以及大数据审计理论为基础，以 LZLJ 集团为例，介绍了集团基本情况，指出了集团内部审计信息化应用中的不足之处，如大数据仓库建设不够完善，数据安全性不高，数据采集和分析能力不足，审计团队整体质量有待提高等。并建立了相应的评价指标体系，对数据进行分析应用，评价并指出了审计信息系统需重点关注的项目。针对分析结果和发现的问题，提出了完善大数据环境下 LZLJ 集团内部审计信息化应用的相应措施：完善大数据仓库、加强数据的管理、利用 ETL 工具改进数据采集工作、强化数据的分析利用、提升审计团队的专业水平和综合素质等。帮助 LZLJ 集团在大数据环境下顺利开展内部审计信息化工作，完善集团内部审计信息化建设，实现大数据审计和信息化审计一体化，提升了审计工作质量，促进了集团的可持续发展。
内部审计信息系统可以有效提升 LZLJ 集团的审计效率，改进审计方法。传统审计工作中出现的职责混乱、信息混杂、审计范围受限、无法充分满足全过程审计和整改跟踪等问题得到了解决，系统的维护工作和第三方信息安全问题在信息化审计工作中也可以实现更为便捷的操作。审计信息化平台的提升空间还很大，需要研究人员放眼未来，将更多先进的技术引入信息化的运用中去，才能更大程度发挥信息化工作的优势。
参考文献（略）
