HG集团内部审计信息化探析

本文是审计论文，本文通过了解内审部门的实际情况，找到内审部门目前存在的问题，并根据审计部门的工作需求，对构建集团的内部审计信息化系统进行了研究并得出如下结论：（1）提出了集团内部审计信息化的方案，包括打通数据获取通道、健全审计各业务系统、实现审计全流程管理、建立监控预警系统、确保系统的安全性。公司需要在这些方面完善信息化建设，解决集团内部审计存在的各种问题。（3）提出了实施集团内部审计信息化方案的保障措施，包括强化内部审计信息化建设的意识、建立健全内部审计信息化制度体系、加强审计人才建设、增强集团内部审计信息安全管理、适时引进云审计平台。本研究的意义在于以HG集团为例，顺应信息化的发展要求，建设出一套适用于HG集团的内部审计信息化完善方案并提出实施该方案的保障措施，从而达到提高审计效率与质量、防范审计风险的目的。此外，本研究的研究成果也可为其他公司内部审计信息化建设提供参考与建议。港口企业内部审计的转型升级是对传统审计理念、技术和方法的一场巨大变革。在信息化的背景下，港口集团顺应时代发展提出了内部审计信息化的理念，并做了一些有益的尝试。由于信息技术的不断发展，内审信息化建设不是一蹴而就的，而是一个螺旋上升的建设过程，一个完备的内审信息化系统会随着信息技术的不断提高进行历次的完善修整，因而这是一个在很长时间内持续的事情。

第1章绪论

我国对内部审计信息化的研究起步较晚，与信息技术和审计理论的发展速度相比，内部审计信息化的发展较为缓慢。目前，国内对内部审计信息化理论的研究方面还存在较多空白，国家未出台信息化相关准则与法律规章，而且对审计信息化建设的研究起步在会计信息化的研究之后，因而对内部审计信息化深入研究的文章较少。本文通过对HG集团内部审计信息化的建设进行研究，提出优化方案，一定程度上完善了内部审计信息化的知识理论体系，为我国内部审计信息化系统建设方面提供了更多的思路和方法。港口企业内部审计的转型升级是对传统审计理念、技术和方法的一场巨大变革。在信息化的背景下，港口集团顺应时代发展提出了内部审计信息化的理念，并做了一些有益的尝试。但是受制于集团信息化建设短板等因素的影响，公司的内部审计仍然处于以传统的审计模式为主的审计阶段。但是受制于集团信息化建设短板等因素的影响，公司的内部审计仍然处于以传统的审计模式为主的审计阶段。为有效利用集团内部审计信息系统进行审计工作，利用事前审计、事中审计和事后审计相结合的方式，实现企业监管与预警的职能，离不开人才的建设与培养，加强审计人才建设的措施包括建立审计培训机制、强化审计信息化复合型人才引进与建设、建立长效激励机制。内部审计人员的综合职业素质是做好审计项目的关键因素，决定着审计质量和内部审计的发展方向。

HG集团内部审计人员专业分布图

第2章内部审计信息化相关理论概述

2.1内部审计信息化的基本概念

内部审计信息化对传统审计方式和审计模式进行了改造升级，更有利于对企业进行全面的监督管理，提升企业的内控水平，进一步促进企业实现战略目标，创造更高的审计价值。明确内部审计信息化的目标是企业目标实现的重要保障。-9-内部审计信息化的目标即和传统审计方式相比下的优势所在，包括：建设与业务、财务等数据部门高度贴合的审计信息化系统，逐步实现借助信息化手段将事后审计转变为事前、事中、事后监督与审计相结合的模式；利用信息化改变传统审计下的手工对账等繁杂的工作，同时理顺申请审批等流程，实现管理和作业的便捷与高效。实现内部审计信息化是审计工作在信息化的大环境下的要求，实现内部审计信息化，能够促进企业的内部审计更加高效，提高审计质量。审计信息化改变了传统的审计方式和方法，能够共享审计资源、规范审计程序，能够对审计项目进行全流程的监管和查看，方便领导人员及时掌握审计进度和审计成果，随时做出审计指导、布置审计任务，同时通过对数据库的管理和监管，有力与审计人员对风险点进行重点把控，从而提高审计质量和审计效率。因此，建立审计培训机制是提高审计人员专业知识、提高审计业务水平所必需的，要定期组织内审人员进行审计理论知识、内部审计规章制度、风险防范措施、工程项目审计、评价与监督实践操作等方面的培训学习，掌握数据归集、查找疑点、数据分析、综合提炼等数据分析和处理的能力，以增强内部审计的时效性和精确度，提升内审人员的快速反应能力和分析判断能力，使审计监督的深度和广度拓宽。

2.2内部审计信息化的理论基础

流程再造理论是基于企业的长期发展战略目标，利用科学的信息手段，以人为本，同时满足客户需求，建立科学、标准、规范的工艺流程，为企业创造更多价值。内部审计信息化的建设就是对传统审计的流程再造，在传统的审计方式中，审计人员所查看的资料主要来源于被审计单位，应用了信息化内部审计系统后审计人员可以直接从系统中查看报表、财务账套、合同、业务等数据资料，同时可以通过系统的数据分析和预警功能将海量数据中的风险点和可疑数据筛选出来，减少了审计人员的手工核对及核算从而降低了审计人员的工作强度。除此之外，传统的审计方式下审计方案、审计报告的审批是通过线下纸质流转，借助审计信息系统后可以实现线上审批，节约了审批的时间。内部审计信息化是以审计业务为核心，基于大数据挖掘和云计算的理念，运用信息技术方法开展内部审计工作。内部审计信息化相比于传统的内部审计模式，具有审计技术创新化、审计对象信息化、审计范围全面化、审计流程高效化的特点。内部审计信息化的目标是建设与公司管理高度贴合的审计信息化系统，提高审计效率和审计质量，为企业的决策提供更准确、及时的信息。内部审计信息化的理论基础包括内部控制理论、风险管理理论及流程再造理论，这三个理论相辅相成，共同对内部审计信息化的建设起到支撑作用。领导层的支持和引导是企业审计信息化持续发展的重要保障。企业在提升对内部审计信息化重视的同时，需要树立正确的信息化审计意识，明确信息化时代背景下公司落实内部审计信息化的必要性和重要性，端正内审人员及其他人员的审计信息化态度，使其积极融入审计信息化建设的过程中，提出更贴合工作实际的系统功能需求。

第3章HG集团内部审计信息化现状........................................................................13

3.1集团基本概况.......................................................................................................13

3.2集团内部审计信息化现状...................................................................................15

3.3本章小结...............................................................................................................19

第4章集团内部审计信息化存在的问题及原因.......................................................20

4.1HG集团内部审计情况人员访谈.........................................................................20

4.2集团内部审计存在的问题...................................................................................22
第5章HG集团内部审计信息化建设的方案............................................................32

5.1集团内部审计信息化建设的目标及原则...........................................................32

5.2打通数据获取通道...............................................................................................33

第6章实施集团内部审计信息化建设方案的保障措施

6.1强化集团内部审计信息化建设意识

对于一个国家来说，人才是竞争的根本，同样对于一个企业来说，人才也是企业生存发展的关键。在国家大力倡导信息化发展和企业信息化建设日益加强的大背景下，企业的内部审计信息系统也将随之大步发展。集团要顺应时代发展的潮流，大力发展内部审计信息化建设，同时强化审计信息化复合型人才的建设与引进。因此，对于内审人员来说，除了对专业知识的培训和宣贯学习，在大数据和信息化的大背景下，审计人员还要不断学习计算机、软件等方面的知识，才能得心应手的运用审计信息化平台开展审计业务，提高审计效率和质量。同时鼓励审计人员进行审计技术创新，提高审计人员的数据分析能力、专业判断能力，做好人才储备与培养。完善了内部审计信息系统后，需要一系列的保障措施来确保系统的有效实施。一是要强化内部审计信息化建设的意识；二是建立健全内部审计信息化制度体系；三是要加强审计人才建设；四是从系统层面和内控角度增强内部审计信息安全管理，加强集团数据的安全性和保密性；五是集团要对内部审计信息化发展的趋势进行关注，适时引进云审计。要想加快企业内部审计信息化建设，首先要提高相关人员对审计工作的认识，企业领导层应充分认识到内部审计工作以及加快实现内部审计信息化对企业发展的重要性和必要性。审计部门要做好内审人员信息化的培训学习工作，使审计人员充分掌握现代化审计手段，提高审计工作效率，降低审计工作强度，真正为审计人员所接受追捧。

HG集团内部审计存在的问题与原因

6.2建立健全集团内部审计信息化制度体系
随着内部审计信息化的建设，对内审人员如何使用内审信息系统、受到哪些制约和监督、信息安全问题如何处理、系统出现问题如何处理等情况，要有一套完整的内部审计信息化制度体系进行规范化、标准化。制度体系要围绕信息化审计系统可能出现的问题及系统日常的使用展开，包括集团审计业务的信息化全流程操作规范、内审系统数据库及信息安全的制度、内审使用人员及管理员的权限申请、审批、变更程序、被审单位提交信息或上传资料的端口管理制度、信息系统的维护职责、内审人员信息化的培训等内容。内部审计信息化制度要具有适用性，能够充分解决审计信息系统日常使用与维护的问题。但是审计部门的工作流程、审计业务及系统的内外部使用环境并不是一成不变的，随着系统的升级与改造、审批流程或权限的变更等，内部审计信息化制度需要进行不断更新与修订，只有不断完善信息化制度体系，才能提高审计部门自身的内控和风险防范工作水平。作为内部审计人员，需要掌握的技能和知识是多方面的，不仅要掌握国家法律法规、公司内部制度规定、经济及财管等专业知识，还要有洞悉数据、发现问题的敏锐性。发现问题、对一些问题的专业判断往往依靠审计人员充足的审计知识和丰富的审计经验，但是目前集团审计部门的审计人员较年轻，审计经验欠缺，因此需要进行经验的学习。

结论

近年来，随着信息技术的不断发展，信息技术被越来越多的应用到企业管理的各个环节，内部审计信息化建设是适应时代发展的必然要求，也是满足企业对审计监督职能要求的必然选择。本文的创新点主要是从公司现状出发，对目前存在的问题进行深入分析，并在此基础上提出了推进HG集团内部审计信息化建设的具体方案措施，并提出了实施此方案的保障措施。同时在本文中创造性的提出了后评价工作的工作流程及系统模块构建所需的功能需求，对近年来审计部门新接触的审计工作进行了探索性的研究。内部审计信息化的过程是一个不断迭代的过程，本文根据HG集团内部审计的实际情况，对内部审计信息化提出了相应的建议和结论，对于内部审计信息化建设的方案还需要进一步具体展开进行深入研究。本文提出的后评价的审计作业流程构建的设想，还需要在以后的实践中进行验证和调整。本研究的意义在于以HG集团为例，顺应信息化的发展要求，建设出一套适用于HG集团的内部审计信息化完善方案并提出实施该方案的保障措施，从而达到提高审计效率与质量、防范审计风险的目的。此外，本研究的研究成果也可为其他公司内部审计信息化建设提供参考与建议。
参考文献（略）