JC公司内部审计质量控制探析

本文是审计论文，同时得出了以下结论：一是通过对JC公司内部审计质量控制现状的调研分析，发现了JC公司内部审计质量控制过程中存在的诸多问题，例如：（1）在内部审计机构及人力资源层面，存在内部审计人员没有较高的专业技能与职业素养，在具体的项目中内部审计的人员配备情况不合理等问题；（2）在内部审计作业层面，存在审计工作底稿的编制与复核不规范、审计报告编写不规范、内部审计信息化程度较低、审计范围相对狭窄等问题；（3）在内部审计质量评价层面，存在内部审计监督与复核不到位、缺乏有效的绩效考核机制、缺乏内部审计质量的外部评价等问题。二是通过对企业内部审计质量控制影响因素的理论研究，对比JC公司内部审计质量控制的发展现状，利用理论成果对现状进行分析，针对分析出的问题，通过对内部审计工作流程、审计人员、审计机构等多方面进行优化设计，以提升内部审计质量的控制水平。希望通过本文的探索，能够帮助JC公司在内部审计质量控制方面做得越来越好，并对其他公司在内部审计质量控制方面提供一定思路。从现实层面上来讲，由于我国的诸多公司都比较忽视内部审计，因此导致了其在内部审计方面存在着较多的问题。其中大部分企业都存在着一个“共同点”，即对内部审计的质量控制做的不够好，当然，这也与我国内部审计的发展起步较晚有一定的关系。因此，若想使得JC公司在内部审计方面能够取得一定的效果，就必须要采用更加严谨的控制手段来保证其内部审计质量控制能够高效发挥。

第一章绪论

通过分析研究内部审计质量控制的构成要素，弱化其不利影响，增强其积极影响，这将对提升公司内部审计质量，提高公司经济和文化价值，改善公司的内部治理结构，提高公司的未来发展战略，加强公司的内部管理可塑性都有着极其重要的意义。当前，诸多学者都对内部审计质量控制的探究取得了一定的成果，但是在内部审计质量控制存在的问题及优化方面，还仍处于发展阶段，拥有着较为广阔的探索空间。在本文完成过程中，通过对JC公司的内部审计质量及内部审计质量控制的方面存在的问题进行深入的分析，并通过分析出JC公司在内部审计质量控制方面存在的问题从而给出相对应的符合JC公司现实情况的解决对策。但目前来看，我国学者们对于审计方面的研究仍处于不断摸索的状态，还停留在内部审计以及内部控制这两大层面上。这就使得，许多学者对内部审计的思路还停留在表面，而对于公司提供内部审计的建议相对较少，而关于内部审计质量控制的思路就更加少之又少了。这对公司未来的发展具有极大现实的意义。JC公司作为集团公司的子公司，在成立之初便建立了与公司体制相适应的财务管理模式、内部控制模式以及内部审计监督模式，但是随着JC公司内部审计范围的不断扩大以及内部审计工作的渐渐深入，审计风险也随之扩大，用理论与实践相结合的方法分析公司内部审计质量控制体系发展现状及存在问题的分析，针对具体问题完成对JC公司内部控制质量控制体系的优化，从而更加高效的发挥内部审计的职能，降低审计风险，同时希望能为其他企业起到一定的指导作用。

第二章理论概述

2.1内部审计质量基础理论

从环境的角度来说，对内部审计质量的影响因素的分析可从宏观和微观两个角度进行。宏观角度一般指的是内部审计的外部环境。其中包括：经济环境、政治环境、法律环境、社会环境等等，其中法律环境尤文关键，国家具有良好的内部审计法律是审计工作高质量完成的有利保障。微观角度是指企业的内部环境[42]。拥有专业的内部审计部门是保障内部审计质量的前提条件。同时，公司内部审计部门必须具有足够的独立性和权威性。一个独立的内部审计部门可以更好地用专业化的职业素养去反馈出公司最真实的财务数据；而权威性可以给予公司内部审计部门更多的权利以保障内审部门工作不受阻碍。但考虑到实际情况，许多公司对于内审部门往往都不能给予上述两项支持，导致最终内审部门所提供的内部审计报告也较为堪忧。因此，对于公司而言，只有将公司内审中相关的构成因素协调并合作起来，才能使得公司的内部审计质量不断改善并提高。而如果少了上述中的任何一个环节，都不能保证公司的内部审计工作紧密性，最后所达到的内部审计质量也必然会令人不满。因此，探究内部审计质量控制的关键点就在于，如何能够为公司创建出更加标准化的内部审计质量控制体系，从而能够为公司的未来发展提供更加专业有效的建议。

JC公司内部审计责任追究与督导机制调查结果

2.2内部审计质量控制基础理论

企业内部审计质量控制的手段主要分为以下三种：第一是约束机制，企业应该建立健全严格的自我约束制度，这样可以使内部人员在开展工作时按照具体的参考和标准来要求自己，有了制度的约将增强内部审计工作的严谨性，对提升工作效率有很大帮助。第二是监督检查。内部审计项目在进行自我检查的同时也应该接受外界的监督，内部审计工作的监督与检查就是不断发现问题、不断改正问题的过程。内部审计质量控制的最终目的是为管理者的一些重大决策提供合理的依据，那么考核便成了其中必不可少的一个环节。通过对内部审计的考核，掌握内部审计的相关信息，可以很好了解企业发展历程，同时可以为未来的发展方向提供一定的指引[53]。第三是责任追究与奖励制度。建立完善的内部责任追究制度，可以明确审计过程中审计人员自身所肩负的责任，谁也无法置身事外，可以有效提升审计人员的责任感[54]。有责任就应该有奖励，对任务完成及时、职责履行到位的内部审计人员，企业应该根据自身设置的奖励制度给予特别的奖励，以提升内部审计人员工作的积极性与自信心。JC公司开展审计工作中，在对审计范围进行拓展的同时，也要保证审计人员全面参与进来，以保证审计人员在审计的整个过程中不掉队。同时通过对方法的创新来实现对质量的维护，利用有效的讲评方式来增强人员之间的沟通，让所有审计人员都愿意积极主动的参与到工作当中，在同一个目标的指引下通过相互之间的协作形成一股合力，从而使审计质量得到充分的保障。

四个层面的定性指标权重表

第三章JC公司内部审计质量控制现状分析..............................................................15

3.1JC公司基本情况..................................................................................................15

3.2JC公司内部审计质量控制概述..........................................................................16

3.3JC公司内部审计质量控制的调查分析..............................................................20
第四章JC公司内部审计质量控制优化方案..............................................................30

4.1JC公司内部审计质量控制优化思路..................................................................30

4.2内部审计机构及人力资源层面优化内容...........................................................31

第五章JC公司内部审计质量控制优化方案的保障措施..........................................45

5.1培育符合内部审计质量控制的企业文化...........................................................45

5.2内部审计成果的利用...........................................................................................45

5.3创建学习型的审计组织.......................................................................................45

5.4促进内审工作的信息化.......................................................................................46

第五章JC公司内部审计质量控制优化方案的保障措施

5.1培育符合内部审计质量控制的企业文化

审计文化是企业文化的一部分，是保证审计工作全程顺利进行的基石。内部审计工作要想取得高质量就必须要得到企业领导的重视和内部员工的支持，如果员工不积极配合，那么开展审计工作的过程中肯定会充满障碍，即使审计工作最终完成，可能质量也会大打折扣，审计目标无法达到。如果企业领导不支持，那么即使完成了内部审计工作，结果也无法得到有效的运用，也就是说审计工作将失去它的意义[66]。虽然JC公司的审计工作经过一段时间的发展，取得了一定的成效，各个部门与审计部门的配合不够紧密，致使内部审计工作的落实比较迟缓。在这种面对这种情况，企业领导人的作用就凸现出来，他可以在各个部门中宣传，引导大家相互配合，以保证内部审计质量得到有效的提升。引进信息化的内部审计系统是为了更好的适应大环境变化，引入之后审计流程将会更加全面细化，充分确保其完整性，同时对于之前传统审计无法达到的层面进行审计，确保审计范围得到充分延伸与拓展[69]。JC公司针对审计技术的利用其实一直以来比较滞后，所以引入新技术对于公司来说是一个比较缓慢和艰难的过程，同时引入的前期可能还会面临着很大的不适应感。审计人员对软件进行不断地开发利用，充分获取更加具体准确的审计数据，同时加强对数据的检索与筛选，弥补传统审计的不足之处，为推进非现场审计打下坚实的基础。同时即使内部审计信息化系统已经使用到内部审计中，随着企业的发展及审计业务的扩增，审计环境也将更加复杂化，面对这样的情况，审计技术肯定需要进一步的优化升级，从而保证对不断产生的问题有效应对。

5.2内部审计成果的利用内部审计成果的利用

是内部审计管理模式发挥作用有效程度的体现，当内部审计成果得到科学利用的时候，企业的防范风险意识就会增强，在以后的审计工作中就会避免前一次所犯的错误，进而降低企业的损失。一方面，企业应该建立审计成果转化利用的相关制度，对成果利用的每个环节进行指导，企业内部审计部门要监督其他部门对于内部审计成果进行合理利用。企业需要寻求建立学习型审计组织，企业的内部审计人员在审计工作中都有自己比较擅长的一方面，同时也肯定有不足之处，毕竟企业中的全能型人才较少，通过增强日常工作中的经验交流，相互之间取长补短，实现自我价值的提升。同时利用这种不断的沟通，可以有效增强工作的协调性，在开展审计工作的时候员工步调一致，更有利于既定目标的实现。要积极的鼓励内部审计人员之间的沟通，多人思维的碰撞更容易产生创新的想法，这对克服审计难题很有帮助，并且审计人员创新的思维要与外界不断变化的环境相适应，增强审计团队的工作效率[68]。从目前我国许多大型企业来看，基本上都设立了内部审计部门，这说明企业管理者已经都意识到了这项工作对企业发展的意义，随着不断的发展，审计工作所覆盖的范围也会越来越广[70]。为了使审计工作的有效性得到提升，随着对审计信息技术的引入，现有机制也需要进行必要的优化，以保证系统可以更好地融入到企业中。对于内部审计人员来说也必须要具备专业的操作能力，积极学习新技术，早日适应利用计算机处理的审计思路，提升内部审计的质量，提升企业的价值，使企业整体都能够获得较好的发展。

第六章结论与展望

内部审计工作是企业的核心工作，所以内部审计质量控制的效果将直接影响企业的发展。企业的内部审计制度是根据国家的相关法律法规来制定的，内部审计工作应该根据内部审计制度的指引及国家相关法律法规的约束下开展。内部审计质量控制的效果将直接对企业内部的经济活动、财务收支的合法性及真实性产生重要影响。因此，国内的企业应该提升对内部审计工作的重视程度，内部审计质量控制也需要随着企业所处环境的变化不断地完善。三是为了加强JC公司内部审计质量控制的效果，本文提出培育符合内审质量控制的企业文化、积极利用内部审计的成果、促进内部审计工作的信息化等一系列的保障措施。本文从理论与实践相结合的角度进行了多方面的思考，希望对JC公司的内部审计工作有一些借鉴意义，可以帮助JC公司的内部审计组织采取相应的措施来改善的工作效率和效果。另一方面，做一个合格的宣专员，寻求企业领导及各部门负责人的帮助，扩大审计成果的影响力，监督各部门对内部审计结果中反映出的问题积极整改，将审计结果转化为企业发展的催化剂[67]。同时，内部审计可以更好地获得审计信息，同时信息的完整性和准确度也较高，所以外部审计在开展工作的时候，可以利用内部审计所发现的问题，对高风险领域进行重点审计，这就为外部审计提供了很好的参考方向。在社会信息化程度高度发达的今天，如果企业审计工作不积极引入信息化技术，那么它终有一天会被其他同行业企业所取代。另外也需要积极的进行创新，使系统的功能得到提升，实现对要求的满足。
参考文献（略）