本文是审计论文，本文以安全管理为审计目标，根据煤矿事故致因理论辨别、剖析安全影响因素，建立了以人员安全、设备安全、环境安全、管理安全为核心的煤炭企业安全审计评价指标体系，层次分析法和模糊评价为数学分析工具，设计了基于PDCA的安全审计流程，经过实际应用证明构建的煤矿煤炭企业安全审计评价指标体系的科学性、有效性。具体工作如下：（1）本文首先梳理了诸多学者在管理审计、安全审计以及安全评价方法方面的研究文献，根据前人研究观点阐述了管理审计和安全审计的概念定义，简要介绍本文用到的事故致因理论、层次分析法、PDCA循环理论和模糊综合评价法的理论基础。根据评价指标的建立原则，结合煤炭企业安全审计评价的实际，对初步筛选的指标体系进行了细化和完善，构建了煤炭企业安全审计评级指标体系，并且运用专家打分法和AHP层次分析法对4个第二层级指标以及52个第三层级指标的权重进行了确定。
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1绪论
（1）本文研究的理论意义1）丰富煤炭企业安全管理体系。安全管理为了将危险源有效控制，煤炭企业需要有一套可以高效、准确发现问题的管理手段，管理审计丰富了管理思路，传统的管理手段只是对表面的不安全因素进行检查考核，管理审计不只是对危险源直接检查，并且对间接影响不安全状态的因素同时考核，给出的整改建议不只是针对浮在表面的问题，还会涉及相关因素的意见。拓宽了安全管理的新思路，使决策者能够全面掌握安全管理过程中的信息，综合评判之后做出相应决策。2）建立煤炭企业安全审计评价指标体系。管理审计为煤炭企业的管理带来了新理念，需要行之有效的安全审计体系为企业解决安全管理的实际问题。安全审计针对企业内部的安全工作进行监督、评价、建议，包括安全管理工作、安全生产工作以及内部监督工作，对其有效性展开分析，可极大程度地提高了安全决策的科学性和合理性，煤炭企业安全审计体系将新理念灌输到经营生产过程中的各个环节，确保企业安全管理科学高效。煤矿安全审计体系主要包括以下几个方面，分别是目标设计、职能设计、方法设计[5]。
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2相关理论基础
2.1安全审计的概念
管理审计通过对各职能的有效性评估，查明企业有无健全和科学的管理控制制度，是否执行到位，对各部门和人员为审计基本对象，进行检查考核，提出改进的建议和意见。安全作为煤炭企业经营生产的重要管理因素，检查的重中之重，安全是管理审计的重点评价对象，是煤炭企业是否可以开展正常生产经营的基本条件，是企业发展的关键点之一。安全审计丰富了管理审计的方式，其作为管理审计的发展方向之一，遵从管理审计的审计方式流程，与管理审计有着同样的最终目标，通过对影响安全的组织、人或者物进行审核检查发现缺陷，得出结论和改进意见，提高企业安全管理水平，有效地促进经营目标的实现。本文借鉴上述领域安全审计的定义以及审计工作当中的具体工作流程，对安全审计定义如下：安全审计就是审计人员将国家的相关法律、法规要求和其他规范性文件作为参考，针对安全生产活动开展审计监督、检查和评价工作。审计人员凭借自己的经验以及专业知识，通过对目前企业安全生产各个环节的工作状态资料检查分析，针对跟生产流程相关的人、物、环境等资料的评估，出具审计报告和评价建议，并且企业给与反馈，最终为企业为构建一套较为系统的安全管理方法。
2.2AHP综合评价法基本原理
AHP基本原理虽复杂但其本质却归于排序原理，即将通过各措施或方法排序，将其作为后续进行决策判断的依照。AHP首先将分析的决策问题分为影响它的多种因素，相互关联的因素可以按隶属关系排出从高到低的若干层次，即递阶层次结构。再由专业人士基于各因素的重要程度，对各因素进行逐层的排序，最终制定决策。虽然AHP数学原理较为复杂，但实质是综合评判算法，可运用模型将复杂的问题进行分解、判断，从而提供可量化依据，进行综合评判。AHP已在全球得到了广泛的应用，其突出的可量化、简易性的建模特点适用于商业决策、经济进步等多领域。在进行AHP分析前，须先将决策问题分解为不同的组成元素，并按照各因素间的相互关联按不同层次聚集组合，构成多层分析结构模型。按决策目的、准则及对象，将其分为不同层次，分别为目标层，准则层和方案层。其特点如下：第一，分析思路清晰，便于了解各准则及要素间的关系。可将人类思维进行量化,从而便于构建模型，进行系统化分析。第二，对于决策问题而言，与其相关的风险因素要保证明晰且具体。AHP适用于分析公司职员的综合素质测评、科学研究成果的择优评比等多目标、多准则的决策问题。
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3煤炭企业安全审计评价指标的选取...................................................................................21
3.1煤矿安全事故成因分析................................................................................................21
3.2煤矿安全审计影响因子分析........................................................................................24
3.3基于煤矿事故致因理论安全审计评价指标的选取......................................................28
3.4本章小结.........................................................................................................................32
4煤炭企业安全审计评价指标体系的构建............................................................................33
4.1煤炭企业安全审计评价指标选取原则及特点..............................................................33
4.2煤炭企业安全审计评价指标体系的设计.....................................................................34
4.3安全审计评价指标体系权重计算方法的确定..............................................................36
4.4煤炭企业安全审计评价指标体系指标权重计算..........................................................40
5基于PDCA的煤炭企业安全审计评价指标体系应用........................................................46
5.1小纪汗煤矿基本概况.....................................................................................................46
5.2安全审计计划（P）阶段...............................................................................................47
5.3安全审计实施（D）阶段..............................................................................................49
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5基于PDCA的煤炭企业安全审计评价指标体系应用
5.1小纪汗煤矿基本概况
近年来，小纪汗煤矿在安全管理方面下了很大的工夫，每年组织全体员工（主要负责人、安全生产管理人员、特种作业人员、其他从业人员）脱产进行安全培训，每月邀请各院校（企业）教授、高级技师进行安全知识技能培训，开展了安全知识竞赛、职工技能大赛、岗位描述与手指口述竞赛等一系列活动，增强员工安全防范意识，提高安全执行能力，为企业的安全发展打下了坚实的基础。目前，小纪汗煤矿存在的问题有以下几个方面：(1)安全风险分级管控与事故隐患排查治理中，部分人员对事故隐患等级与类别概念模糊，加强安全风险分级管控与事故隐患排查治理专项培训，提高从业人员安全风险分级管控与事故隐患排查治理能力。(2)安全培训时间与场所较为固定，不能与员工正常工作休息有效相结合，改变培训方式，投入安全培训学习考试系统网络平台，让员工利用业余时间学习培训，不限时间、地点，增强培训的吸引力和感染力，规范了学员信息的网络化管理，提高了培训质量。小纪汗煤矿严格遵守政府部门、上级公司安全生产工作要求，在省市区各级政府管理部门的指导下，坚守安全红线意识，严抓安全生产管理，夯实员工安全培训基础，认真开展安全攻坚行动和安全生产集中执法自查自改，加强隐患整改，持续改进提升，保持安全生产长期良好局面。
5.2安全审计计划（P）阶段
（2）安全审计团队由小纪汗煤矿安全环保部牵头组建，通过各部门和领导推荐的方式，选拔十人构成安全审计团队。其中任组长一人，负责整个安全审计管理工作，该人需由多年从事煤炭安全监察工作，并且具有现场安全管理工作经验的专家担任；副组长一人，主要负责配合组长做好协调管理工作，该人需具备多年煤炭安全管理工作，并且对整个安全审计团队人员熟悉，与各部门沟通，配合安全审计团队工作；组员共计八人，由陕西华电榆横煤电有限责任公司以及榆林市榆阳区煤炭局的安全管理专家，安全检察部、安全环保部、生产技术部、内部审计部等部门的技术人员、管理人员组成，负责人员安全管理、设备安全建设、环境安全工作和管理安全工作的现场检查、员工访谈和相关资料审查工作。本文研究的实际意义在煤矿的安全生产中，安全管理措施中加入煤矿安全审计体系，主要体现在以下两个重要意义：1)提升煤炭企业对安全管理的认识。通过建立煤矿安全审计体系，首先对企业生产经营当中安全问题进行全面检查，使得更加全面掌控企业安全信息，有利于决策者对安全状况进行全局掌握，使得决策科学合理，同时意识到安全建设在每一个环节不能松懈，实现安全高效生产
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结论与展望
安全是煤炭企业内部管理控制永恒不变的主题，审计工作的重心从财务正转变为企业管理决策，为了保障安全管理的有效性。安全审计作为管理审计的重要审计项目之一，理论体系日臻完善，正在逐步融入安全监管体系当中，但安全审计项目与煤炭企业审计工作相结合的实践案例相对较少，因此，建立一套成熟、可靠的安全审计体系是煤矿安全管理研究的一个重要课题，安全审计体系应用到实际安全监管工作中应有较高的可操作性。（3）以PDCA循环理论为理论基础，初步设计了煤炭企业安全审计的基本流程，探索性的设计安全审计清单，遵照审计流程，对小纪汗煤矿进行了安全审计，得出审计结果并给出相应建议。经过以上理论研究、验证性分析以及案例验证，研究得出以下结论：（1）基于煤矿事故致因理论，通过层次分析法所构建的煤炭企业安全审计评价指标体系与实际验证企业所收集的数据资料拟合度良好，表明煤炭企业安全审计评价指标体系能被接受，可进一步验证使用。（2）基于PDCA循环法所设计的安全审计流程在被审计单位进行了初步验证，具有可操作性。
参考文献（略）
参考文献（略）
