本文是审计论文，本文对其内部控制体系进行了研究和优化。从内部控制理论出发，阐述了相关学者的研究成果，为以后的研究奠定了理论基础。通过分析石油工业的发展环境及其对行业内部优化的影响。从内部控制五要素入手，分析了CQ油田公司内部控制体系的现状和存在的问题。最后，对CQ优化油田公司内部控制制度，提出保障措施。本文的相关研究不仅可以指导实践其他国有企业，而且可以提出相关建议，对国有企业的转型升级也可以起到积极的作用，对提高经营管理水平。本文的结论主要有：（1）目前我国对于内部控制的研究主要体现在大型上市公司的内部控制研究上，这些研究所提出的理论及方法不完全适用于作为油田行业的CQ油田公司，且大多数油田公司具有计划经济的特点。目前我国石油企业建立起来的内部控制体系都相应的存在着较多的缺陷，针对当前的现状，亟待进一步有效管理和强化内部控制体系，这一问题已经引起我国众多石油企业的高度重视。
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1绪论
目前，从我国政府到现代石油企业高层对内部控制的逐步重视，并且各个大型国有企业都相应建立了属于各自企业发展需要的内部控制体系。而中国石油天然气股份有限公司作为在美国上市的公司，必须满足美国监管机构美国证券交易委员会根据美国《萨班斯法案》关于所有在美国上市的公司必须对公司内部控制制度作出评价和规范，并接受审计的要求。CQ油田公司属于中国石油天然气股份有限公司下属的地区分公司。成立于1970年4月，是中国现今第一大油气田。CQ油田公司也必须在同中油股份有限公司内部控制体系相接轨的基础上，建立起自己的内部控制体系。但企业在内部控制制度实际实施操作过程中，还存在着组织架构设置和治理结构不合适、风险防控体系不完善、内部控制制度制定不严谨、内部监督不力等问题，这些问题若长期得不到改善势必会影响企业发展，从而使得国家经济实力的损失，制约我国工业化发展。因此研究油田公司的公司内部控制是具有一定的意义。一方面是通过内部控制理论来实现油田内部控制的完善和细节优化；另一方面通过具体案例研究对我国石油公司内部控制理论研究上有所完善。
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2相关理论基础
2.1内部控制规范体系的构成
目标设定是风险评估的前提。只有当目标明确时，公司才能确定风险，并在控制过程中，根据既定目标采取适当的措施来管理风险。公司的目标体系分为战略目标和具体目标两个层次。战略目标的制定必须符合公司的文化和使命，而具体目标则是战略目标的导向标。目标设定过程完成后，公司应全面、持续、系统地收集生产经营各方面的信息，进行风险识别，正确识别与控制目标有关的内外部风险，正确识别相应的风险和确定风险接受程度。风险识别方法有很多，如环境分析法、现场调查法、程序图法、分解分析法等，这些方法并不是孤立的，需要公司在实际工作过程中必须使用一种或多种方法的组合。风险识别后，由专职人员组成的风险分析小组采用定性、定量相结合的分析方法，将风险按大、小顺序排列，重点关注需要优先控制的风险。公司在风险分析的基础上，确定具体目标偏离的接受程度，对风险和效益进行评价，正确把握高级管理人员和关键人员的风险偏好，采取适当的控制措施，有效管理风险，特别是对各类突发事件，要完善风险应急预案，及时做好准备。这是因为每个公司所处的行业和经济环境不同，对风险的偏好不同，对风险的评价也不同，必须在必要时参考公司在行业内的成功经验，而不是照搬其他公司的风险应对策略。在公司发展的同一阶段，应迅速调整风险应对策略，以适应公司的实际情况。
2.2内部控制理论基础
公司生产安全的目标可以分为确保资产安全和经营安全。内部控制可以有效地保护单位各项资产的安全和完成，防止资产流失。确保公司经营安全是公司社会责任的重要表现形式。公司在生产经营中发生生产安全事故或突发事件，影响的不仅仅是公司个人财产的损失，有可能还会危害到公司能否持续经营下去。若干政策和制度、程序等构成了企业内部控制，其作用就是为了企业管理层能够达到企业的经营规划和目标制定的。因此必须合乎法律规定，公司在生产经营活动过程中，必须按照其企业经营有关法律、法规和社会规范的要求，并且应当在允许的范围内进行生产经营活动。若公司违反相关法律和社会规范的要求，则公司将不会得到市场和客户的认可。公司设定的内部控制体系必须要充分设计公司生产经营过程中的方方面面，既要符合公司的长期规划，又要包含公司的短期目标，公司的纵向和横向方面都要进行考虑，不能以偏概全，形成全面系统的内部控制体系。
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3CQ油田公司内部控制体系现状分析.................................................................................18
3.1企业简介.....................................................................................................................18
3.2CQ油田公司内部控制问卷设计及调查...................................................................24
3.3基于问卷调查结果的CQ油田公司内部控制体系现状分析.................................25
4CQ油田公司内部控制体系评价.........................................................................................33
4.1构建内部控制体系模糊综合评价体系......................................................................33
4.2CQ油田公司内部控制的模糊综合评价...................................................................34
4.3CQ油田公司内部控制模糊综合评价的结果分析...................................................45
5CQ油田公司内部控制体系优化对策.................................................................................51
5.1CQ油田公司内部体系优化目标和实施思路...........................................................51
5.2CQ油田公司内部控制体系优化方案.......................................................................51
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6CQ油田公司内部控制体系优化方案保障措施
6.1强化安全环保管理，做好过程控制
（1）加强安全观念的引导，加强安全观念和安全行为习惯的渗透，不断提高员工的安全意识和安全责任感。（2）建立企业安全生产长效机制，通过法律法规规范企业领导和员工的安全行为。建立安全生产法制秩序；通过HSE管理体系的运行和持续改进，有效地促进HSE管理水平的提高。（3）落实安全责任制度。逐级签订安全生产责任书，明确具体的奖罚措施。（4）加强安全生产投入。严格按照国家相关规定，按时、足量提取安全生产费用，并确保安全专项资金存入专用账户，实行专人管理、专款专用。（5）提升现场标准化水平。大力推进现场标准化建设，全面开展标准作业程序和操作卡的应用，逐步将所有生产操作过程标准化、程序化，使生产过程真正实现“只有规定动作、没有自选动作”，并持续开展评审和修订。
6.2强化质量管理，提高产品质量
坚持以ISO9001质量管理体系建设为主线，加强质量监控，提高产品质量，走质量兴企道路。建立健全质量管理制度，完善质量监督考核体制，实施物资供应市场准入制度。加强原材料采购管理，强化产品质量过程控制，加强原材料入库检验工作，防止不合格材料的流入，从源头上严把原材料检验关。严格生产操作规程，严格控制生产过程关键环节和特殊过程，做到生产环节层层受控。（1）完善质量体系运行。以ISO9001质量管理体系为主导，不断加强体系建设，确保质量体系切实、有效运行。一是做好D版质量管理手册的宣贯培训工作，重点关注体系文件的关键变化、新增和强调内容；二是建立健全质量管理制度，加强体系文件与三级文件之间的融合工作，保持各级文件的符合性、可操作性和充分有效性；三是强化体系审核和管理评审工作，维护体系有效运行和持续改进。（2）夯实基础管理工作。一是建立健全质量基础资料。规范各类质量基础数据上报形式、内容、周期等。在此基础上建立“质量全过程数据管理分析平台”，将原材料和产品的各环节全过程信息录入平台系统，实现质量全过程数据集中管理、资源共享、实时查询，推动精细化管理水平提升。二是提高计量基础保障能力：加强监视和测量设备管理，做好监视和测量设备分级、校验、检测及量值溯源工作，不断强化计量基础支撑作用。三是强化标准化管理水平，认真做好油化剂专标委秘书处制修订标准的起草、意见征集、审查及报批等工作。持续做好原材料内控标准和企业标准制修订、检测指标方法的论证工作，进一步规范标准制修订流程，建立标准编制模型，确保企业标准的规范性、有效性和科学性。
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7结论与展望
近年来，作为理论界的一个热点话题，公司内部控制理论并不是一个新课题。然而，随着全球经济的发展和国内改革的不断深入，在新的经济形势下，企业内部控制理论的瞬间变革必将加速内部控制理论的升华和完善。（2）人员是内部控制的核心，所以内部控制体系优化的首要任务应当是人力资源体系的优化，人力资源体系方面包括薪酬体系、绩效考核机制、人员培训机制等。良好的人力资源体系能够激发员工的创造力、竞争力和职业归属感。（3）针对CQ油田公司在风险评估方面存在风险防控体系不完善、风险应对机制不完善、合同履行缺乏后期管理和风险控制等问题，提出建立风险评估办法、强化风险管理体系等建议以解决风险评估方面存在的问题。（4）内部监督是一个持续监督的过程。贯穿于内部控制流程的各个环节，从内部控制建设开始，企业就应当保证监督部门的独立性和专业性。（5）企业内部控制管理是一个系统工程，企业的长远、健康发展，风险的降低，经营成本的降低，企业管理者要有足够的权力意识和思想境界，从内部控制管理的角度进行处理和思考问题，把内部控制管理的相关概念深化到日常管理中，把内部控制的相关概念与企业文化结合起来做。无论是员工还是中层，只有将内部控制理念付诸实践，企业的内部控制管理才能更加有效，才能达到内部控制的最终目的。
参考文献（略）
参考文献（略）
