本文是审计论文，本文主要从财务共享行业现状以及案例入手，对财务共享模式下的保险收支内部审计进行现状分析并提出优化策略。结合全文，本文的结论主要如下：财务共享中心的建立为保险行业企业的发展带来了机遇与挑战，以T寿险公司为例，财务共享中心为数据集成带来了天然的优势，而在此基础之上，保险收支的业务流程管理趋向于标准化，操作分工愈加分明，而后续的保险收支内部审计的把控点也将变得更加的清晰。因此，财务共享中心的建立无论从企业运营效率还是从内部管理角度来看，都具有重要的现实意义。虽然财务共享中心的建立为企业带来了不小的便利，但是对于T寿险公司来说，其内部审计例如在审计配套措施、审计部门人员配置以及后续审计跟进制度方面并没有随之更新升级，这不仅仅是个例，这些问题在行业内其他公司也同样存在。因此，在接受变革的，仍旧需要适应变革带来的改变，进而更加有效的提升企业经营管理水平。
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第一章绪论
在外部监管力度及市场压力逐渐加大的情况下，寿险公司通过建立财务共享中心来增强自身管理能力。财务共享中心的建立在一定程度上会改变企业内的财务环境，而内部审计工作的开展与财务环境有着十分紧密的联系。如若内部审计不能及时的适应新的财务环境，则会产生内部审计质量及效率低下等问题，进一步增加企业的违规风险。另一方面，保险收支的效率高低直接影响着保险企业是否能稳定健康的发展，结合寿险业务本身的特性，保险收支内部审计一直以来便是寿险公司日常企业管理重点。而随着财务共享模式的应用，如何在该模式下更为高效的实施保险收支审计也将成为寿险公司必须面临与解决的难题。本文通过对案例公司财务共享模式下的保险收支审计现状进行分析，发现在实施过程中产生的问题，并提出具有行业普适性的改进措施，希望能为寿险公司如何在财务共享模式下较为高效的开展保险收支内部审计提供一点微不足道的参考。
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第二章文献综述、理论基础及概念界定
第一节文献综述
而为了应对财务共享模式对内部审计的影响，不少学者认为应当从审计方法改进与审计人员素质提升方面来进行有效应对。栾海鹏（2018）认为财务共享模式下的内部审计性质并未发生质的变化，但是在财务共享中心内财务数据共享程度以及透明程度较高的情况下，传统的内部审计很难适用，并指出信息技术应用程度以及内部审计人员素质的高低将直接影响财务共享模式下的内部审计质量与效率。易长春（2018）从人才素质培养、审计流程管理、信息化程度三个方面分析了财务共享模式对企业内部审计带来的影响，并指出传统审计方法在应对财务共享模式带来的数据量过大问题上已经显得心有余力不足，因此，企业信息化建设和先进审计方法的运用将会成为内部审计充分发挥作用的必经之路。马红梅（2017）认为大量的数据在很大的程度上改变了内部审计的流程、方式，不仅给审计工作带来机遇，还带来了挑战。顾洪菲（2015）则根据大数据审计的特点、从数据量、数据结构、数据处理三个方面分析了大数据环境下进行审计分析所需的技术要求，提出信息技术审计是必然的趋势。纪华（2017）则从业务职责界定、平衡企业内部审计工作效率、业务流程标准化推进、加强数据式审计实施推广四个层面对内部审计在财务共享模式下的实施提出了更高的要求。
第二节理论基础
系统集成是指将两个或者两个及以上的系统进行整合，而非简单的叠加，其目的在于提高系统整体的适应性与功能性。在财务共享模式下，企业对业务数据及财务数据进行了标准化的处理，并通过周边信息系统将数据传递至财务共享平台，进而实现了企业数据的标准化及集中化处理。而企业的内部审计系统如若能够有效的对接财务共享平台，就能充分的利用财务共享带来的数据便利，除了能够实时的掌握企业财务信息，更是能利用有效的财务数据进行后续的审计分析，使得通过集成处理后的系统更具有功能价值。信息系统审计所审计的是被审计单位信息的效益性、安全性以及可靠性,审计人员是否足够重视内部控制和风险直接决定了信息系统审计的形成。一般来说,被审单位的信息系统越可靠、越安全,那么其财务信息质量就越有保障。因此,审计人员需要重点了解和审查计算机系统的处理和控制职能,审计对象从传统的纸质会计资料转化为经济活动的合法性、效益性、完整性。
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第三章行业现状分析...................................18
第一节财务共享代表企业选取...........18
第二节财务共享模式下组织架构现状、变化及影响分析...............................21
第三节财务共享模式下系统集成现状、变化及影响分析...............................26
第四节财务共享模式下保险收支作业流程现状、变化及影响分析...............31
第五节财务共享模式下寿险公司保险收支内部审计现状分析......................35
第四章T寿险公司财务共享模式下保险收支内部审计实施现状及问题分析........37
第一节案例介绍...................................37
第二节财务共享模式对T寿险公司保险收支内部审计的影响.......................41
第三节财务共享模式下保险收支审计实施重点...............................................42
第五章财务共享模式下保险收支内部审计实施改进...............................................51
第一节财务共享模式下保险收支内部审计流程优化.......................................51
第二节财务共享模式下保险收支内部审计方法创新.......................................52
第三节财务共享模式下保险收支内部审计人员素质提升...............................57
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第五章财务共享模式下保险收支内部审计实施改进
第一节财务共享模式下保险收支内部审计流程优化
审计准备工作应当在审计计划阶段完成，这些事前准备工作可以十分有效的提升审计效率以及审计质量。在这一阶段，审计人员需要对财务共享平台的基本情况进行了解，例如操作人员有多少、一人多岗情况有多少、每日任务量有多少等，并记录下来同时与上次审计前收集数据进行比较，这样可以对这次执行的审计任务有一个较为具体的概念。同时，内部审计人员还需要关注财务共享平台数据传输的合理性、系统中财务业务处理的流程是否符合会计核算的逻辑要求、是否有对应的保证措施能够保证输入以及输出的数据能够完整一致、是否有严格的权限管理制度作为数据安全性的保障。必要的时候，可以跟财务共享中心的员工进行沟通，获取系统访问及数据调取的权限，提前调取财务共享中心的运行日志和管理日志进行必要的了解分析。
第二节财务共享模式下保险收支内部审计方法创新
正如之前所说，非现场审计技术的使用可以为审计工作带来极大的便利，而非现场审计技术需要依托于完整的信息化系统来实现，而财务共享中心的数据集成功能本身就为非现场审计技术的实现提供了天然的条件，财务共享模式下针对保险收支审计的非现场审计技术实现如图5-1所示：审计人员可通过下载财务共享中与保险收支审计相关的数据及日志至自有的审计数据库，这个审计数据库将来可以用作存放所有内部审计资料。经过数据清洗后，将可以直接进行后续分析的审计数据归集至财务共享保险收支数据资源池。非现场审计平台可以看作是一个前台系统，功能依托于审计数据库中各个数据资源池的数据，以此为基础，再进行查询、数据分析、可视化处理等动作。并且，每次进行审计作业后，都会有分析数据产生，并且分析模型可以一直沿用。如此，便可以将这些可以沿用的数据以及方法进行知识管理，存储于自有的审计数据库中，方便下次使用。
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第六章研究结论与局限性
针对本文分析得出的财务共享模式下的保险收支内部审计过程中存在的问题，分别从财务共享模式下保险收支内部审计流程优化、方法创新以及人员素质提升三个维度提出建议，并指出可在实施过程中使用具体的配套措施，例如应用应用推广XBRL-GL分类标准、Apriori算法以及Hadoop数据处理平台、完善审计准备以及后续审计跟进制度、提升内部审计人员素质以保证保险收支内部审计效率。首先国内企业大部分仍然处于财务享服务中心的探索和建设阶段，关于保险行业如何借助财务共享平台进行保险收支审计的研究还是比较少，无论是理论上还是实践上还有很多我们还未发现的问题需要解决。其次对于本文提出的审计实施改进措施还只是初步的构想，还未涉及到具体落地层面的设计，有关细节内容还有待今后进一步完善。最后，本文实施改进措施未涉及在财务共享模式下如何构建审计疑点自动分析功能，用于速定位业务数据问题环节所在，实现对于保险收支数据的实时监控，问题实时整改，进而推进审计效率的提升，若后续有机会将会针对该功能开展进一步研究。
参考文献（略）
参考文献（略）
