上海论文：计算机辅助检查，是指检查机关、检查人员将计算机作为辅助检查工具。 大型检查不是一两个人和一两个单位能完成的，只有全体财政监督战线上下一致、群策群力，共同努力，整体推进，才能不断提高计算机辅助检查的整体水平。
计算机辅助检查的实践体会开展计算机辅助会计信息质量检查，实践体会有以下几点：
（一）掌握计算机的基本技能。基本技能包括文档的录入需要掌握汉字输入法，每个检查人员务必能亲手处理文字录入和编辑工作，提倡无纸化办公。文档的排版和打印也是基本技能，应在实践中掌握。检查形成的文档要注意区分版本。由于检查、反馈与认定、审理、处理历时较长，文档内容被多人反复修改，容易混淆版本做无用功，甚至对外造成不良影响，因此务必保存相关的版本，要保存备份，注意保密工作。
（二）熟练运用被查单位财务信息系统的基本功能。被查单位财务系统本身具有查询、 筛选、统计等基本功能，检查人员无须一开始就将大量数据导出再分析。例 1 ：中石化某分公司 2005 年度将收取的外单位购买废料款 568 万元，冲减了“管理费用”，未按规定计入“其他业务收入” 科目，未计增值税销项税额。利用计算机手段辅助检查这个问题的步骤是 ：
第一，发现线索——电子账某月管理费用明细出现众多红字。第二利用账务系统自带功能筛选全年同类项。首先筛选“借方”金额<0 ，再筛选“摘要”含“废料”，最后导出数据为 Excel 格式，自动加总，冲减“管理费用” 568 万元。
（三）充分发挥Excel 的抽样和公式计算功能。例2：中石化某分公司2005 年度应提折旧合计数为 1,723 万元，实计提折旧2,024 万元，多计提折旧300 万元。在对该公司会计信息质量检查时，固定资产原值达5 亿7 千万元，约6 千项，依靠手工复核无法在较短时间内发现问题。检查人员先从账务处理系统中导出固定资产明细科目，用 Excel 设定好折旧计算公式，测算各项固定资产应提折旧，发现全部固定资产计提的折旧额差异较大，经查看凭证附件并询问对方单位财务系统管理员，确定该公司每月通过财务系统中固定资产核算模块计算出应提折旧后，又编制了一个小程序对每项资产应提折旧进行调整。检查人员通过Excel 对金额和时间做两重筛选，将固定资产未计提折旧的明细项目查找出来，比较企业会计制度可以不计提折旧的条件，发现企业部分固定资产未计提折旧的事实。
计算机辅助检查面临的新问题和新思路 #p#分页标题#e#
（一） 如何检查非账务问题。对可能存在的账外违规问题以及人民来信等方式反映的问题线索，账面证据不足，如何发现打开突破口？我们认为，除了调阅被检查单位会议纪要，询问有关人员，还应该查看被检查单位财务主管人员的办公电脑，争取利用移动硬盘将该电脑资料拷出分析，找到检查的突破口。财务主管人员的办公电脑内资料是否属于会计资料，会计信息质量检查人员有无权限查看，尚无法规明确界定，有待探讨。
（二） 如何解决事项定性难、处理难问题。检查各行各业，各种新问题层出不尽，很多模棱两可，处理依据查找困难，有时一个合适的处理依据要花几天时间查找，并且可能出现类似问题定性不统一，处理差别大的情况。建议财政部有关司局专门建立“财政监督法规和案例数据库”，供专员办互相借鉴，开展标准化操作和查询，节约时间和精力。
（三）如何检查 ERP 系统会计信息质量。
1 ．什么是 ERP 。ERP （Enterprise Resource Planning ），企业资源计划系统, 是指建立在信息技术基础上,以系统化的管理思想,为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP 通过软件把企业的人、 财、 物、 产、供、销及相应的物流、信息流、资金流、管理流、增值流等紧密地集成起来, 实现资源优化和共享, 实现了企业内部资源和企业相关的外部资源的整合。ERP 是国际公认的企业管理信息化建设方向。（总之，ERP 是一种软件，也是一种管理思想。）
2．ERP 和会计信息质量检查的关系。ERP 一般包括财务会计（FI ）、资产管理（AM ）、销售与分销 （ SD ）、 物料管理（MM ）、生产计划（PP ）、质量管理（QM ）、人力资源管理（HR ）、项目管理（PS ）、工作流程管理（WF ）等功能模块。由于 ERP 包含会计模块，企业实现 ERP 后，原有的传统计算机财务系统不再利用。目前，我国大中型国有企业和集团纷纷适应潮流，已上或准备上 ERP 。这些企业是会计信息质量检查的重点对象，不了解企业的 ERP ，会计信息质量检查将事倍功半。
3、ERP 中的财务系统和电算化财务软件的主要区别。ERP 中的财务会计系统比较重视与ERP 中其他系统的集成和控制，财务数据与业务数据高度关联，业务单据只需要一次性录入即可以自动生成财务类单据；ERP 可以提供业务单据与财务单据的联查功能，从而实现财务业务一体化管理。电算化财会软件主要是以进行会计核算为主，财务管理为辅，凭证还需要手工录入，更多的是对手工管理的模拟。我们目前对电算化财会软件还不够熟悉，ERP 系统又提出了新的挑战。
4 、对 ERP 会计系统初步印象。一是账户科目多。ERP 财务系统账户直线型，结构上不分二级科目三级科目，一级科目非常多，查询一个事项可能涉及上百个科目。二是纸质凭证少。国际流行的 ERP 崇尚无纸化，有的企业将引进的ERP 加装自己开发的凭证打印功能，但是 ERP 直线型账户使得凭证堆积如山。目前，财政部尚未规定企业ERP 凭证的保存和处理方式。此外，由于 ERP 凭证分散化生成，检查人员及时调阅凭证附件将有一定难度。三是信息质量高。ERP 将企业物流、资金流、管理流等紧密地集成起来, 会计信息与其他信息可以互相印证一目了然。ERP 的流程较长，权限分开，几乎只有系统性造假或从流程源头上造假才能达到目的，会计基础信息真实性强，质量较高。四是检查难度大。ERP 下会计信息量更庞大，无纸化表现的更突出，更降低了通过翻阅纸质凭证等书面资料寻找线索的成功概率。财务与业务数据紧密关联，不熟悉业务流程，难以检查会计信息。ERP 是新事物。企业实行 ERP ，财务等人员要受训 3 月以上；毕马威审计 ERP 企业，有内部专业人员将企业数据导出再转换；众环审计 ERP 企业，派专人提前1 月进企业学习，仍然一知半解。 #p#分页标题#e#
检查erp 的初步设想：提前介入，加强培训；抓住典型，举一反三；利用 ERP 本身功能和自带电脑搜集信息、分析数据、下载文件、查找问题。
计算机辅助检查的体会第一，计算机辅助检查是一个学习工程。信息化对会计信息质量以及检查与反检查影响深远，必须加大自学和培训力度，使会计监督方法和手段适应财务管理和会计核算信息化的需要。第二，计算机辅助检查是一个实践工程。计算机辅助检查是大势所趋，但是没有现成的教科书，只有大胆实践，长期实践，不断总结经验，计算机辅助检查工作才能逐步完善。第三，计算机辅助检查是上海论文一个公共工程。大型检查不是一两个人和一两个单位能完成的，只有全体财政监督战线上下一致、群策群力，共同努力，整体推进，才能不断提高计算机辅助检查的整体水平。
