第 1 章 绪 论
1.1 研究背景和意义
首先，全国各高校不断增加办学规模，资金需求量不断增大、资金来源渠道更为复杂，国家及地方政府为了支持高校的发展也逐年增加了相应专项资金的安排，但在高校中仍普遍存在着资金短缺、项目执行不畅等问题；其次，不论是中央财政资金的下拨、地方财政的支持或者是社会对高校的资助，大多是以专项资金的形式提供给高校的，专项资金在高校资金资源中所占比例较大；再次，高校领域资金使用情况在过去往往被忽视，社会关注重点多在政府或知名企业上，但近年来出现的高校资金违规使用事件将高校的资金使用合规性问题引入公众视线，社会各界也更为关注高校对于财政资金使用的规范性、合理性和有效性；最后，高校资金预算还处于重申报和使用、轻绩效和评价的传统模式，与目前财政预算管理体制改革的深化严重不符。因此，建立适用于高校专项资金的预算绩效评价指标体系，全面有效的评价高校专项资金使用情况，提高资金使用效益已成为迫切解决的问题。2010年财政部印发了《中央财政支持地方高校发展专项资金管理办法》(财教[2010]21号)，指出财政部将组织专家或委托中介机构对地方财政投入情况、专项资金使用情况和项目建设情况开展专项检查和绩效评价。2011年，两个重要文件的发布标志着预算绩效管理改革在全国范围内全面推行，它们分别是《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011]285号)和《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》(财预[2011]416号)。2015年的5月21日，财政部制定了《中央部门预算绩效目标管理办法》(财预[2015]88号)，更加明确了中央对于加强预算绩效管理，提高预算绩效目标科学性、规范性和有效性的决心。2015年11月25日财政部和教育部联合印发了《关于改革完善中央高校预算拨款制度的通知》，强调重构中央高校项目支出体系，加强和改进预算管理，强化内涵式发展的政策导向和资金分配的绩效导向。为了响应国家预算绩效管理工作的要求，河北省相继出台了相关政策：2010年12月出台了《关于深化推进预算绩效管理的意见》、《河北省预算绩效管理办法》、《河北省预算绩效管理问责办法》.
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1.2 国内外研究现状
国外对于预算绩效评价的研究起步较早，20 世纪 50 年代，胡佛委员会第一次提出要采用以功能、活动和项目为基础的预算，强调在编制预算过程中更加重视产出而非投入，标志着绩效预算管理理念的萌芽。20 世纪 70 年代，新公共管理运动中以结果为导向的观念被运用到政府预算中，明确了政府部门的责任和目标，对建立更有效率的政府提供更有积极的作用[1]。随后在 1972 年，美国颁布了《政府审计准则》，提出对项目进行“绩效审计的要求”。美国政府更为关注以结果为导向的新绩效预算，标志性的结果是在 1993 年出台了《政府绩效与结果法案(1993)》。随着绩效预算在政府部门的实施，教育部门也开始将绩效预算引入高校。1969年，美国政府使用计划项目预算体系(PPBS)对美国学校、政府和一些非盈利组织的一些工程进行了绩效评价[2]。Burke 等(1998)通过电话调查问卷对 50 名国家高等教育财务人员进行电话访问，发现在 1998 年已有 21 个州将绩效预算应用到高校领域[3]。著名的洛克菲勒(Rockefeller)机构在 1999 年做过一项调查，调查结果表明全美 30 个州正在计划或已经将绩效作为高校预算的一部分。
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第 2 章 高校专项资金预算绩效评价相关理论
2.1 预算绩效相关理论
预算绩效管理理念被引入政府是在 20 世纪 80 年代，英国政府实施绩效管理改革，将财政管理分为绩效目标设定、实施和绩效评价三个环节，取得了改善预算管理、节约财政资金、提高财政支出“绩”和“效”的多重效果。其他多国政府看到英国政府在预算绩效管理上取得的成果，纷纷进行政府改革，1984-1985 年，澳大利亚和新西兰先后引进这一制度，美国于 1993 年通过了《政府绩效评价七法》。截至目前，全世界已有 50 多个国家实行了财政资金的绩效管理改革。我国预算绩效管理的首次提出是在 2010 年 11 月 18 日，原财政部部长谢旭人在布置“十二五”时期加快财税体制改革的主要任务时指出，要“建立健全预算绩效管理制度”。2011 年 3 月，谢旭人在向全国人大报告中，提到：“稳步开展预算绩效管理，提高财政资金使用效益”。在 2011 年 7 月 5 日，财政部发布的《关于推进预算绩效管理的指导意见》(财预[2011]416 号)第三条指出：“预算绩效管理是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。推进预算绩效管理，要将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，逐步建立‘预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用’的预算绩效管理机制。”
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2.2 高校专项资金绩效评价
目前高校专项资金的概念并没有统一的定义，一般可以理解为是政府财政部门或者上级主管单位为高校下拨的具有指定用途的资金。这种资金不同于高校的基本日常支出，它需要单独核算、专款专用，是改善高校办学条件、提升高校科研条件的重要资金来源。在各种研究及相关论述中也出现了“专项拨款”、“项目资金”、“项目支出”等不同的名称，虽然叫法不同，但是本质都体现了此款项的共同特点。高校专项资金从广义上来讲包括政府相关部门的划拨、社会机构或个人投入、高校自筹款项等，除去基本日常支出以外的各项资金。狭义上仅是指政府相关部门下达的具有指定用途的资金，包括重点学科及实验室建设经费、基本建设经费、大型修缮与设备购置经费、人才引进经费等。我国近年来为了促进高等教育的进一步发展，对高校专项资金的投入也在不断的增加，这使得高校专项资金管理成为了财政支出绩效管理的重要内容。高校专项资金绩效评价应该贯穿于高校专项资金预算管理的全过程，要对项目申报流程和项目可行性进行审核，对项目实施过程进行控制，更要对项目产出结果进行绩效考核。评价主体是各级财政部门及高校预算部门，评价对象是通过审核的并纳入预算管理的项目资金，评价内容为绩效目标的设定情况、资金投入和使用情况、为实现绩效目标而实施的活动情况、绩效目标的实现程度及效果。绩效目标是指高校根据国家、地方或者自身发展规划，结合预算资金安排情况，确定的在预算规定期限内达到的财政资金使用效果；绩效指标是指衡量绩效目标完成程度的可量化考核工具；绩效评价标准是衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。
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第 3 章 河北省高校专项资金预算绩效评价现状分析.......16
3.1 河北省高水平大学和重点学科建设专项资金预算情况分析...........16
3.2 河北省现行高水平大学和重点学科建设资金绩效评价现状...........22
3.3 当前绩效评价指标体系存在的问题...........25
3.4 本章小结......27
第 4 章 河北省高水平大学和重点学科建设专项资金绩效评价指标构建.......28
4.1 高水平大学和重点学科建设资金预算绩效评价指标设置原则.......28
4.2 指标体系层级及指标辨识..........29
4.2.1 指标体系层级设计.......29
4.2.2 具体指标辨识.......30
4.3 指标权重的设定..........33
4.4 评价标准的设定..........39
4.5 新旧评价指标体系的不同..........41
4.6 本章小结......42
第 5 章 高水平大学和重点学科建设专项资金绩效评价指标的应用.......43
5.1 强势学科介绍及基础数据收集情况..........43
5.2 经费执行情况及分析..........48
5.3 本章小结......53
第 6 章 高水平大学和重点学科建设专项资金合理使用的建议
本文尝试构建了针对高水平大学和重点学科建设专项资金预算绩效评价指标体系，并将其应用于某大学的具体两个强势学科，评价其高水平大学和重点学科建设专项资金的使用情况，得到评价结果都为中等，尚有需要改进的地方。基于上述研究结果，为了提高专项资金的使用效益，实现有限资源的优化配置，现提出以下建议。
6.1 加强高校专项资金绩效管理制度建设
高校专项资金的有效使用，不仅要靠资金的及时到位和足额划拨，更要有健全、严格的制度作为保障，本文认为制度的建设需要政府和学校共同努力。目前高校频繁出现资金使用不当问题，比如重复申报专项资金、专项资金支取随意甚至是贪污挪用专项资金等问题，严重损坏了高校一直以来正直的声誉，更重要的是造成了宝贵资金资源的严重浪费，这在很大程度上是由于缺乏完善的高校专项资金预算绩效管理办法。教育部、财政部等相关政府部门可以先以所有资金类别中的专项资金进行试点，制定专门针对高校的资金绩效管理法律法规或管理制度，使得高校专项资金的使用和评价都有法可依、有规可循、违规必究。学校是专项资金的使用者和受益者，专项资金的合理使用可以提高高校的科研和教学水平，使资金达到最优的使用效益；专项资金使用不当，则会造成科研项目的停滞不前甚至失败，更会造成国有资金资源的浪费，因此高校应严格规范自身的资金使用行为，这就需要高校加强专项资金的绩效管理制度建设，制定符合自身的专项资金预算绩效评价管理制度。高校应严格执行，避免制度流于形式，做到执制必严、违制必究。#p#分页标题#e#
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结 论
专项资金预算绩效评价是高校预算管理的一个重要环节，可以实现资源的优化配置、发挥预算的目标控制功能、建立合理有效的奖惩制度，科学规范的绩效评价指标则会为绩效评价工作提供有力的技术手段。目前河北省关于高水平大学和重点学科建设专项资金的绩效评价指标体系还有待改善，本文通过对基础理论和相关研究的学习，针对河北省高水平大学和重点学科建设专项资金构建了一套预算绩效评价指标体系，运用层次分析法为各个指标赋予了权重，并以高水平大学和重点学科建设专项资金所支持的信息科学与技术强势学科为例，应用指标体系做出评价，发现了现实执行过程中的不足，并给出了相应的建议。本文的主要研究成果如下：
(1)构建了高水平大学和重点学科建设专项资金预算绩效评价指标体系。本文基于高水平大学和重点学科建设专项资金预算的编制过程，从编制项目预算及申报项目可行性、确定资金拨付规模、执行预算、高水平大学和重点学科建设项目产出、信息整合调整这五个方面出发，共设置了 39 项评价指标，应用层次分析法确定了各个指标的权重，同时确定了相应的评价标准，形成了一套针对高水平大学和重点学科建设专项资金的绩效评价指标体系。
(2)对 Y 高校的信息科学与技术、控制科学与工程这两个强势学科的专项资金使用结果进行绩效评价，得到评价等级为中等，都没有达到良或优，都有较大的改进空间，同时也说明在专项资金的使用上还有很多不足，都应加强项目资金管理的制度建设、增加资源共享率、提高专利等科研成果转化率、加大信息资源公开率。
(3)根据研究结果，提出了提高高水平大学和重点学科建设专项资金使用效益的有效建议。具体从加强高校专项资金绩效管理制度建设、深化绩效管理理念、加强绩效评价结果的公开和使用三个方面进行阐述。
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参考文献(略)
