会计职称论文发表：在格式状态下设计报表的格式，如表尺寸、行高列宽、单元属性、单元风格、关键字、可变区等。报表的三类公式：计算公式、审核公式舍位平衡公式也在格式状态下定义。在格式状态下所做的操作对本报表所有的表页都发会计职称论文发表生作用。在格式状态下不能进行数据的录入、计算等操作。
在会计电算化教学中使用用友软件，以及参与一些使用单位的维护工作，经常发现在利用用友 UFO报表系统编制报表的过程中，存在一些经常遇到的难题。本文以资产负债表为例，介绍使用中的一些经验，以供大家参照。
一、UFO资产负债表产生的方式
UFO报表产生的方式有两种，一种是自定义报表方式。通过新建一张表，定义账套初始，定义表尺寸，定义单元格式，编辑单元格取数公式，定义单元格属性，设置关键字等工作，完成一张报表的格式定义，保存为一个报表文件，可以把这个文件添加为自定义模板，以后可通过模板方式使用。具体的操作过程与Excel操作相似。定义完报表格式后，可以通过打开保存的格式文件，通过“账套初始”功能定义与报表相关联的账套，通过追加表页，完成一个文件中存放多期(如全年12个月)的报表。针对每个表页，通过录入关键字，与账套中会计期间建立联系，经过表页重算，完成报表取数工作。另外一种方式是通过UFO提供的报表模板。系统(US版本)提供了新会计制度、金融保险、学校、医院在内的多种报表模板，在新会计制度中又可选择分部报表、所有者权益增减变动表、利润表、利润分配表、现金流量表、资产减值准备明细表、资产负债表、应交增值税明细表等。企业可利用模板，略作维护后保存为自定义模板，方便以后工作中使用。利用模板生成资产负债表的操作过程是先新建一张表，然后调用模板，覆盖原表格式，在格式状态下修改.莫板与实际需要不相符的项目，保存为一个报表文件。在“账套初始”无误的情况下，追加表页，录入关键字(在数据状态下)，表页重算，可以完成资产负债表的编制。资产负债表的编制建议采用第二种方式，利用模板略加改进后存为企业的模板，在会计制度和企业科目无新的变化时可长期使用，即使有变化，维护也相对较为方便。
二、UFO报表出错的原因分析
针对各个会计期间，可以通过每个表页的录入关键字与账套中会计期间建立联系。经过表页重算，完成报表取数，生成资产负债表。报表取数后如果期初或期末数不平，可能是以下原因造成。
(一)账务处理错误
具体反映在一些账户出现不该有的余额，如制造费用、损益类科目，期末应该无余额，如果出现余额，是账务处理有误，造成资产负债表不平。#p#分页标题#e#
(二)报表中取数公式定义错误或不完整
取数公式定义中常见错误有两种，一种是模板中原始定义公式有误(如原工业企业资产负债表模板)，企业选用时没有做适当的维护。如存货取数公式中没有包括生产成本，未分配利润取数公式中没有考虑到年中各个月份的本年利润尚未结转到利润分配。第二种情况是科目发生变化，而取数公式未做相应调整。如存货跌价准备、应收账款坏账准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、委托贷款减值准备等，在资产负债表中均作为相应科目的减项，即存货等项目按减去相关准备后的净值列示。会计制度做出有关补充规定时，企业在年初维护时也要做出相应的取数公式的调整。再如应收账款按客户进行辅助核算，期末要按各客户账户余额为借方还是贷方要分别反映在报表中的应收账款项目或预收账款项目中，应付账款、预付账款也存在同样情况，即报表某些项目数据要根据明细账余额进行填列。企业必须根据明细账或辅助核算的具体设置情况对报表取数公式进行相应维护。
(三)报表中合计数公式出现错误
如资产负债表中的流动资产合计、长期投资合计、固定资产合计、无形资产及其他资产合计、资产总计项日以及流动负债合计、长期负债合计、所有者权益合计、负债及所有者权益总计等项目，取数公式发生错误。经常是企业报表格式发生了变化，如增减了某些项目，合计数中取数单元未做出调整而造成错误。
三、UFO资产负债表编制中查找错误的过程
资产负债表生成后如果期初或期末数据不平，可通过以下过程查找错误所在。
(一)检查余额表通过总账系统中账簿下的余额表查询功能，查询条件设为所有科目一至六级，可以查询到所有总账及明细账的余额及发生额情况。查询月份设为1月至当期，可以查到年初余额、本期发生额和当期期末余额。年初余额数据出现错误的可能性较小，主要查找当期期末余额情况。查找内容一是科目余额是否正确，如坏账准备、累计折旧是否为贷方余额，损益类科目期末余额是否为零。查找另外一项内容是报表中从明细科目取数的项目，其当期余额表中相应余额及方向与报表中相关项目取数结果是否‘致。
(二)核对余额表与资产负债表余额无误，或是余额表查到的错误修正后，报表仍然不平，可核对余额表与资产负债表，查找报表项目取数公式定义中的错误。查询并打印出l月份至当期期末的余额表和当期的资产负债表。资产负债表可打印两个方面的内容，一种是打印取有数据的资产负债表，一种是打印资产负债表的取数公式(通过“数据”菜单项中的公式列表，可以保存取数公式为文本文件，然后打印)。然后核对资产负债表与余额表，如存货项目，把余额表中存货类科目加总扣除相应的跌价准备、材料成本差异的贷方余额，与资产负债表中存货项目取数结果核对，数据一致，表明资产负债中该项目取数公式无误，否则，表明该项目取数公式有误，核对取数公式与各存货科目代码，并修正错误。把资产负债表中每一个从账簿取数的项目与余额表核对，可发现取数公式定义中的错误。注意报表中从明细账中取数项目的取数结果与余额表中的明细账或辅助核算账余额的结果是否相符。 #p#分页标题#e#
(三)报表合计项目检查经过上面两步查错并修正后，报表仍不平，可核对资产负债表中各合计项目和总计项目，把相关项口按合计关系核对一下，查找其中公式定义的错误。
四、错误的改正方法
针对上面的查错过程，可以进行相应的错误更正。
(一)余额表中有误，即账务处理有误的更正
在余额表中发现错误后，分析出错原因，作相应的错账更正。如当期制造费用有余额(一般情况「不会发生这种错误，但在制造费用已经分配，本期制造费用又有发生额，会出现这种错误)可有三种办法更正，一是红字冲销法，一几是补充登记法，三是采用先反过账后修改错误凭证的办法。在本期末结账的情况下(建议报表未编制完成时先不结账，已经结账的可进行反结账)，红字冲销和补充登记涉及制造费用分配、完工产品成本结转、己销产品成本结转、计提本期应交所得税、利润分配等凭证，更正时注意相关的金额。采用系统提供的反过账的功能，可以先对相关凭证进行反过账，然后取消审核，取消审核后修改相关凭证或直接删除后重新填制或通过自动转账生成正确凭证。如果损益类科目有余额，可再进行本期损益类结转，把损益类科目的余额结转到本年利润，再进行相关凭证的修改(如利润分配的相关凭证)。修改后的凭证经审核、过账后，打开资产负债表文件，选择表页重算，如果不平，继续核对余额表与资产负债表，查找报表中取数公式定义中的错误。
(二)取数公式错误的修正
发现项目取数公式定义有误时，打开模板文件，在格式状态下修改相应项目的取数公式，保存为文件，再作为自定义模板保存。然后再利用该模板生成资产负债表。
(三)合计项目公式错误的修正
合计项目取数公式的修改可与从账簿取数的项目修正同时进行，修改模板，然后再保存为自定义模板。以上只是会计职称论文发表以资产负债表为例，列举了报表编制中的常见错误及更正方法，其他报表的编制与维护也可以此为参照。在报表修正中充分利用反过账和期末自动转账的功能可以得到事半功倍的效果
