第一章 绪论
1.1 研究背景与目的意义
自从 20 世纪美国学者谢尔顿提出“企业社会责任”概念以来，理论界和实务界就企业是否该承担企业社会责任的讨论从未间断。传统企业社会责任观认为，企业的责任就是实现股东利益的最大化，除对股东承担应有的责任外，对社会是没有其他附加责任的。企业盈利就是对社会负责，企业使股东利益受损的任何行为都是不履行责任的行为。基于传统社会责任观的公司治理方式为利益主体至上，因此企业对社会的影响表现为：资本家们盲目追逐私利，引起公司的一系列社会问题，周期性经济危机的出现，加剧了公司对社会的负面影响。而现代社会责任观的公司治理模式为利益相关者共同治理的模式，认为企业除了要对企业股东负责外，还要承担对其他利益相关群体的责任。 在改变履行社会责任行为方式的同时，其对整个社会的影响也随之不断变化，与企业行为相关的社会责任问题相继出现。纵观我国社会经济发展历程，巨大的经济成就是举世瞩目的，但也不可避免的出现了一系列社会责任问题，例如近几年频频发生的矿难、2008 年三鹿奶粉事件、2012 年哈尔滨水质污染以及现在的地沟油，这一系列事件产生的根源就是企业在经营中忽视了其应该承担的社会责任。随着我国社会经济环境的进一步优化，我国政策环境逐渐明朗，也从另一方面体现了对公司社会责任的重视。深交所在 2006 年九月份出台相关文件对上市企业进行社会效益披露进行鼓励；上交所在 2008 年五月份提出上市企业应该进行社会效益披露。在这种背景下，当前我国上市企业在进行会计信息披露时，也注意到向公众展示自己社会效益。根据相关调查研究，我国在 2009 年共有 371家上市企业向公众披露其社会责任承担情况；在 2010 年我国共有 483 家上市公司向公众披露了其社会责任承担情况；在 2011 年我国共有 531 家上市公司向公众披露其社会责任承担情况。除了披露企业数量逐渐增多外，披露形式也更为多样化，一些公司采用官方网站的方式披露，一些公司采用媒体的方式披露；一些公司采用临时报告的方式披露。
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1.2 国内外文献回顾
20 世纪 30 年代，美国公司法学界发生了著名的“多德--贝利”论战，二者就“公司的管理者是谁的受托人”展开了激烈的讨论。哈佛教授多德认为，公司管理者的权利来源于所有利益相关者。公司对员工、消费者、公众都负有社会责任[1]。哥伦比亚教授贝利认为，商业公司的唯一目的就是为股东盈利。管理者是股东的受托人。如果公司对其他利益相关者负责，那么各个利益相关者都会借助承担社会责任名义，向公司提出财产要求，作为现代市场经济财产私有权就会受到动摇[2]。最后贝利认为多德的观点占主导地位，企业盈利和承担社会责任不冲突，完全可以实现两个目标[3]。 Wang（1992）认为独立董事在对企业运行进行监督时，会对公司产品购买者、公司原料供应者、社区、国家以及公司职员的利益进行考虑。公司今后的发展依靠于公司产品购买者、公司原料供应者、社区、国家以及公司职员等，所以独立董事在进行工作时，除了考虑股东利益外，更多会考虑这些人的利益。他们会通过各种评判标准来对公司经营进行评价，使公司能够按照法律的规定开展经营活动，建议企业履行社会责任以避免出现不利于公司发展的事件，像一些负面报道以及罚款等[4]。 Delphine、Evans(2009)的研究结果显示，瑞典上市公司的股权结构与其承担的社会责任之间有显著的联系。他们通过对不同类别的股权结构对比研究后发现，政府和机构投资者控股的上市公司比家族控股的上市公司履行社会责任的程度更高[5]。
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第二章 公司治理与社会责任相关理论基础
2.1 公司治理相关理论
公司治理通常是指公司治理结构。其主要研究怎样才能提高公司运行效率，进行科学决策，获得更好的经营效果，如何在公司利益相关者中进行责任和权力的分配。现在已经有许多专家开展了有关公司治理结构的研究，但是学术界对于公司治理定义还争论不休，不同研究员从不同角度上提出了自己的看法。总体来说，公司治理结构可以分为两个层级：第一个层次为企业外部治理结构；第二层次为企业内部治理结构。一些研究者认为公司治理涉及到这两个层次上的主要的治理内容有：公司运营的法律环境、公司融资途径、公司债务状况、公司竞争者、公司产品的主要市场；公司激励制度、公司股权分配体制、公司股东构成、公司董事会结构等。还有一些研究者认为公司治理仅仅涉及到第二层次上的治理，主要的治理内容有：公司激励制度、公司股权分配制度、公司监事会构成、公司董事结构以及公司股东来源等。本文就是在这个定义上开展研究的。
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2.2 企业社会责任相关理论
我国是在近些年才开始研究企业社会责任的，主要的研究成果有：李政义（1990）在研究企业社会责任时，站在维持经济稳定、促进社会和谐的立场上，认为企业的所有经营活动都应该向社会负责，企业应该在社会发展的大背景下开展自己的经营活动[24]。刘俊海（1999）指出当前人们在对社会责任进行研究时候错误的将其当作是一种公司义务，公司社会责任的本质就是公司在开展经营活动时，不仅仅要关注是否能够为利益体带来经济效益，还要关注其是否能为所有社会成员带来社会效益[25]。”卢代富（2002）主要运用了法学理论以及经济学理论对企业社会责任进行了研究，其指出企业社会责任就是除了获得最大经济效益外所要承担的促进社会发展、维护社会稳定的责任[26]。王怀明等（2007）指出企业在生产经营过程中，除了要使利益体获得最大经济利益外，还要履行其应有的社会责任[27]。 本文将企业社会责任定义为：企业社会责任因社会对企业所寄托的经济、法律和道德期望和自身发展需要而产生，对包括股东在内的所有利益相关者承担的责任。具体包含以下几项内容：对雇员的责任、对消费者的责任、对债权人的责任、对环境、资源的保护与合理利用的责任、对所在社区的责任、对公司福利和社会公益事业的责任。
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第三章 实证研究设计 ....... 15
3.1 研究假设 ...... 15
3.2 变量选取 ...... 19
3.2.1 被解释变量 ......... 19
3.2.2 解释变量 ............. 24
3.2.3 控制变量 ............. 24
3.3 研究样本及数据来源 ............. 25
3.4 模型构建 ...... 26
第四章 实证检验与数据分析 ............. 27
4.1 描述性统计分析 ........... 27
4.1.1 总体描述性统计 ......... 27
4.1.2 各年度描述性统计 ..... 28
4.2 相关性分析 .......... 29
4.3 回归结果与分析 ........... 31
第五章 研究结论与建议 .......... 33
5.1 结论 ............. 33
5.2 建议 ............. 34
第四章 实证检验与数据分析
4.1 描述性统计分析
首先对收集的 496 家上市企业连续 2 年共 992 个数据样本整理好导入SPSS.17.0 软件中，将涉及的所有指标进行前期处理和分析，企业社会责任与公司治理的各项指标描述性统计情况如下： 上表中，对 2013-2014 年两年总体样本进行极大值、极小值、均值以及标准差的统计分析后，可以看出： （1）企业社会责任综合指数极大值 17.515 与极小值 0.065 之间差距较大，说明即使是具有代表性的沪深上市公司，在履行企业社会责任方面差距甚远，整体水平有待提高。 （2）对于股权相关指标中，国有股比例的极大值与极小值的差距，说明有些公司的国有股比例很高，但有些公司完全没有国有股份的参与。另外国有股比例均值为 0.9847，说明国有股比例在沪深上市公司中占有一定的比例。 （3）对于董事会各项指标中，样本数据上市企业中有 124 家企业企业总经理和董事长是由一人担任。我国上市企业董事会人员中只有 0.36 人是独立董事，因此我国大部分企业都比较重视独立董事，达到了我国独立董事数量应该占企业所有董事数量的 0.3 的要求，但其中有一家上市企业其独立董事人数占企业所有董事人数的比例仅仅是 0.16，不符合相关规定。独立董事参加企业董事会的均值为 1.178，也就是有很大一部分董事具有良好的工作态度。 （4）对于监事会相关指标中，样本数据显示监事会规模平均为 5 人左右，最多为 14 人，最少为 3 人，总体来说中国上市公司监事会符合中国规定的监事会人数不低于 3 人的要求。 #p#分页标题#e#
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结论
本研究主要对企业管理和企业社会责任承担之间的关系进行了分析。构建了企业社会责任履行程度与其治理结构之间的回归分析方程，并以 2013-2014 年沪深两市主板上市公司（剔除某些不满足条件的公司）数据，进行了实证分析。通过上一部分的实例分析，得到结论如下：
1、总经理和企业董事长两职合一不利于企业在社会责任履行。由以上回归结果可知，董事长和总经理两职合一对公司社会责任履行呈显著正相关。这与我们之前的预测一致。正如我们所知，如果一人分饰两职，并且一个职位执行监督职责，一个职位执行管理职责，势必会造成监督效果差，企业所有事务都由其一人说的算，企业各种制度无法有效落实，短期行为加剧，这就会造成企业在社会责任承担方面具有较差的表现。毫无疑问，执行两职分离是公司治理的发展方向。
2、企业董事中独立董事比例与企业社会责任履行呈正相关关系。由上述回归结果可知，独董比例与公司社会责任履行程度呈现正相关关系。这与我们的预测一致，说明独董比例对公司社会责任履行程度有促进作用。
3、独立董事勤勉程度和企业社会责任承担效果具有负相关关系。通过上述回归模型的分析可知，独董勤勉程度与公司社会责任履行程度呈现负相关关系。这与我们的预测相反。这可能是由于我国独董多数为兼职，无法在本职工作和独董工作中同时达到平衡造成的。其次，独董多为固定薪酬，为了自保，他们极有可能不敢提出反对意见或保留意见。所以，在现行制度下，他们就算参加了董事会，也无法起到应有的作用。
4、监事会规模与公司社会责任的履行呈正相关关系。由上述回归结果可知，监事会规模与公司社会责任履行程度呈现正相关关系。这与我们的预测一致，说明监事对公司社会责任履行程度有促进作用。
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参考文献(略)
