第一章 绪论
1.1 研究背景、目的及意义
随着我国经济的不断发展，房地产行业在历经繁荣发展后，如今已经成为我国经济产业中的支柱，对我国经济发展有很大的促进作用。经济发展的同时，我国的经济体制也得以不断完善，房地产行业更加趋近于规范性和成熟性，同行之间的竞争也愈演愈烈。最近几年，在房地产行业中，我国颁布了相应的宏观调控策略，以此来对资金和土地——这两种房地产发展的重要因素加以控制，促进房地产行业的稳定健康发展。在这些宏观政策措施调控下，房地产行业之间的竞争更加明显激烈，能否稳定发展成为一大挑战，所以，房地产企业想要在新的时代环境下生存下去并持续发展并不是一件容易的事。上个世纪二十年代，美国通用集团开始实施全面预算管理，这标志着企业将其作为重要方法归入企业管理体系。全面预算管理的实施，在企业管理领域具有深远影响。其最大特点是标准化、规范化，能够切实提高企业预算的管理水平，对各项资源实现科学调配，推动企业的规范发展，为实现最大限度盈利强化了支撑。根据西方企业发展的实际经验，全面预算管理在其国家的企业运营以及社会发展中发挥了积极有效的作用。“预则立，不预则废”便是对其明显的写照。企业的运营管理并不是一件简单的事，长期的发展经验表明利用客观工具对企业进行相关管理是十分必要的，这一点在事前管控上最为有效。众多管理工具中最为受用的便是全面预算管理，因为其所涉及到的范围十分广泛，包括战略、财务、计划等，综合性很高，对事前控制效果十分明显。在房地产行业中，为提升企业生存能力，寻找持续发展的有效突破口，全面预算管理是比较正确的选择，其理念和手段的结合在科学思想的指导下能够促进企业目标的实现。
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1.2 国内外研究现状
上个世纪二十年代，预算管理开始出现并逐步得到发展。二十年代初期，美国结合当时发展情况，构建了企业预算、预算监管等机制。特别是制定了《预算与会计法案》，从法律层面对预算管理做出了规定，推动了企业的预算管理。James O. McKinsey(1922)编写了《预算控制论》一书，详细阐述了预算控制的有关方面，是非常重要的论述。同年，美国举行了相关的研究会议，对预算控制的理论进一步进行了丰富，之后美国全国的有关研究人员开始集中对预算控制进行研究。二十世纪二十年代中期，Lehmaun M.R编制了《工业成本预算》一书，对企业成本进行了详细阐述。随着他的不断研究和分析，在之前理论的基础上，又编制了《企业经济计划——商业预算》，对成本预算管理进行了完善，形成了较为完善的研究成果。H. Thomas Johnson 和 Robert Samuel Kaplan[1]通过大量的研究，形成了《管理会计兴衰史》一书，在其论述中，综合阐述了预算管理的相关研究成果，结合其在现实中的应用，根据当时企业竞争的现实情况，通过深入分析指出，把控制列入了预算的一个方面。Alfred D. Chandler（1977）[2]出版了《看得见的手——美国企业的管理革命》一书，对多个企业在发展初始阶段实施预算管理的情况进行了研究，在分析的基础上，提出了实施全面预算管理的重要性，指出了在企业成长进程中所发挥的深刻影响。Frederick Winslow Taylor（1911）[3]发表了《科学原理理论》，该书理论成果的形成，一方面是对已有的管理学成果进行了系统研究和探究，另一方面建立在大量试验的基础之上。该书在管理理论领域具有阶段性的重要影响，为开展绩效评定提供了理论支撑。Alexander. Wole（1928）[4]结合长期的研究和实践，发表了《信用晴雨表研究》、《财务报表比率分析》，对绩效评定的相关理论进行了丰富，作者设定了有关的财务指标，按照相关的评分标准和计算方式，对各个指标进行评分，以此来开展绩效评定。二十世纪初期，市场经济得到迅速发展，企业之间的竞争日趋激烈，理论界和实践界都对绩效评价开展了大量探究。T. G. Ross（1973）[5]提出了访谈法，主要是在已有的绩效评价研究成果的基础上，主张对有关人员开展访谈，切实掌握企业的绩效情况。
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第二章 全面预算管理及评价相关理论
2.1 全面预算管理的相关理论
Fremgen（1977）[26]认为预算是指未来一段时间内，通过计划来将产生的收入和支出情况提前表达。Glenm A. Welsh（1988）[27]认为企业的预算是指通过对将来一定时期内所有的营销活动的计划，使得企业完成预定目标，综合使用营销技巧和方法。安达信公司将预算定义为：通过系统的方法来调配公司各部门，使得公司可以实现预定目标的计划，通过这些预算，企业可以对过程进度进行监控和评估，有助于提前做好准备，来实现企业的平衡[28]。本文针对预算管理体系做了深入探讨，认为全面预算是一种管理工具，企业通过预算管理工具来实现目标，达成行动规划。针对企业的营销计划和目标，实现各部门统一和协调，完成企业资源的集中和调配，完善计划的细节，把计划量化来不断通过各种分析控制手段来保证计划的实施。财务预算在本文中主要指与现金等财务相关的多种预算，涉及到多种制表，包括预计损益、资产负债和现金流量等。其中，预计损益表是直接反映企业在预算时期的收入及费用状况，综合考量收入及成本，以此判断企业是否实现与其目标。预计负债表则是对企业处于预算末期时的资产、负债、所有者权益存量状况的计入。通常来说，预计资产负债表是建立在初期的资产负债表的基础之上的，综合多种预算及预算结果，同时统计财务状况，经由准确的分析得出。
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2.2 评价相关理论
所谓评价，即对企业的经营实际的一种判断，之后选择最为合适的体系对其进行全面、严格的断定。一般的评价体系中，涉及到有关评价的总体目标、规范环节以及实际方式的开展。由于在全面预算管理中，是依照企业自身制定的评价体系，为了找出其中的劣势，要全面考核分析，以此找出合理的解决方式。对于企业而言很有利于管理水平的提升。但企业所处的环境多为纷杂反复，想要推进全面预算的施行不是一件容易的事，因此，企业要建设出合理可行的评价模型。对于员工而言，激发其工作积极性、提升工作效率的有效手段是奖惩制度的有效实施。这一制度实施的基础是工作目标的完成度，以评价为标准，能够很好的给予其技术支持，对全面预算管理的实际情况有一个全面的判断。对卧龙地产进行全面预算管理属于动态掌控，对此，要采用监控考评方能实现与其效果，达到全面反应预算管理工作的目的，找出其中的问题，并针对性的解决问题，提高企业在经营管理方面的能力。对于一项工作的优劣进行判断时，必须采取客观的态度和方式进行评价，同样的，全面预算管理的判断也要采取这一方式来进行，匹配合适的考评方式才能促进正常运行。在企业的管理系统中，全面预算管理属于较为重要的一环，一般直接评价是不可行的，要在评价之后得到直观的效果并对管理者进行展示，以此提高管理水平。所以说，在评价手段中，全面预算管理是非常合理有效的一种方式，对卧龙地产的管理有很好的促进和推动，对其在经济方面的持续增长也有很大保障，以此突出卧龙地产在这一方面的作用。
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第三章 卧龙地产概况.... 14
3.1 公司简介 ....... 14
3.2 公司文化 ....... 14
3.3 组织架构 ....... 15
3.4 战略规划 ....... 16
3.5 卧龙地产全面预算管理实施现状 ........ 16
第四章 卧龙地产全面预算管理评价...... 19
4.1 研究方法 ....... 19
4.2 评价指标的选取 ........ 19
4.3 运用 FUZZY-AHP 法进行全面预算管理综合评价 .... 21
4.4 评价结果分析 .......... 26
第五章 卧龙地产全面预算管理存在的问题及改进建议.... 28
5.1 卧龙地产全面预算管理存在的问题 ...... 28
5.2 卧龙地产全面预算管理改进建议 ........ 29
第五章 卧龙地产全面预算管理存在的问题及改进建议
5.1 卧龙地产全面预算管理存在的问题
大多数企业在进行预算时，会将任务交给财务部门来完成，认为这只是财务部门的职责，和其他部门的关系不大，其他部门只需要将相关数据提交给财务部门就可以了，其他的事情不用管，也没有义务去管，这是他们的思想认识。可正是这种思想观念的不正确，才导致了企业预算过程中的种种问题，致使预算的一次次失败。各个部门没有参与到预算管理的过程中来，只依靠财务部门来做事，显然是力不从心的，实际上企业各个部门掌握着更切合实际的企业信息，他们在基层可以看到更真实的情况，如果能让不同部门都参与到预算管理中，会从较大程度上提高预算水平，帮助企业减少成本支出。卧龙地产作为房地产企业，其预算的数据来源广、数据量大，要想有效的获取各个预算单位的执行情况存在较大的困难，预算执行难以进行有效的控制，导致预算分析无法保证及时性、全面性和深入性。正所谓“祸兮福之所倚，福兮祸之所伏”，对于企业在发展中的问题比较常见，尤其是房地产企业，随着企业的发展短时间内发生收益的剧增的现象非常常见，但是在这之后突然出现房地产企业的资金链断裂也不是没有可能，很多破产倒闭的房地产公司就是最好的例证。更何况在房地产施工过程中也会出现这样或那样的问题，因此在整个的预算体系中需要增加对于突发事件的应急预案处理，从而能够在企业最好的时候做到企业有备无患，而在企业发生一些突发事件的时候也能做到游刃有余。卧龙地产全面预算管理体系基本上按照国家有关部门的相关要求实施的，通过对卧龙地产全面预算管理的评价，得出该企业全面预算管理总体状况良好，但在实施过程中还存在一些问题，需要进一步完善。#p#分页标题#e#
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结语
随着我过经济的发展以及十年住宅产业的发展，房地产经济进入了一个新的调整时期。经过近乎疯狂式发展的高潮过后，许多房地产公司对于自己的一些问题开始展现，如不引起高度的重视，其在未来发展中将面临的危险的境地。在前些年的发展中的一些非正常化态势逐渐的暴露出来，建立一种全面的房地产公司预算管理符合当前我国房地产公司未来发展的需要。本文在充分调研了国内房地产公司卧龙地产公司的基础之上，通过借鉴国内外房地产企业的管理方式，提出了一些自己的观点，以便能够对房地产公司的运营管理提供一些具有参考性理念，总结如下：
（1）当前卧龙地产公司组织架构存在管理上的漏洞，通过成立专门的预算管理部门，促进公司财务管理工作中对于财务指标的落实以及上传下达。
（2）企业的全面预算管理和企业的整体战略目标是一体的，只有通过整体相互促进，相互协调才能够促进公司更好地发展。通过对于公司全面的预算管理，分层分解到部门职工，从而实现对于考核的一种量化，对于各部门的考核由公司统一划归人力资源部门负责，这样在职责上能够做到责任明确负责到人，人手一责精细考核的企业发展需要。
（3）在企业中实现一种弹性的预算管理方式以及考核管理制度，对于市场能够较好的把握，无论对于市场或者内部问题发生问题的时候，企业拥有一定的调控能力来适应这种变化，以便实现对于公司全面的预算管理和考核。对于预算要做到月预算、季度预算以及年预算的全面管理和考核，从而充分调动起每一位员工的工作积极性与创造力，以便能够更好的适应市场发展的需要，促进公司向着更快更好方向发展。
（4）结合当前企业实际发展需要，需要对企业实现基于现代化办公的公司管理平台，借助该平台实现对于公司战略目标的公布、公司信息的发布、公司日常办公、公司考核以及财务全面预算管理，通过软件系统的强大的数据处理能力和报表分析能力，降低企业的人力资源成本和企业的管理成本，同时大幅提高公司的工作效率和突发应急时间处理能力。
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参考文献（略）
