第一章 绪论
1.1 研究背景
随着科技的进步，信息化的高速发展，信息化管理系统应运而生，其中 ERP 系统在企业中应用最为广泛。ERP 系统是融合了现代化的信息技术和网络技术的优点，结合信息集成化、一体化和流程化的管理思想模式，而形成的一个将企业的各类资源流动情况有机整合的一个现代化的企业管理模式软件信息系统。ERP 系统在企业的管理中有着不可忽视的地位，通过 ERP 系统可以有效迅速地集成企业中有用而又全面的信息，是现代企业管理思想的完美诠释和主流趋势。在企业的管理手段中，全面预算管理也作为一种重要的管理机制和 ERP 系统一同为企业的管理服务。全面预算管理是将企业的各项资源结合在一起，实现信息、业务、现金、人力流动情况一体化的一种管理体系，以期完成企业的战略目标，实现企业经济利润的最大化。运用全面预算管理可以帮助企业对人力资源、现金资源的管理，形成较好的内部控制制度。然而，传统模式下的全面预算管理由于缺少信息化的支持，使得在预算的编制之初，信息采集不够全面及时，导致预算方案不够准确；在实施的过程中，对预算的反馈也不够灵活，不能进行有效的事中控制；同时，事后对预算的考核以及分析也未能及时完成。致使全面预算管理不能发挥其良好的作用，帮助管理者对企业进行良好的监督控制。以农产品加工企业 JS 集团为例，将全面预算管理与 ERP 整合，ERP 系统提供的数据库模板、信息集成模板以及计划和控制模板，为 JS 集团的全面预算管理创造了一个良好的基础平台，使得预算管理更加准确高效。全面预算管理与 ERP 系统整合，不仅仅从根本上改变了预算管理的流程方式，更是对传统预算管理的完善和升华，对企业的实施全面预算管理产生了积极的影响。随着计算机技术的不断应用与发展，系统软件在企业管理中不断普及，这些都为全面预算管理的改进更新提供了有利的技术支持。ERP 作为目前企业中应用最多的管理手段，它具有集成信息、远程控制的优势，这与全面预算管理的事先计划相结合，实现管理的事先计划和事中控制记忆事后分析的管理理念。信息化的全面预算管理将会成为未来企业管理发展的重要趋势潮流。
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1.2 研究的目的和意义
随着科技的发展和进步，ERP 在我国多数企业的管理中都得以运用，这也为企业的全面预算管理提供了有利的条件。ERP 作为在现代企业管理中应用的最重要的手段之一，它可以将企业有关的所有的信息系统集成在一起，使得信息不再局限于企业的内部，而是将整个生产、供应链相连接，实现了对企业的全程管理。本文认为将全面预算管理与 ERP 系统结合在一起，在我国企业的实践运用后将会为企业的管理信息化提供一个良好的平台，帮助企业管理更加准确、高效。本文想对具体案例做一些研究，发现二者整合的必要性和可行性，实施有效的整合计划为企业带来的影响，希望对二者整合的研究和推广有所帮助。全面预算管理是一个融合企业信息系统、战略方向、人性化的现代管理手段。为实现企业经济利益的最大化，做到少投入高产出，企业将企业的相关资金、相关信息以及经营项目进行整体分析，从而制定规划出适合企业的全面预算管理，对企业的各项经营活动进行管理监督。全面预算管理在企业的经营运营中起着尤为重要的作用，它不仅能帮助企业合理化运用资源、明确资金走向和企业发展趋势，还能帮助企业制定并实施有效的战略目标和相应的机制。但是目前的传统全面预算方式还存在着一些弊端，使得其作用不能较好的在企业实际操作中运用。然而随着科学技术的发展，计算机功能在各领域不断拓展，ERP系统逐渐受到人们的亲睐。ERP 的广泛运用为全面预算管理更加高效、精准的新纪元时代提供了有力的技术支持。本文以 JS 集团为例，分析了二者整合的可行性和必要性，对其整合的过程中，项目实施的准备、整合后的验收和反馈以及对 JS 集团产生的效用进行分析，为二者的整合提供一些实际参考。
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第二章 全面预算管理与 ERP 系统整合的基本理论
2.1 全面预算管理概述
全面预算管理是在企业预算管理的基础上形成的派生概念。它并不是指预算所涵盖的全部的会计科目抑或是财务报表。“全面”主要是指：一个企业通过长期决策与短期决策，分别提出了适合自己的长期战略性目标还有短期经营性目标，为了能够完成既定的目标，确保决策所确定的最优方案在实际运行中得到贯彻执行，还必须要有能够研究实现既定目标的途径和方法。这就需要企业用编制预算的方法来规划与控制企业未来的全部经济活动。全面预算就是企业在特定期间（一般在一年之内）关于经营、财务等多个方面的整体预算，即用货币的形式将企业所有经济活动的过程反映出来。运用全面预算，企业就可以依据预算体系进行经营管理，因而不会出现主观臆断、随心所欲，或者心中无数的情况了。全面预算的主要内容包括销售预算、经营预算、报表预算等，依据企业各部门承担业务经济的类型及其责任权限，确定不同形式的财务预算。
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2.2 企业资源计划概述
企业资源计划既是一种新型的管理思想和模式，又是一套先进的计算机管理系统；它致力于在企业管理的各个活动环节中，充分利用现代信息技术建立信息网络系统，使企业经营管理活动中的物流、信息流、资金流、工作流加以集成和综合，实现资源的优化配置，加快企业对市场的反应速度，从而提高企业的管理效率和水平，并最终提高企业的经济效益和竞争能力。企业资源计划是在企业的运行中集合企业中所有资源为一体的管理系统，其中包括企业的管理制度、企业运行的流程、人力资源的管理等"能够将企业中所有的资源进行整合。对企业运行中的各个环节：如物料的采购、生产成本的核算、人力资源的管理等进行科学合理的规划，从而将企业资源进行有机的组合，从而达到最佳的实施效果， 同时也是对企业信息化和计算机应用的全面体现。在知识经济时代仅靠企业自己的资源不可能有效地参与市场竞争，还必须把经营过程中与之相关的方方面面如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密的供应链中，才能有效地安排企业的生产、供应、销售活动，满足企业用一切市场资源快速高效地从事生产经营的需求，以进一步提高效率和获得市场竞争优势。ERP 通过前馈的物流和反馈的信息流和资金流，把客户需求和企业内部的制造活动以及供应商的制造资源整合在一起，体现完全按用户需求制造的一种“供应链”管理思想的功能结构模式它实现了对供应链上所有环节的有效管理，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需求。
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第三章 JS 集团启用全面预算管理与 ERP 系统整合的准备 ......... 17
3.1 JS 集团管理现状 .... 17
3.2 JS 集团启用整合系统的环境分析 ......20
3.3 JS 集团对启用整合系统的准备 ..........23
第四章 JS 集团启用全面预算管理......... 29
4.1 全面预算管理与 ERP 系统整合的运用.........29
4.2 整合系统使用的深化及验收........35
4.3 系统实施的保障措施........38
第五章 全面预算管理与 ERP 系统整合给 JS 集团带来的影响....... 43
5.1 整合系统在 JS 集团运用的成功之处 ......435
5.2 整合系统在 JS 集团运用的不足之处 ......53
第五章 全面预算管理与 ERP 系统整合给 JS 集团带来的影响
5.1 整合系统在 JS 集团运用的成功之处
JS 集团的业务、资本、筹资和财务预算在整合系统下，数据的采集更加准确、全面，通过 ERP 子系统可直接调取查询相关数据，使得全面预算的编制不再似传统模式下，繁杂的程序和操作流程，减轻了员工的工作量，提高了预算编制的效率和准确性。业务预算分为：销售预算、存货预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期间费用。①销售预算。编制销售预算时所需要的，企业的计划利润值、估测的市场需求量和市场定价、产品的销售特点以及以往年度的销量等会由整合系统下得各子系统直接提供，制定出符合企业的最优销售预算。整合系统下销售预算的编制流程如图 5.1 所示。生产预算也是以销售计算为基础，对 JS 集团预算期内的不同产品生产情况做出相应的预算。根据整合系统的销售子系统提供的产品的生产力、人力物料的消耗、产品的定价水平、以往销售数据以及当期的销售预算，结合以销定产的制定模式，制定出最优的生产预算。其中生产量预测值=（销售量预测值+期末存货量预测值）-期初存货量预测值。
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结论
全面预算管理与 ERP 系统的整合，不单单是两个管理体系的结合，更是一次对全面预算管理的改革变新，它改善了全面预算的实施环境，使得其作用能够得到最大限度的发挥。整合系统下的全面预算管理，在 ERP 各子系统的协调运行中，为企业更好的实现全面预算管理目标提供了一个保障平台。结合 JS 集团全面预算管理与 ERP 系统相结合得出以下结论：
（1）ERP 系统为企业总体预算目标实现提供了保障。ERP 系统作为一种高度集成的信息系统，从流程上改进了管理，把多个工作现场作为一个单独实体进行管理。ERP 系统采用的数据仓库的技术，所有的定义数据统一组织和管理，不再受部门分工和界限的限制，保证基础数据只有一个来源，并且可以被所有部门所共享，使预算控制实施中所需要的数据更加标准和规范，从一定程度解决了各个部门信息不对称的问题，减轻了部门与企业总体的利益冲突，保证了企业总体预算目标的实现。
（2）ERP 系统能够提高企业全面预算管理的应变能力。传统的预算是建立在传统职能组织结构基础上的，而现代管理为追求高质量和高效率，要求经理们必须根据流程而非职能来思考，需要关注企业的价值链和市场的需求。ERP 系统是一个基于网络的信息集成系统，可以使企业在生产经营活动中实现数据共享，使企业各级管理人员可以及时得到所需信息，从而有效地分析企业的价值链和市场需求从而提高企业的应变能力和竞争能力。
（3）ERP 系统能够提高预算编制准确性。ERP 的各个子系统运行成功后，给企业的预算管理提供了统一集成的数据，可以充分利用企业各个方面的数据信息资源。通过 ERP系统提供的查询功能，可以及时得到管理工作所需要的信息。例如，农产品企业可以查询任意农作物当前的状态及分配信息，各种作物合成加工情况。这些数据准确可靠，可以给企业管理人员提供有效的预算管理分析依据。
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参考文献（略）
