第1章绪论
1.1选题来源及背景
在金融行业当中，银行无疑是最中坚的支撑力量。各个银行有着不同的职能及属性，在我国，可以把银行分为国家中央银行、特立的政策性银行、还有一般的普通银行这三类。从二十一世纪至今，我国的银行业积极地创新发展以及进行制度的改革，从变化上来说银行业的发展是具有历史性的，这种变化对于我国的经济发展是有着重要作用的，全面推动了我国在新的历史时期的全面进步与发展。在研究中发现，能够给银行带来更多效益的业务，主要是商业银行业务与投资银行业务，用于管理上的支出是这两项业务的主要成本构成要素。若用3%的利差来进行计算，仅仅只是贷款，每一年就可以轻松地为国内的银行增加将近8000-9000亿元的营业利润，在通常情况下来说，银行业肯定是最赚钱的行业之一。这也为论文的研究赋予了一定的研究基础。本文目的很明确，就是想通过对我国商业银行财务指标体系进行评价研究，并和国外银行作相应对比。发现各个银行发展有什么不同，有哪些优缺点。并且提出一些改进的建议。在世界经济的发展当中，银行一直扮演着重要的角色，特别是进入二十一世纪以来，银行促进经济发展的作用更加明显。在我国的金融体系中，银行业特别是商业银行是非常重要的组成部分，商业银行财务指标的优劣，和我国资源的配置息息相关，而且和金融的发展，金融方面的政策也息息相关。自从加入了 WTO组织，许多国际大型银行纷纷入驻中国，这些银行资金雄厚，管理经验丰富，对于我国银行业提出了新的挑战以及加剧了我国银行业的竞争。从目前来看，全球金融危机刚刚过去没有几年，而欧债危机又才发生没有多久，全球经济在这些状况的影响下显得很疲软，这就使得银行业的风险升高。
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1.2与选题有关的国内外研究述评及其选题研究意义
国际上，在较早前就己经幵始研究商业银行的财务指标体系了。其中比较早的是Leadoff，在1954年的时候，就利用财务比率分析的方法，选取了210家银行的1938年到1950年的数据，进行财务指标分析。1985年，west将样本的范围进一步扩大，将美国七个州的银行数据作为分析对象，不过时间缩短了，只选取1980——1982年这三年。而且使用旳方法也不同，用的是因子分析法。针对企业影响比较大的，资金充足率以及流动性等要素展开评价。效果十分明显，客观地反映了企业的经营状况和存在的问题[5]。法约尔在1957年，首次运用了DEA来对银行业的财务指标状况进行分析，主要是通过计算成本效益来完成的，为世界银行财务指标分析提供了新的思路和方法。在国外的文献资料中，国外的研究学者不仅有着勇敢的开拓精神，同时也具备了最先进的理论基础。和国内的各类相关文献相比，国外的研究更加新，更加有开拓性。国内的研究相对要落后一些，但是国内也有许多文献对商业银行财务指标进行了研究，他们通过对国外各种研究的借鉴，创造出了自己独有的模型和解决方法。
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第2章我国现行商业银行财务指标评价体系
2.1设计商业银行财务评价体系的原则
2008年全球金融危机，我国的银行业遭受到了前所未有的挑战，我国商业银行在面临巨大的金融危机时，显示出了临危不惧的态度。在坚持自己发展的基础方向上，进行适当的调整，稳步向前，在各项财务指标上都没有受到巨大影响。由于我国银行各项也都在进行稳中创新政策，因此，综合经营实力逐步增强。银行的总体资产摆脱了不良贷款的束缚，不良资产总量逐年减少，资产质量大幅提高。与此同时，银行的盈利水平也在不断提高投入金融市场的资本带来更多的回报，通过客观的数据可以看到：2012年到2014年，其上升达到了 19%，这种增长趋势远远大于国际水平。综合以上分析，可以发现国有的四家商业银行几乎垄断了我国的金融市场，我国银行与国际接轨的势态不强，缺乏交流与沟通，我国银行的业务显得有些单一，和世界上一些发达国家的银行做比较，目前我们的银行的开放性，还没有与现有的规模相匹配。2特别是在前一段时期金融危机，欧美等大型商业银行受到巨大的冲击以及面临着生死挑战，但是由于其开放程度高，多元化经营战略，使得他们逐渐从低谷又逐渐恢复了过来。尤其是我国在全面加入世界贸易组织后，中国的市场更加开放，来自境外的企业不断进入国内，这不仅是机遇也是严峻的挑战。在2006年时，我国发布《外资银行管理条例》，原来对境外银行的各种限制都几乎没有了，这就使银行业的竞争更加激烈了。面对这从未有过的发展阶段，我们面对的不只是一时的挑战，更是影响到一生的关键节点。从2006年至今，欧美等国外大型商业银行来我国发展得非常快，他们提供了更加优质的服务，更加多元化的一系列的产品，我们应该借鉴，借鉴的同时还应该有自己所应该有的创新。在竞争激烈的中国银行业中，我们研究银行的竞争力就显得尤为重要了，这有助于看清发展局势，握住发展时机，决定发展上的对策。为了更加准确有效地进行财务指标体系评价，本文将遵循以下5个原则。
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2.2我国现行商业银行财务评价体系指标
当今商业银行竞争异常激烈，银行首先需要在激烈的竞争中存活，然后谋求更远的发展，盈利性便与银行的生命力息息相关，反映银行盈利性的财务指标可以直观地反映出银行的发展实力，只有保持盈利，银行才具有稳定的发展动力，才能够在金融市场的竞争中取得主动盈利能力的强弱决定了商业银行的价值大小，还有生命力的强弱。银行资金的流动性指标也是非常重要的，时刻保持有足够的流动资金，资金随时可以调动，是商业银行在管理巾追求的一项重要内容。安全性更是重巾之重，因为其是商业银行经营发展的首要原则，从金融危机许多银行巨头倒闭破产我们就能看出安全性对于一个银行的重要性。本文以商业银行盈利性财务指标，流动性财务指标，安全性财务指标为基础，利用因子分析法对各种指标进行分析，从而设计出完整的指标分析系统。商业银行经营的目的在很大程度上就是为了盈利，这是生存的动力。没有充足的盈利，商业银行就无法正常的维持运转，更不用说继续发展了。有了盈利，商业银行才具有在市场中竞争的实力基础每一个银行的经营目标都是利润最大化，因此盈利性又是银行提升其综合实力的重要因素。大部分国有银行改制成为上市商业银行之后，和普通的银行相比，商业银行的职能已经产生了非常巨大的变化，不仅要符合广大投资者、借款客户、存款客户以及自己员工的利益，又要对政府管理者产生责任。
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第3章我国商业银行财务指标评价体系........... 16
3.1商业银行财务指标评价模型概述........... 16
3.2模型的构建及实证分析...........19
3.3样本银行评价结果的分析 ...........36
3.3.1我国银行财务指标体系的积极方面........... 38
3.3.2我国银行财务指标体系存在的不足........... 39
第4章商业银行财务评价国际比较........... 41
4.1美国商业银行财务指标体系概述........... 41
4.2美国商业银行财务指标及评价体系的启示........... 43
第5章进一步完善我国商业银行财务指标体系...........45
5.1选择正确的评价目标和评价指标 ...........45
5.1.1商业银行财务评价的目标........... 45
5.1.2商业银行评价指标的选择........... 45
5.2进一步完善我国商业银行财务指标体系........... 45
第5章进一步完善我国商业银行财务指标体系的思考和建议
5.1选择正确的评价目标和评价指标
我国商业银行财务评价目标应该是从根木出发，真正从模型中看出问题的。国内现行的财务指标评价体系还有一定的不足：首先就是对财务指标过分重视，而忽略了许多非财务指标因素，这些因素由于各种原因，比如难以收集数据、没有统一的衡量标准等因素，没有被看作是一种财务指标。但是这些指标的作用是巨大的，我们在构建模型的时候应该加入一些这样的指标，更有利于发现自身的不足。还有就是在收集财务指标的过程中，与员工的沟通太少，员工基本不参与。最重要的是，很多员工仅仅注重绩效好坏而没有看到其中的风险和服务的质量，这样得来的数据就并不真实可靠，因为绩效和财务指标是挂钩的，很多员工尽力提高自身绩效的同时，却给银行的风险防范带来很大隐患。因此我国财务指标评价要在这个点上重点改革。通过客观评价银行的利润创造能力、资金流动保障能力、风险安全防控能力，来衡量银行的绩效水平。同时在保证安全性的情况下，尽力扩大盈利性。在对于目标的制定上，我们不仅仅是一年一年的来制定，还应该将眼光放长远，做到对未来5到7年的规划，这样对于银行的发展是有极大帮助的。#p#分页标题#e#
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结论
我们国家的银行体系一定要从关注员工和客户的角度出发，来改革自身的财务指标体系，加入一些可以反映客户的满意度的指标，能够让银行更好地为客户服务。在国外，对客户满意度的调查非常重要，这是我国财务指标体系所欠缺的，因为各项指标再好，客户满意度不好，长此以往就会让银行的其他指标下降，因为一个银行的钱需要提供金融服务支撑，而客户就是金融服务的对象，客户多了，各项指标就会好。然后就是要关注员工的发展，员工在银行工作，银行管理层需要切实为员工考虑，让员工感到温暖，这样才能让员工发挥最大的热情投入到工作当中，在国外，各项指标体系中就有员工效率的指标，高效率的员工是银行的生存之本，也是银行发展的不竭动力。我国银行业的人力管理能力通过比较我们能够发现和国外有着一定的差距。国外的人力资源管理更加注重员工本身，善于发现员工存在的问题；不仅如此，国外银行的人力管理有着相当成熟的打分体系，例如当一个银行员工完成一笔业务之后，银行通过安装的打分器让客户为员工的服务打分。这样能够有效地发现员工服务质量的高低，还有就是国外的银行会定期让上级与下级谈话，及时了解员工的心理动向以及存在哪些工作上的问题，并及时报告管理层。这种管理模式是十分人性化的，也是可取的。在我国却有着相反的局面，基层员工很难和领导沟通，只关注自身的绩效，这样是不可取的，不利于银行长远的发展。因此，加强我国银行人力资源管理是我国银行创新改革的必经之路。
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参考文献（略）
