第 1 章 绪论
1.1 研究的背景
随着美国安然公司财务造假、美国世通38亿美元的假账的财务欺诈丑闻的相继曝光到破产，以及他们的审计单位安达信会计事务所的解体，这些事件让美国政府和人民震惊、甚至愤怒。从此以后，上市公司的内部控制逐渐受到监管层的重视。美国的国会在二00二年七月三十日通过《萨班斯法案》，加大对上市公司的监管力度，要求领导层有责任建立和完善内部控制系统并保证相应控制程序的充分有效，并且要求领导层对内部控制的评价报告随定期的财务报告同时对外做出披露，并且附加由外部审计师出具的审计意见。而在国内，中国农业的“老牌绩优”蓝田巨大泡沫的破碎，银广夏事件的发生，也为国人敲响警钟，为一防止证券市场上的欺诈事件的发生，为了促进现代企业的可持续发展，提升企业防范风险的能力，进一步加强经营管理水平，加强企业的内部控制，规范企业的内部管理，根据我国相关的法律法规，财政部等多部委于二00八年颁布《企业内部控制基本规范》，要求上市公司自2009年7月1日起必须全部施行，非上市大中型企业也被鼓励参照执行。于2010年联合颁布了《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制基本规范》，要求上市公司对于建立的内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价的内部控制情况报告，并且，要求从2012年1月1日起，在深交所和上交所主版块的上市公司，在对内控有效性自我评价的基础上，进一步披露自我评价的年度报告，还应当对财务报告内部控制的有效性聘请会计师事务所进行审计并出具审计报告。这些规章制度颁布和实施之后，在改善企业的生产经营管理、提高披露信息的质量以及帮助投资者决策等方面发挥了重要作用，得到了大家的认可。中石油是世界500强的大型企业，是一家上市公司，吉林油田是他的分公司，经营业绩稳步上升，有巨大的发展空间，有美好的发展前景，必然要站在规章制度的前沿，做出表率。积极推动企业内部控制的建立健全。对于一家上市公司来说，特别对于吉林油田公司来说，投资者、经营者以及企业的每名职工都希望企业健康的发展，那如何使企业健康有序的发展是大家思考和关心的问题，当然方法有很多，但我想从其中一个方面来研究，就是吉林油田在物料管理内部控制上是怎样建立和运作以及不断改善的，从一开始的提出需求计划开始到最后消耗的过程中是怎样加强内部控制的，对于吉林油田来说，现行的规章制度及内部控制有哪些需要改进的地方。
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1.2 研究的意义
21世纪以来，无论是安然公司通过关联交易营造虚假利润的财务丑闻，还是美国世界通讯公司操纵会计处理，通过对属于费用化的支出按照资本化进行处理，虚构的利润竟然达到110亿美元，以至于在这一期间美国先后有338家上市公司不得不申请破产保护，涉及资产总额高达4093亿美元。造成投资者对上市公司失去信心，彻底击垮了投资者对美国资本市场的信心，美国的股市形成了持续下跌的局面，共计损失约7000亿美元的市值。这些国际上大型企业陆续爆发的重大弊案，给世人敲响了警钟：如果继续忽视内部控制、置风险管理于不顾，势必将在更大范围内造成重大损失，企业不建立内部控制很可能面临灭顶之灾。由此可知，内部控制缺失造成的负面影响可谓触目惊心！在如今的企业竞争中，如何让企业立于不败之地，是大家所希望和思考的。为了加强企业管理，制定各种规章制度，使员工无论做什么有章可循，为了防范各种风险，制定各种内部控制流程，可见，如何制定切合实际、运行有效的内部控制体系，决定着现代企业发展的成败。实现企业价值的最大化需要不断完善企业的内部控制环境，明确合理的企业内部控制目标，具有举足轻重的作用。内部控制功能的形成与实现，需要内部控制环境循环反复不断完善内部控制实施中的认知，内部控制有效， 才能发现和规避企业管理上的实质性漏洞，防止舞弊预防错误，才能降低企业的物料风险，实现其在企业经营管理中的价值，保障企业经营管理的平稳、有序。内部控制的有效性还可以为企业内外部审计工作提供基础。
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第 2 章 研究的相关概念及基本理论
2.1 物料管理的概念范畴
根据美国生产与存量管理制学会的概念，物料是指“在提供服务或生产产品时所需的直接或间接投入的物资”，物料一词所涉及的范围很广泛，除企业生产过程中所需直接投入的物料外，还涉及所需间接投入的物料。因此，物料可分为直接物料和间接物料。(1)直接物料。直接物料“是指在生产和销售的过程中，直接构成服务内容或产品的一部分物料。直接物料包括原料、零部件、组件、成品、半成品、在制品和包装材料”。(2)间接物料。间接物料“是指间接的物品投入，指在生产和销售的过程中，非直接构成构成服务内容或产品的一部分物料。间接物料包括建筑用品、消防物资、机器设备、手工工具、零配件、药品、保养材料、维修材料、办公用品、包装材料、废品废料等”。在中国，物料成为生产企业中的专业术语。生产企业通常将在生产领域流转、最终产品之外的生活和生产资料、零配件、燃料、半成品、外委加工件和生产过程中所产生的余料、废料以及废物共同称之为“物料”。
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2.2 物料的分类
主要原材料：指“用于构成或生产产品实体的物料”。辅助材料：指“不构成产品实体在生产中起辅助作用的物料，包括机器设备用以及工艺用的辅助材料﹑用于职工劳动保护的材料﹑包装材料等”。燃料：包括“工艺用燃料(自用 )﹑动力用燃料(车和设备)﹑非生产用燃料(如取暖用)等”。动力：如电力﹑蒸汽﹑煤(非取暖用)、压缩空气等。工具：如量具﹑磨具、刃具﹑辅助工具等。修理用备件。注：按在生产经营中的作用分类，有利于消耗定额的制定﹑物料需求数量计算﹑产品成本的核算等。在西方，现代内部控制的理论与实践已有一百多年的历史，内部控制理论与实践发展到现在，基本形成了以加拿大、美国、英国为代表的三大内部控制框架体系。1992年，美国科索委员会(COSO)出台《内部控制一整合框架》于 1994 年进行增补，该框架指出“内控是一个始终贯穿于经营活动的过程，通过企业董事会、管理层和其他人员实施，为保证相关法规的遵守、财务报告的可靠，以及经营效率和效果等目标的实现提供保证。”2004 年科索委员会又推出《企业风险管理一整体框架》将企业内部控制框架包含在企业风险管理框架之中，在 2013 年又重新修订《内部控制一整合框架》将内部控制提到企业的战略高度，随着这些被国际社会广泛认可的控制标准和审计评价标准的逐渐制定与完善。
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第 3 章 吉林油田物料管理现状......9
3.1 吉林油田简介.......9
3.2 吉林油田物料管理的现状...........9
3.3 吉林油田物料管理模式.....10
3.3.1 物料管理模式....10
3.3.2 物料管理组织机构....10
第 4 章 吉林油田物料管理的风险研究.......11
4.1 吉林油田物料管理现行制度.....11
4.2 吉林油田物料管理基本程序.....12
4.3 吉林油田物料管理的风险识别 ........15
4.4 吉林油田物料管理的风险控制 ........22
第 5 章 加强吉林油田物料管理内部控制的对策 .......33
5.1 完善管理制度建设健全物资管理体系 ....33
5.2 完善物资采购内部控制体系.....35
5.3 大力推进阳光采购建立长效机制 ....35
5.4 加强物资采购队伍建设提高物资管理人员........36
5.5 适时提供审计服务防范采购业务内控风险 ....37
5.6 持续推进惩防体系建设建立源头预防腐败机制 ....40
5.7 切实加强物资计划管理全面优化物资库管内部控制 ....41
5.8 切实加强不良物资管控力度.....41
第 5 章 加强吉林油田物料管理内部控制的对策
5.1 完善管理制度建设健全物资管理体系
物资管理是企业经营的重要环节，关系到技术服务的质量、公司的成本和安全生产。物资管理制度就是企业管理物资的重要依据。吉林油田公司制订颁发了一系列有关物资管理的制度和办法，初步建立起了物资管理制度体系，并按照内控体系建设、健康安全环节体系建设要求，制订了相应的物资管理流程。制度体系的建立和业务流程的规范，使吉林油田公司的物资管理逐步向规范化、制度化迈进，提升了公司物资管理的水平。但是，实践表明，吉林油田公司现行的物资管理制度或多或少还存在满足不了当前公司物资管理工作的要求的问题，制度体系以及管理流程还需要不断地完善和改进。因此，要根据目前物资管理工作的现状，对不满足物资管理工作时宜以及合规管理要求的各项管理制度进行修改完善，认真对照中油集团公司的相关制度和规定，结合业务规划和实际需要，不断总结物资管理工作的经验和教训，与各单位、各部门紧密协作，对制度缺失的及时补充制订，进一步加强制度体系建设，通过健全的规章制度体系，明确采购责任，健全物资管理体系，夯实物资管理基础，提高物资管理素质。#p#分页标题#e#
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结论
通过对吉林油田物料管理内部控制的研究发现，物料管理的内部控制的建立，防止物料的跑冒滴漏，既是提高材料的利用效益的重要基础，也是促进工作效率提高的有力保证。物料管理的内部控制的不断完善，能够为吉林油田有效益、有质量、可持续发展注入活力，也能为吉林油田在油气田行业中生存发展提供坚强保障。随着物料管理内控体系的建设，定能提高吉林油田物料管理水平、增强核心竞争能力，促进企业发展。
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参考文献（略）
