1绪论
1.1研究背景
在目前的市场经济环境下，企业追求自身利润的方式不是单一的追求高输出，而是转向了另一个方向：成本。降低成本己经成为现今大多数企业的侧重点。那么在组成成本的主要部分中，最大的一部分是采购成本。企业的采购成本包括了许多的方面，物资价格，物流价格，与供应商维系关系上所要花费的资金等等。釆购成本在总成本中的比重一般可以达到50%,有的甚至达到70%。企业的命脉来源于企业的资金流，资金流稳定通畅，资金充裕，就对企业的长足发展提供了保障。那么在资金流中，如何保障企业的采购资金流也就成为重要任务。目前，很多企业的之所以出现窘迫的迹象，就是因为无法保障采购资金流，投入到采购方面的重视程度不够，经常发生采购资金断流，无法及时结清供应商的货款，影响一下一阶段的生产。而且对于物资供应商的重视程度也不够，物资供应商在企业中的地位是呈现上升趋势的，很多企业己经认清了这一点。企业在采购环节的资金很大一部分是花在了物资供应商的身上，如果同物资供应商做到战略合作的关系，或者退一步维持良好的关系，那么在采购价格上，物流价格上，都会有明显的体现。所以维持与供应商的关系也是非常重要的一个方面。那么如何维持与供应商关系，就又要提到釆购资金流，采购资金流稳定，资金充裕，不拖欠供应商的货款，自然就会做到维持良好关系。可企业总是面临着或大或小的资金问题，那么如何分配这些资金来保障采购资金流的通畅，就成了一个亟待解决的问题。文章通过对企业的调研，分析现状，找到釆购资金断流的原因，针对根源提出解决方案，对企业预防釆购资金断流，控制采购成本有一定的现实意义。
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1.2研究目的和意义
1.2.1研究目的
在现今的世界大环境中，中国的制造业在世界己经占据了举足轻重的地位，然而现在制造业的整体环境很不好，面临很多问题。在齐齐哈尔二机床集团实习的过程中，发现齐齐哈尔二机床集团的资金流存在一个问题：采购资金到位不及时。这一现象严重影响了采购资金流，导致采购资金流的断裂。而且采购资金流断裂的影响不仅仅是无法进行采购材料这么简单，还会严重影响到供需双方的关系，导致供应商与企业关系因资金不到位而破裂，这样一来企业就要寻找新的供应商，那么采购的价格就会上涨，采购成本的增加也就是理所当然，无形中又增加了采购资金流的压力。文章研究的目的正是为了缓解这一现象。
1.2.2研究意义
文章以企业在采购资金流方面和物资供应商关系管理过程遇到的实际问题为中心展开，研究工作立足于企业实际，针对企业具体问题提出新的资金循环模式，具有一定的可操作性，对于企业在物资供应商关系处理上和自身资金分配上都有一定的指导意义。现在的供应商关系已经从以前的敌对关系逐渐转变为合作关系，企业采购的成本控制不再是与供应商在价格上的讨价还价，以合作、双赢为目的的供应管理理念被理论界和业界证明更为有效、更为科学。新的合作方式中，信息的共享、持续改善、供应商早期参与新产品开发，在对供应研究的领域中，对其研究运用了很多先进旳方法，都是为了将供应商与企业之间的关系维持在一个良好的状态下。这样做的目的可以有效的降低信息的误差同时又能减少很多的交易成本。在文章中，研宄的目标是企业的采购资金流，研究如何能够减低采购部分的成本，提出一种新的采购资金支付模式，主旨也是在帮助企业改善采购资金的流转，这样也就间接的改善了供应商与企业之间的合作关系，也使这种关系得到巩固，新的釆购资金支付模式的提出也对企业竞争实力以及运营效率有所提高，为了改善企业与上游供应商的关系从而优化采购资金流，将基于供应商分类的货款支付次序策略与资金流循环结合重构。这些方法的提出是依据企业的实际运营情况，有效的方法同时也与当前注重降低成本提升利润的要求相吻合，有效的预防了企业采购资金流的断裂。
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2采购资金断流相关理论
2.1采购资金流基础理论
对于资金流来说，采购资金流只是其中的一部分。目前主流关于资金流的定义就是指在营销渠道成员间随着商品实物及其所有权的转移而发生的资金往来流程，指的是在供应链成员间随着业务活动而发生的资金往来。早在1919年-19121年美国经济危机时，资金流的重要性就己经被体现出来，许多公司倒闭的原因都是现金周转出现问题。当时有位学者博特斯计对资金流的波动和循环发表了自己的观点，他指出对于企业起着至关重要作用的就是现金流，对于现金流动的管理是十分必要的，对现金流管理的忽视必然会导致严重的后果?。在我国与博斯特的观点相近的是刘娟，她认为财务管理对象的本质就是现金流转，也是对企业财务管理过程的一个定位对于现金流的管理很明显就是以现金流量放在管理的首要位置，贯穿企业的经营活动、投资和等活动，这样的管理体系是十分有必要的，它可以对目前或者未来一段时期内的资金流动进行安排，从资金流动的数量和方向上作于预测，从而安排计划，这样就极大的避免了资金流的断裂。可以及时有效的对于资金流进行控制。很多企业在对现金流的研究上都是在大循环的基础上进行的，国内外都是如此。这个从循环就是采购部门从物资供应商处购买生产所需材料，再到生产部门的加工生产，产成品交给销售部门，再由销售部门到客户。那么基于这个循环，针对企业现金流量管理研究就应该针对以下内容：如何保障现资金流的安全、如何控制资金流、对于应收应付账款的处理该采取怎样的方式、对于存货怎样处理。
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2.2采购资金流理论基础
战略管理理论提出的时间很早，在20世纪80?90年代中期，三大主流学派盛行在企业战略管理理论中。其中行业结构学派提供了针对垄断竞争市场环境里的企业提供了政策方针，这种方针的前提是一般政治力量不及产业组织的力量、企业经营业绩的主宰因素变成经济环境。第二派为战略资源与核心竞争力学派，该学派针对复杂的外部经济环境以及内部组织的要素，提出了企业战略的重点应发生变化：由从前追求短时间的外在竞争的优势转向追求长时间持久的内在竞争优势。这种转变显然很符合形式。第三派就是企业愿景驱动力学派，该学派针对企业不计后果、不考虑未来发展的行为提出了质疑，该学派提出应该更加注重战略管理理论的长期效果和预测能力?。不论是何种企业，了解自身的发展了解同行业的发展，提高自身对外界条件的敏感程度都是至关重要的，应该一直向前看，不能抱着走一步算一步的心态，要做到心中有数，就要做规划，制定长远的目标，这样才能做到心中有数，企业的抗压能力也就越强。
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3齐齐哈尔二机床集团采购资金断流现状......... 12
3.1齐齐哈尔二机床集团采购资金断流现状......... 12
3.2齐齐哈尔二机床集团釆购资金断流的问题分析......... 14
3.3本章小结 .........17
4齐齐哈尔二机床集团采购资金断流影响因素分析......... 18
4.1货款支付周期与延期支付对采购资金流......... 18
4.2财务规划对采购资金流影响分析......... 21
4.3企业资金循环模式对釆购资金流影响分析......... 26
4.4本章小结......... 28
5预昉齐齐哈尔二机床集团采购资金断流的......... 29
5.1选择适合的货款支付模式......... 29
5.2建立合理的采购资金流财务规划 .........33
5.3采购资金流程再造 .........36
5.4本章小结 .........40
5预防齐齐哈尔二机床集团采购资金断流的对策
5.1选择适合的货款支付模式
由于每个企业的自身状况不同。生产产品不同，面对市场不同，客户类型不同，所以选择正确的适合企业自身的货款支付模式是非常重要的。货款支付方案主要以供应商的分类、供应商关系分类为基础，与物资需求程度共同组成。依据货款占应付账款的比例就能很直观的看出物资的重要性，也能看出供应商对于这次交易的满意程度。主要是对于采购物资货源的一个保证，使企业在采购资金不充足，资金链紧张的情况下，有依据，有步骤的进行货款的支付。为企业提供一个科学合理的货款支付方案。在最大限度上做到既能保证采购又能保证与供应商的良好关系。
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结论
自从2003年中央提出了 “振兴东北老工业基地”的口号，在东北，很多重工业的集团开始走上振兴之路，齐齐哈尔二机床集团也不例外。齐齐哈尔二机床集团历史很悠久，是以大型机床为主要产品的大型重工业制造企业。但是企业的发展路程不是一帆风顺的，企业在最近几年陷入了资金危机中，尤其是采购资金流环节，总是无法及时的保证采购资金，企业用来支付供应商的采购资金不足，货款支付周期长，企业的釆购资金经常断流。这种现象给企业带来的危害是巨大的，但是面临这样严峻的问题，企业一时之间无法找到合适的解决办法，使企业发展愈发艰难。通过对齐齐哈尔二机床集团的调研，分析整个企业资金流的状况，重点对采购资金断流的现象进行了分析。首先对该企业的采购流程进行了了解，看清了企业采购资金流的现状，并对现状进行分析，找出了导致采购资金断流的几个主要原因。通过对釆购资金流方面的理论深入了解加之国内外对于釆购资金流方面的研究，结合齐齐哈尔二机床集团的现状，提出了预防采购资金断流的对策。在预防齐齐哈尔二机床集团采购资金断流的对策中首先提出了一个采购资金货款的支付模型，该支付模型解决了企业支付采购资金的次序问题。之后又对齐齐哈尔二机床集团针对釆购资金流的财务规划提出了意见，财务规划应针对物资分类，同时还需考虑供应商的关系因素，使得财务规划更科学。最后提出采购资金流程的再造内容和具体步骤，采购资金流程再造使企业在管理采购资金流方面针对性更强，环节更加清晰，更有效的保障了采购资金。对预防齐齐哈尔二机床集团釆购资金断流具有现实意义。#p#分页标题#e#
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参考文献（略）
