第一章绪论
1.1研究背景和意义
人民群众赖以生存的一项产品就是自来水，人们的生活已经离不开自来水。古语云：人的生命离不开水。在经济快速发展，人类日益进步的今天，我们应该说：人的生活离不开自来水，不仅是在城市中，农村家家户户都在用自来水。在偏远的西部地区，即使道路的不通，经济的落后，在国家大力发展西部地区政策的推动下，人们也用上了自来水，自来水的干净、快捷让人们信赖，人们已经离不来自来水。自来水在人们的生活中占据重要位置，对于自来水公司来说，经营好公司也随之变的尤为重要，自来水公司的主要工作是对公司水厂的新建、扩建以增加产量的建设，所管辖的自来水管线的维修和建设，也负责对自来水收费、新增用户的办理等工作。自来水公司的经营好坏，能否持续、健康发展直接关系到广大人民的利益。目前来看，自来水公司普遍存在的问题就是公司内部财务管理问题，此问题已经严重制约自来水公司的发展。同时老百姓的维权意识日益加强，绝大部分城市自来水价格的调整是通过听证会解决，而听证会的基础就是对自来水成本的监审，任何一项不规范的成本均不得在价格中体现；并且从2011年起，全国有8个省会城市开始对自来水公司的成本制定标准，超出标准成本的部分不予调价，且作为管理不到位的例子予以公示，这样对自来水公司而言，无疑更要在财务管理方面投入较大的精力，帮助自来水公司根治这一管理顽疾，保护广大人民利益的同时，更为保证国有资产保值增殖奠定基础。在现在，很多自来水公司按照国家要求都必须以独立的标准，自主对公司进行单独设帐，对公司的帐目必须独立核算，公司的盈亏状况都必须由公司自主负责，对于会计的制度，必须严格依照制度进行。然而考虑到自来水公司经营的公益性，又包含由市场经营的竞争性，就导致了公司在进行会计相关帐目的核算上存在很多的问题，在实际公司的运营中也是困难重重。由于自来水厂具有一定的公益性，收费不高，再加上初期水厂建设、管网建设投资较大，企业管理体制不顺，大部分自来水公司一直处于亏损状态。“业主经营不起”、“工程难以运行”的矛盾日益突出。
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1.2国内外研究现状
财务管理的问题从最初的被提出到现在一直是国内外各大学者研究的重点。在20世纪80年代的末期，对财务管理的研究主要体现在以下的几个方面：
(1)之前的财务管理主要体现在对资金的筹措、使用上，到了20世纪末期，财务管理在之前的基础上已经有了深度的发展，已经不仅仅限于对资产负债表的研究，而是更多的把重点放在了企业的经营管理上，因此财务管理更多的体现在事务上，并且在此方面有了一定的突破性。
(2)计算机等各类软件体现在了财务管理上，企业信息的使用者们利用计算机的快速、科技，很快的进行财务信息的传递，并且对财务信息有了更好的存储，使得财务管理在计算机类软件的推动下快速的发展，实现了财务管理的信息化。
(3)企业内部财务管理的优化问题越来越被广大学者和管理者所考虑。如何让企业的财务管理体系更好成为很多管理层所考虑的问题，在20世纪的90年代初，国内外的很多企业都对原有的财务管理体系进行了新的优化设计方案，主要实现方式是以业务流程再造作为基础，在这一改造的基础上，全世界的500强企业中，百分之八十的企业都对财务管理进行优化，主要是建立财务管理集中式模式。从上述我们可以得出两方面的结论：①财务管理的优化体系建立可以把业务流程再造作为一种理论基础。②很多的企业考虑到对企业进行财务优化管理，并且这种想法越来越强烈的主要原因是，他们对于子公司的控制没有达到预期所想要的。
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第二章企业财务管理的理论及原则
2.1财务管理的目标
目前，企业财务管理系统建设的目标主要集中在以下几个方面：一个统一的财务管理制度的建立，让财务管理的制度更加的规范和可靠；在这同一时间，还提出了一个全面的预算体系的建立，建立产品的成本核算模型深入地把财务建设所需要求达到的条件做好。对A自来水公司而言，主要的财务目标除了建立统一的财务管理制度和完善的预算体系之外，控制成本，建立产品的成本核算模型是短期内首先要考虑的问题。考虑阶段目标的财务管理体系建设的关系，需要关注以下几个问题，首先，由于财务会计子系统是管理会计信息收集的基本工作，所以在对财务会计系统结构的确定方面，我们必须充分考虑管理会计的要求，否则今后实施管理会计时其功能将受到很大的限制。在这之后，预算管理是指制造和分配预算，更重要的是监控预算的执行过程。对于如何有效地进行监控，对于怎么进行的问题我们需要深度的考虑。再者，企业财务管理的一个很重要的部分就是对产品的成本进行管理控制，这一管理控制在财务管理中也是难点。为了实现真正意义上的产品成本管理，不宜将产品成本管理项目与其它财务管理项目完全分离幵来。过去部分企业所实施的产品成本管理项目现今还停留在文档阶段的一个重要原因，就是没有相应的会计执行系统去实现已建立在文档上的、看似合理的各种模型。因此应该基于已有的会计系统的能力和特征去建立相应的产品成本模型。
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2. 2财务管理的内容
预算管理。在财务管理中，预算管理是财务管理的一部分，预算管理，其核心是预控分析现有企业未来的发展，预算管理是提升管理，但事情发生以后有深度的主导作用，在企业管理中的作用不容小觑。资金管理。对于任何企业而言，资金都是企业运营中不可少的一部分，对于企业的发展、运营必不可少，企业的成立、发展对于资金是分不开，因此如何对资金进行管理是企业运营的重中之重，合理的对资金进行利用，规划，是财务管理的核心部分。资产营运。为了能够实现企业价值的最大化，企业会进行资产的营运，具体包括对资产的配置和资产的经营运作。资产营运有两个最基本的要求，一个是安全，另一个是收益。核算管理。稳定、统一的会计核算体系是财务信息的根本，它的主要目的是让财务管理工作进行更加规范化。财务控制。对于企业来说，企业的最终目的是实现企业利润的最大化，而财务的控制对于企业利润重大化的实现起着决定性作用，企业要想让自身的利润实现最大化，正确的让财务的控制发挥作用，合理、有效的方式是企业获取利润的关键。
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第三章A自来水公司财务管理现状....... 13
3.1 A自来水公司基本概况....... 13
3.2 A自来水公司组织结构....... 14
3.3 A自来水公司财务管理体系的形成及特点....... 15
第四章A自来水公司财务管理存在的问题....... 18
4.1财务组织结构及人员配置不合理....... 18
4.1.1财务组织机构职能不合理....... 18
4.1.2财务人员配置不合理....... 19
4. 2财务预算不规范....... 24
4. 3运营资金管理不顺畅....... 26
4. 4财务信息分析系统不健全.......27
第五章A自来水公司财务管理的优化对策....... 32
5. 1实施财务管理体系组织机构的优化 .......32
5. 2加强规范的预算管理 .......33
5. 3建立有效的财务管理制度....... 35
5. 4规范会计核算体系，提升财务信息管理....... 36
5.5 A自来水公司财务管理构架的资源保障....... 37
第五章A自来水公司财务管理的优化对策
5. 1实施财务管理体系组织机构的优化
A自来水财务管理能够有序进行优化，对A自来水公司的财务管理组织体系应进行一定程度的调整，具体调整情况如下：在公司的财务管理体系的功能被调整之后，公司的财务管理体系主要由三部分组成，分别为财务管理、融资管理和内部审计，而对于财务的管理主要是通过4个分组分工来完成各公司核算、资金、税务、预算等所有财务职能，各部分的主要功能如下：财务部下设会计核算组、税务筹划组、预算管理组与资金计划组。对于会计核算组来说，此部门的主要工作是对公司的核算制度进行建立，对于子公司的会计核算项目进行监督，公司的财务管理软件的建立和维护也由会计核算组来负责，财务信息的汇总、处理，以及集团公司人员档案的管理都是会计核算组的工作范围。税务筹划组的工作主要包含对公司的税收政策方案以及程序进行分析和制定，公司各项税收的计算和筹划也在税务筹划组的工作范围内，此外税收筹划组还要负责公司全体财务人员的学习、讨论。
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结论
A自来水公司从成立到现在，并不是一帆风顺，在2000年以前，A公司一直处于没有项目进行开发的低迷阶段，经过不断的创新、尝试发展到目前的情形，A公司的财务管理体系仍然不成熟，处于公司的薄弱环节。公司在财务管理方面仍然存在一系列的问题，主要表现在公司的财务组织结构、公司人员的管理、公司财务预算、公司资金管理、财务信息方面。这些问题日益突出，阻碍了 A自来水公司的发展，在经济高速发展的今天，市场的竞争也日益激励，因此A公司要想在竞争中占有自己的一席之地，优化财务管理体系就成为发展的重中之重。经过深度的分析和研究，为使A公司在发展中占有主导地位，区域性自来水战略成为A自来水公司发展的必经之路，为了能够使区域性自来水战略的推进能够有效、顺利的进行，对于A公司目前的财务管理优化的进行，主要选择的方向为调整财务职能结构、加强财务预算管理、完善财务管理制度、统一会计核算办法、提升财务信息质量这几方面进行。优化财务管理体系的关键性步骤就是调整A公司的财务组织结构，使得A公司的指令传递更加有效和有序。体现在两个方面：①优化的组织结构能使上下游信息保持对称和通畅，便于高层及时了解经营过程中出现的问题，并加以研究解决，而下游能及时跟进并贯彻高层的经营意图，更好的完成工作，实现财务信息的有效利用，从而使公司的财务管理体系能够发挥更大作用；②财务部门作为企业的中枢部门，优化的组织结构不仅能对职能细分，强化分析、核算、税务筹划、风险控制、监督等方面作用，还能职责明确、简化经营过程的流程，压缩和优化管理程序，起到加强企业管理的作用。
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参考文献（略）
