第 1 章 绪论
1.1 研究背景
中国农产品深加工市场供需关系由过去的供小于求，到现在的生产产能过剩，面对趋于成熟和理性的消费市场，农产品深加工行业的竞争将会越来越激烈。结合天东公司自身的资本密集性的企业性质，奉行成本领先战略的特点，通过技术改造及工艺创新，才能高效提高企业核心竞争力，开拓和强化市场占有份额。为紧跟市场的步伐，抢占市场先机，响应国家环保及节能的号召，公司在更新改造、扩建项目的投入势在必行。随着资本的逐年积累，公司规模也逐年地扩张，面临千变万化的市场环境，拥有雄厚的资本、先进的生产工艺，才能使公司在竞争中立于不败之地。但同时公司也将面临着在保证运营管理稳定的情况下，兼顾更新改造、扩建工程项目的风险管控问题。
……..
1.2 研究意义
为保障更新改造、扩建工程项目按期投入运营，及早产生经济效益，实现企业利润最大化，就成为公司高层日益关注的问题。而在公司技术改造、扩建工程项目集中上马的阶段，能否控制资金支付风险、能否有效控制投资额度就成为公司财审人员在工程项目财务风险管控中亟待解决的问题。在兼顾工期、质量方面等因素，做为财审人员，我们一直找寻和尝试采用何种机制及手段有效控制项目财务风险，进而保障项目平衡推进。在查阅和吸收项目管理书籍的项目财务风险管控的科学管理方法，借鉴同行企业在建项目的经验总结和教训，搭建合理的组织结构、人员配置和配套的管理制度，上下达成共识，循序渐进，放弃一贯的事后审核评价标准，将财务风险管控点前移至项目管理事项的事前、事中阶段，兼顾各方面的管理改进，产生 1+1＞2 的放大效应。本文旨在提高天东公司工程项目财务风险管控的管理水平，通过搭建项目管理制度、全过程跟踪管理、制定严格的工程款项结付流程等手段，防范和规避工程项目财务风险，以保障项目有序开展，按期完工并早日投产，及早产生效益。它将对于促进天东公司工程项目整体目标的实现和提高公司项目管理水平和工作效率具有一定的理论研究价值和现实指导意义。
……
第 2 章 天东公司工程项目财务风险管控问题及原因分析
2.1 天东公司简介
肇东市坐落于黑龙江省西南部，毗邻松花江北岸，处于哈大齐黄金经济带上，地理位置位于省会哈尔滨与油城大庆之间，与哈尔滨相距 53 公里，与大庆相距 74 公里，是哈尔滨重要的卫星城市之一，隶属于黑龙江省绥化市管辖，是绥化地区市县中主要经济支柱之一。肇东市总面积 3905 平方公里，地处松嫩平原腹地，具体得天独厚的农业资源优势，拥有耕地 305 万亩，盛产多种经济作物，如：玉米、水稻、瓜菜等。肇东市也拥有雄厚工业实力，经多年改革深化及阶梯式发展，已形成了以高新技术产业为重点发展对象，以绿色乳品和绿色食品为主打品牌、以粮食化工、石油化工、医药化工为经济支撑的新工业时代的经济新框架，通过一高、二绿、三化的工业经济模式牢固确立了市域经济的主导地位。天东公司主厂区设在肇东市区西部，公司成立于 1999 年，是我国农产品深加工的大型骨干企业、国家级农业产业化龙头企业，属于生物化工领域的不可或缺的老牌企业之一，通过科学管理、雄厚的资本基础已实现公司的战略性，公司年实现工业总产值达到 32 亿元，年实现销售收入 30 亿元，年净利润 2 亿元，年上缴税金近 3 亿元。为推动肇东地方经济、解决当地人员就业做出了突出贡献，多次获得国家、省、市级政府表彰奖励。经历了十多年的发展积淀，天东公司从最初一期装置年加工玉米 20 万吨，发展到一二期年加工玉米 80 万吨，再扩产到一二三期年加工玉米 130 万吨的深加工规模，公司目前总资产已达到 35 亿元人民币，在职员工总数近 3000 人，配备建有两座自备电站、7 条生产线、12 条铁路专用线、两套现场代的污水处理装置，同时建设有国家级纤维素技术研发中心和黑龙江省省级生产技术研发实验室。天东公司通过利用“五塔差压蒸馏”的成熟先进的生产技术和国外的生产装置设备，使玉米深加工各项工艺指标处于行业标杆地位，年处理加工玉米130 万吨，玉米深加工产品主要有变性燃料乙醇、食用酒精、无水酒精、医药酒精、玉米蛋白饲料、玉米胚油等。
………
2.2 工程项目财务风险管控现状
随着市场经济的日臻完善和平稳发展，国家针对三农扶植政策逐年加大，消费市场日益趋于成熟和理性，玉米深加工业市场竞争越来越激烈，同时，国家自“十一五规划”以来，节能减排工作的要求逐步提升，日益加强，已经达到一个新的高度，国家配套制定了严格的“开发与节约并重、把节约放在首位”能源管理方针，企业节能减排工作更趋重要和紧迫。天东公司作为一个老企业面临着生存、发展的巨大压力，而由于装置老化、落后，公司的生产效率和经营成本都不占优势，在这种情况下，必须抓住机遇，及时淘汰落后产能，通过竞争对手标杆对比切实解决运营管理、生产装置、工艺技术瓶颈问题，以提高产品产能及低成本战略抢占市场份额，形成规模优势，有效提高企业核心竞争力，巩固企业在市场竞争中的地业领导者地位，并实现股东和社会价值最大化。面对上述国家政策及市场的压力，把握机遇，天东公司的生产装置更新改扩建项目的投入已势在必行，在此情况下，技改工程项目按期投入运营，及早产生经济效益，实现企业利润最大化，就成为公司高层日益关注的问题。而在公司技术改造、扩建项目集中上马的阶段，能否控制资金支付风险、能否有效控制投资额度等工程项目财务风险管控工作就成为项目人员亟待解决的现实问题。
……..
第 3 章 天东公司工程项目财务风险管控改进措施........11
3.1 建立健全公司项目管理制度...... 12
3.2 项目全过程的跟踪管理 ........ 18
3.3 工程款项的结付管理 ...... 34
第 4 章 天东公司工程项目财务风险管控改进保障措施..... 41
4.1 风险自查机制 ............ 42
4.2 制度保障建设 ............ 45
4.3 管理理念和信息技术保障 .......... 45
第 4 章 天东公司工程项目财务风险管控改进保障措施
为响应国家节能减排政策并提高企业经济效益，降低生产成本，对二期电站燃煤锅炉系统进行改造，将落后锅炉机组淘汰，代之以新型高效的循环流化床锅炉，同时采取汽轮发电机组“以大代小”不增容的方式，提高汽轮发电机组效率和发电能力，以使企业的生产成本降至最低、能量转化率提至最大、污染物排放量减至最小。2013 年天东公司投资 35000 万元建设完成四期电站装置。项目建设主要内容：在三期电站西侧新建电站一座，装置规模为三台130t/h（其中一台备用）循环流化床锅炉配套一台 15MW 背压式汽轮发电机组。计划工期：2011 年 8 月-2013 年 10 月项目实施主要进程：2011 年 11 月破土动工，2013 年 4 月锅炉并网供汽，2013 年 5 月汽机并网发电，2013 年 8 月装置转入运营，装置投产后，每年可节约标准煤 5 万吨，每年可多发电 4000 万 KWh，年产生经济效益 3000 万元。在此项目建设过程中，我们推行实施了本文的工程项目财务风险管控相应改进措施，取得了良好的效果，提高了工作效率和项目管理水平。在组织架构及对应部门和人员岗位职责方面，引用改进措施后，使项目的各项工作推进过程中有明确的职责归属，避免相互推诿扯皮的情况发生，同时，明确了既肩负运营管理又兼顾项目运作的交叉管理人员的自身岗位业务定位，督促其形成和完善工作行动计划，直接提升了工作效率。建全的项目管理制度也使各项业务均有规范的流程指导并有章可循。
……..
结 论
本文客观理性地评价了天东公司在工程项目财务风险管控工作方面的工作，肯定了财务风险管控过程中卓有成效的工作方法和不俗的管理业绩，也指出了在财务风险管控过程中个别环节存在的不妥和欠缺之处，并针对项目实施过程中工程项目财务风险管控失灵之处制定了长效解决方案和措施。通过对天东公司工程项目财务风险管控改进的研究，有效解决了在工程项目财务风险管控过程中存在的业务流程运行不畅、制度流程建设不健全和跟踪管理存在瓶颈的问题，降低和规避了项目实施过程中财务风险，提升了项目管理水平和工作效率。通过本文的研究可以得出：
(1) 项目在实施管理过程中，配备了健全的项目管理制度，设置了合理的项目组织结构，明确了各岗位职责，将会提高各部门之间的沟通协调效率，有效保障了项目的顺利实施，直接提升了公司管理水平，加速实现管理向经济效益的转化。#p#分页标题#e#
(2) 做好项目全过程跟踪管理，主要是将工程物资、经济签证、设计变更、工程索赔事后审核和披露，将管理前移至事前、事中，做到财务风险的源头控制，全过程跟踪管理是防范和规避工程项目财务风险的最佳方法。
(3) 加强工程款结付管理，设置合理付款比例及流程，合理调配使用资金，在有效防范项目资金支付风险的同时也兼顾了工程工期，保障了项目良性运作。
…………
参考文献（略）
