第一章 绪 论
1.1 研究背景及其意义
工程项目的特点如下：其有周期性、一次性、投资较大、规模较大、他人参与其中的方式较多。以上这些特点均奠定了工程管理在企业管理中的重要地位以及作用，在企业管理中工程管理不仅仅是重点，其也是一个较大的难点。企业管理中工程管理的水平高低以及其最终结果均会对工程资金使用上的经济性以及安全性产生直接的影响，从而促生出工程审计这一专门的为工程管理服务的手段。现如今，很多工程内部控制工作仅仅停留在造价审计层次上，对于其内部的管理与控制的力度还是不够。可以说内部控制以及工程管理直接影响到企业管理的工程造价以及工程效益。工程管理的内部控制以及控制其实是在风险控制理论的指引下，通过运用内部控制进行控制以及管理审计工作，其可以对内部控制的执行性、充分性以及有效性进行审计、分析以及评价工作，这样能够发现在内控层次出现的问题以及薄弱点同时给出解决问题得方法以及建议来修补管理工作中的漏洞，从以项目工作的源头中解决工程资金的浪费以及损失问题，这样才能够使工程建设的质量得到保障，同时可以对管理制度进行不断的完成，并且对管理制度的执行力度不断改进，从而不断提高管理的效率。在本篇文章中对工程管理在内部控制工作进行了一系列的探索工作。文中分析了工程管理，并研究了内部控制的评价体系的建立以及应用，从而为内部控制工作提出一些较为有益的建议，从事内部控制项目的顺利发展，不断提高管理的工程效益以及水平。
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1.2 国内外研究现状
工程管理内部控制其实就是现代管理以及内部控制相结合，并将他们引用在工程审计工作中去所诞生的新名词。其能够对项目工作在内部控制中的健全、有效以及执行性进行评价以及监督工作，同时能够给出一些好的策略以及方法，从而对于内部控制工作不断的完善、改进。管理是相对于财务内部控制的一种控制，其指的是在财务的基础上发展起来的一门控制工作，其通过理论的不断发展以及实践的不断累积进行完善，促进其科学性并对其内容不断进行充实。管理学科同管理控制工作的萌芽时代是在上世纪三十年代末期，在这段时间内英国科学家 T•G•ROSS 发表了世界上第一部关于管理的书籍 The Management Audit也就是《管理审计》，这一本书的出版意味着管理审计学科的开始。书中认为管理控制的重点是建立在通过部门业绩进行评价的评价体系。二十世纪四十至五十年代，在T•G•ROSS的影响下，美国的管理协会逐渐开始从原来单一的为管理控制的理论进行科学研究转向了对全美一些大型公司提供管理控制工作，同时对实践过程中的经验进行总结，这些工作均促使了管理控制工作的不断发展。按照工程建设的一些发展规律以及国际范围内在上百年的实践经验上，可以将工程建设划分为投资的决策与项目实施两个大的过程。工程中管理项目的可行性研究报告的批准与否是这两个阶段的分界点。通常以工程管理中的理论作为工程管理实践活动的逻辑起点。如果没有工程管理实践作为基础就不会有工程管理的理论，更不会有其理论体系。当代一些工程管理控制还包含了一些相关人员对技术以及交易的内部控制工作。
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第二章 相关理论
2.1 内部控制理论的产生与发展
18 世纪后期，欧洲产业革命后，内部控制的基本思想就已经开始崭露头角，经过漫长的历史演变，到 20 世纪后期，由于对这一方面的重视以及大量的实际经验，西方世界此时已经建立出了较为完善的制度。1992 年，美国国会发布了较为完善的内部控制制度报告，然而到了 1994 年，其国会下设团体——反假账报告委员会下的一个组织对上一个报告进行了修订，新的报告认为将内部控制分为了 5 大部分，分别是控制环境、信息交流、控制活动、控制风险以及内部监管。这 5 部分相互独立却完全覆盖了整个内部控制管理体系。在各专业团体和企业界美国的得到了认可，成为了内部发展历史上控制的里程碑。在发起组织委员会应用和推行报告的过程中，为了使本控制更加符合发起组织委员会企业内部的报告并得到彻底执行来促其所，所以内部的审计机构美国企业专门的对内部的展开了审计控制，对于企业规范的健全内部控制方面的也发挥了重要的作用。内部的在进行控制机构是对各种控制以及如控制、财务经营控制时，才通常是对内部的控制要进行评价程序确定出和控制的范围重点，要对这个对内部控制的过程中会执行和设计情况建议与提出意见。在内部控制的评价中，内部控制作为非常重要且极其关键的步骤，同时具有“监督和管理”的重要作用，总体而言，它要肩负内部控制的进展，并且通过审核了解内部情况并根据相关问题提出合理的改善措施和建议，同时要跟踪监管内部控制是否对内部具有改善作用，对内部的发展是否具有促进和监督效果。
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2.2 内部控制的审计理论的产生与发展
在企业内部控制中产生内部控制的原因是任何其他控制都无法实现其作用和效果，因此也无法达到控制目的。有些经济组织内部缺乏完善的内部控制流程和相关制度及执行部门，因此需要特定部门对经济组织内部控制进行监督和管理，从而管理组织内部的控制并及时加大管理力度和提出相关控制建议，在这个过程中如何执行控制流程并如果完善控制、使其起到关键作用是一个非常重要的问题。根据经济组织内部及外部环境、组织结构及条件变化而对内部控制的流程或者制度进行改善，需要监管组织对内部机制的相应变化进行测评，然后明确内部是如何改变的，进而根据变化作出合理的控制决策调整和改善。因此可知经济组织的内部控制随着内部组织结构、环境、作业内容等发生改变而不断作出调整，这是为了控制经济组织的风险而必须改变的内容。不管控制对于内部是否健全，内部控制检查都是监控工作和执行必须的，否则对于则是难于实现的内部控制的功能，就要求在必须要有内部控制的体系中一种承担对应的机制来这方面的功能，而审计就内部控制的具有这样的功能，它可以执行的“监控”检查与督促、的职能。无论一个组织的内控是否完善都必须具有一定的内部监管和控制部门及执行组织，如果没有监管流程或者执行力度十分不足，那么易导致组织活动脱离组织发展目标，因此监控组织必须具有制度的高度执行力度，且十分重要的监督和管理功能。“监控”这一职能由内部特定在组织或者部门来完成，同时企业管理者也具有这一功能和使命，对内部控制工作进行定期审查和查看，进一步促进控制工作的进行，从而也起到“监控”作用。
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第三章 M 供电公司财务内部控制现状分析 ......17
3.1 M 供电公司企业简介......17
3.2 M 供电公司财务内部控制的模式及内容.......18
3.3 存在的问题及原因分析 .........20
第四章 M 供电公司财务内部控制方案 ....27
4.1 财务内部控制方案设计指导思想 .......27
4.2 财务内部控制方案设计目标 .....28
4.3 财务内部控制的手段......29
4.4 财务内部控制方案 .......29
第五章 M 供电公司财务内部控制对策 ....39
5.1 不断完善内部控制管理评价系统........39
5.2 加大政府对内部控制管理实施的推进力度......40
5.3 加强对银行存款的账户进行管理........41
5.4 准确计算财务指标........41
第五章 M 供电公司财务内部控制对策
5.1 不断完善内部控制管理评价系统
通过内部控制管理评价系统使工作流程更加标准化，合理分工，使每一部分的权利和义务更加清晰，文件记录的健全，授权分权的完善，内部稽核的加强，财务风险的防范与化解。不断完善岗位的责任制度，建立科学化、合理的轮班轮岗以及相关岗位的考核制度，以坚持不相容的内部职务实施分离的规则，充分的注重计算机与网络技术的掌握与运用，不断增强岗位与岗位之间的约束，进而使得监督会计可以获取更加全面更加准确的信息，全面的、准确的、多元的信息来源可以避免或者很大程度上减少错误决策的出现。不断改善财务内部控制制度，使其更加科学。按照公司统一管理的原则，明确了公司资金管理的要求和控制流程，从而降低资金使用成，本并保证资金安全对资金业务进行计划管理。由财务部资金中心操作过程中，每月末根据各部门提供编制下月资金的相关资料预测报表，编制年度和季度资金计划公司通过定期和资金调整计划的计划性加强资金管理。同时修订均做了详细规定对工程款、管理费用、前期费用、销售费用等，严格和银行对账工作批制度履行层层审和票据、凭证、印章管理，做好资金盘点，保证资金收入、每笔支出 有据可循。#p#分页标题#e#
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结束语
目前，工程系统的结构处在一个过渡阶段，主要包括从层次到网络、由单一到多元、显性至隐性以及由静至动的过渡，这一重大过渡无疑加大了内控控制的难度，内控控制制度必须做出相应的调整。对于工程审计和内控管理的研究成为当前我国政府、学者们及企业管理人员高度重视的问题，本文借鉴已有研究的成果从内控管理和控制这两方面出发并对这两方面进行系统分析、理论研究及实务研究。本文立足于自身工作环境和理论知识提供的资料，对这几年工程控制工作中的问题进行探索和深入分析，根据工程控制中存在的严重问题提出对应的控制措施和决策，如“重造价轻管理”这一问题。同时，提出工程应该全面建立控制管理机制，将控制工作和内控及管理相结合，全面提高企业的内控控制工作，建立完整的、高效的、科学的、合理的内控审计模板，并且对其模板进行实例分析，并且评析它的实际效果和实用价值。本文的研究为工程管理提供了高效的、完整的、合理的、科学的内控控制模板，并且通过实践来评析它的可行性和有效性，为工程内控管理和控制的发展提供了一定的思路和借鉴意义，为工程的控制发展提供一定的帮助和作用。
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参考文献（略）
