第一章绪论
第一节研究背景与研究意义
从21世纪初开始，我国大学扩招政策拉开帷幕，高等教育进入飞速发展时期，同时，计划生育政策也开始初显成效，人口出生率开始下降，我国的高考生源也在2008年达到顶峰值1050万后开始回落，并呈持续回落状态，这种态势预计将延续至2017-2020年前后。发展是一把双刃剑，有机遇也有挑战。高校在蓬勃发展的同时，也存在很多问题。近年来很多高校财务风险频发，引发了人们对高等教育的担心和疑虑。2007年，吉林大学官方网站上发出了一则令人震惊的通知，公开了吉林大学的债务丑闻，吉林大学的严重财务危机才被公之于众，这无疑是教育界的一颗重榜炸弹。许多高校由于盲目扩招而进行了大规模的基础设施建设，加之目前我国高校经费主要依靠财政投入为主，市场渠道筹资为辅助，学费收入有限，为了招揽新生，建设新校区，大规模举债，导致资金严重短缺而使大量的高校陷入财务风险之中。这些不仅严重影响了高校的声誉，也干扰了髙校教学和科研工作的正常进展。《教育蓝皮书：中国教育发展报告（2013)》中也提到了提前防范学校财务风险的重要性，谨慎扩建校区，以防止盲目投资导致的资金链断裂。高校在进行合理的筹资和投资活动时，应当建立防范财务风险的审计预警机制，加强财务内部管理，将财务风险防范关口前移，把风险降低到尽可能低的范围之内。因此，建立健全的高校财务风险审计预警机制，完善高校内部控制，及时发现和阻断风险，对高校发展有着重要的意义。
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第二节文献综述
国外对财务风险的研究起步较早，在理论研究和实证研究方面也都较为先进。但是由于在财务风险的对象研究上比较单一，主要集中于上市公司，加之国外高校都有相关的法律法规来管理高校的各种风险，政府对高校的支持力度也很大，故国外对髙校的研究并不是很多。19世纪工业革命时期，资本主义国家经济快速发展，风险也同时加大，风险管理开始被重视。风险管理思想首次被提出是在亨利.法约尔（Henri Fayol)的著作《一般管理和工业管理》一书中，之后的很长一段时间，风险管理并未得到深入的研究和发展。直到20世纪50年代，美国学者莫布雷（AH Mowbray)在其与其他学者合著的《保险学》中，第一次正式使用并详细论述了风险管理的概念。之后风险管理才被学者们系统研究，并逐渐深入发展成一门独立学科。马柯威茨、威廉、米勒等学者先后对财务风险理论进行了深入研究，1990年，他们因为其财务经济学上做出的贡献共同获得了诺贝尔经济学奖》90年代以后，西方发达国家的企业己经开始普遍确立起风险管理的职能，风险管理的应用更加广泛，其中翅楚便是"美国学派说”和“英国学派说”。美国学者的研究主要从狭义的角度出发，认为风险管理的对象就是纯粹风险，并将重点放在风险的处理上。在《风险管理与保险》一书中，美国著名保险学家特瑞斯普雷切特等四人将风险定义为未来结果变化的可能性，这个定义表明了风险具有不确定性。英国学者从对风险管理的定义则侧重于对经济的控制经济的控制和处理程序方面。但是，国外的研究内容主要集中于财务风险发生后如何解决问题，对财务风险发生的原因以及风险形成机理则分析较少。
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第二章防范离校财务风险的审计预替机制构建意义
第一节高校财务风险
风险（Risk) —词很常见，源于西方经济学理论。19世纪初资本主义国家的经济危机激发了学界对风险的大量研究。对于风险这个概念，目前并没有一个权威和统一的定义。美国威雷特对风险的定义是：“风险是关于不愿发生的事件的不确定性的客观体现”。威特雷对风险的解释很好的说明了风险的三个特点：一是风险的不确定性，二是风险存在的客观性，三是人们不愿风险发生，人们是厌恶其发生的。1994年，美国学者海尼斯(J. Haynes)等提出"风险意味着损失的可能性”。美国经济学家弗兰克.奈特(F. H.Knight)则提出风险是可以量化、可以测定的不同于一般的不确定性。财务风险（Financial Risk)是_种不良的经济现象，分为狭义的财务风险和广义的财务风险。狭义财务风险又称为债务风险，是指经济实体由于借债从而导致经济实体的利润以及股东利益的不确定性?。经济主体举债为提高收益奠定基础，但是同时也给自身带来还本付息的压力。若举债带来的收益大于支付的利息，经济主体就会盈利；但是一旦举偾收益小于支付的利息，则经济主体就存在不能按时还本付息的风险甚至破产的困境。广义的财务风险是指由于受各种外部以及不可控因素的影响而导致实际收益偏离预期收益的可能性，一般包括负债风险、投资风险、资金收回风险以及收益分配风险等。
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第二节离校财务风险形成机理及形成原因分析
风险是客观存在的，不管是在企业还是在髙校。但是风险也是可以预防和控制的，因此了解风险的形成机理，把握风险源，熟悉风险传导机制，了解财务风险形成的原因，就可以从源头切断风险，这对防范高校的财务风险有着非常重要的理论意义。“风险”是指发生损失的可能性，风险的形成并不是一个独立的个体，而是经过一系列相关因素共同作用的结果。风险的萌芽、发生、扩散，到最后造成损失，并非偶然，而是在一系列环节共同影响下完成的。风险的形成一般包括三个基本要素：风险源、风险传导机制和风险受体。只有这三个因素同时满足才会形成风险。以火灾为例，火即为风险源，仅仅有火还不能形成火灾，还必须有风使火蔓延，才有可能造成火灾。这里的风就是风险传导机制。在风和火的作用下造成了财产损失或人员伤亡，这里的财产所属部门和人员即为风险受体。这个简单的例子就能很好的说明风险的形成过程，也就是风险形成机理。风险的发生并非无源之水，而是来自于风险源。风险源，指那些可能导致风险状态、风险发生、风险后果的主客观因素或环境、条件?。风险源可以是能够带来风险的一切人或物，或者事件。风险的发生并非绝对事件，而是概率事件。有了风险源，就形成了风险产生的充分条件，风险源必须通过一定的传导机制产生偏差并给风险受体造成损失，才能最终形成风险。风险传导机制就是受到内部和外部因素的共同干扰而使得系统目标发生不利偏差的一系列过程。
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第三章防范高校财务风险的审计预警机制构建原则和框架........ 30
第一节防范高校财务风险的审计预瞀机制理论基础 .......30
第二节防范高校财务风险的审计预警机制构建原则....... 31
第三节防范高校财务风险的审计预警机制主要功能....... 32
第四节防范髙校财务风险的审计预警机制基本框架....... 34
第四章防范髙校财务风险的审计预警指标体系....... 38
第一节防范高校财务风险的审计预瞀指标体系构建....... 38
第二节防范高校财务风险的审计预警指标值确定....... 42
第三节防范髙校财务风险的审计预瞀评价模型....... 44
第四节A高校审计预警指标评价的实例分析....... 49
第五章防范高校财务风险的审计预警机制保障措施....... 58
第一节加强高校审计规范建设 .......58
第二节加强高校审计队伍建设....... 59
第三节加强高校审计信息化建设....... 62
第五章防范高校财务风险的审计预警机制保障措施
第一节加强高校审计规范建设
内部审计制度是高校内部审计事业发展的基础，所以必须要加强高校审计的规范性，主要包括高校内的审计工作人员准确的理解力和有效的执行力。高校内部审计工作一直以来保持组织独立，其相关的制度也一直不断的进行完善，这些和高校领导的指导和关怀是密不可分的，而这些也正是高校内审建设不断趋于规范，不断趋于成熟的必不可少的条件；高校内部审计部门必须重视审计规范化建设,不断建立和完善高校内部审计的规章制度,并将审计规章制度及时传达给上下各级审计人员，使内审人员明确审计规范的具体要求和内容,严格遵照内部审计规范开展日常内审工作，及时防范财务风险。高校审计公告意义为高校的相关审计机构在一定的范围（一般指学校)公开审计重要亊项。主要涵盖财政收支，经济责任，专项资金和基础设施建设等相关的审计结果。目前我国高校的审计公告实践较少，实行审计结果公告的大多仍处于审计信息公告阶段,要真正的做到审计后公告，即实行完全意义上的审计结果公告还存在很大的难度。实行审计结果公告制度的优点与缺点并存，有弊有利。当然，对于公告的流程和结果应该要做到有章可循，提高审计工作质量，防范审计结果公告风险，积极稳妥地逐渐扩大审计结果公告的对象范围。审计结粜的公告也是衡量内部审计工作是否合乎规范的标尺，审计结果公告制度无形中会起到一种警示作用，督促各部门提高审计质景、积极防范财务风险。#p#分页标题#e#
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结论
我国幅员广阔，人口庞大，文化教育水平也大致呈东高西低的态势。改革开放以前，由国家或者地方政府出资建校，学校数量少，教育质量低。改革开放以后政府加大了对教育的投入，高校数量也如雨后春笋般涌现，特别是近二十年来，高校数量一直攀升，规模越来越大，教学质量越来越高。市场经济的不断发展也在冲击着教育行业，高校也存在着较大的财务风险，如何防范和控制髙校的财务风险成了各髙校共同关注的重中之重。本文详细分析了高校财务风险形成机理，对高校财务风险的具体类型进行了详细分类和说明，进而从内外部两大方面提出了财务风险的形成原因。借鉴了审计的"免疫系统”功能理论和风险管理论，提出了防范高校财务风险的审计预警机制建立的必要性和可行性，然后提出了审计预警机制构建的四项原则，提出了预警机制框架的4个系统，即信息收集系统、分析监测系统、风险控制系统和审计组织系统，其中分析监测系统又包括3个子系统，即预警指标系统、风险评价系统和风险报瞀系统。第四章结合A民高校的实际情况对所构建的预警体系进行了实证研究，首先运用层次分析法确定了各个审计预瞀指标的权重，然后利用功效系数法进行了财务风险预警。最后，文章从三个方面提出了财务风险预警的保障措施，即加强高校的审计规范建设、加强高校审计队伍建设和加强髙校审计信息化建设，从而有效进行髙校的风险管理，预防财务风险。
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参考文献（略）
