会计监督辅导管理体系的设计与实现

第1章绪论
 
1.1课题的开发背景
近年来,商业银行竞争日趋激烈,出现了揽存难、放贷难、前台业务繁而杂的局面,一些部门基于先发展后规范的指导思想,局部乱拉存款,会计科目使用不规范,随意处理会计账务的情况时有发生,这对银行业会计控制和财务监督提出了严峻的考验。尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中,建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度,但却不能有效的落实,以至于各方面的会计问题频频发生,在这个银行检查指正某些问题后,相同的错误在其它网点照样频犯,甚至同一个网点曰后还会屡屡触犯同质同类错误。由于会计业务贯穿于银行业务的始终,是银行业务的核心,所以银行会计内控几乎涉及银行经营活动的所有方面,经过认真分析总结,我把银行常犯的会计错误归为以下六个方面:1、存55方面2、现金方面3、重要空白凭证方面4、会计主管履职方面5、反洗钱方面6、对账及资金清算方面以上每个方面又可分为许多类问题,根据多年来在会计检查辅导活动中发现的的问题资料,经分析研究,以上六方面可分为上百类问题,每一类问题都代表着银行反复发生的一类业务,如果想完整地把哪个银行或支行网点一年内的所有会计业务检查一遍的话,工作量可想而知,现实中几乎是不可行的,只能是按某个概率抽查。个别会计检查辅导人员在检查过程中存在拘私情、走过场等现象,对发现的要害问题不记录不上报,往往这些被隐瞒的要害问题隐患更大,更容易引发事故。查出的问题越多错误越重,就越影响相关人员的业绩,所以相关人员想尽办法化大为小,化小为无,造成各级机构从下到上层层隐满、少报不报的局面。
 
1.2国内外研究现状
从20世纪80年代开始,财政部从总结企业已有成效的做法(经济责任制、岗位责任制)入手,同时借鉴国外内部控制研究成果,于1986年颁布《会计基础工作规范》,其中对内部控制作了明确的规定。这一阶段幵始把控制环境作为一项重要内容,与会计制度、控制程序一起被纳入内部控制结构之中,并且不再区分内部会计控制和管理控制。
20世纪90年代后期,我国开始建设企业内部控制规范体系。首份规范文件是《独立审计准则第9号——内部控制和审计风险》,力图从内部控制入手,达到确定评审性质,规划评审时间,划定评审范围的目的。然而当时企业中既无成型的内部控制制度,国家相关部门也没有发布相应的规章制度,企业仅有最原始的内部牵制制度,所以评审人员无法通过内部控制评价这个先进的手段提高评审质量。直到《加强金融机构内部控制的指导原则》发布,才首先在银行、保险等高风险企业中推行了内部控制。随着证券市场的发展,证监会随即也要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司在年度报告中披露内部控制制度的完整性、合理性和有效性,并要求注册会计师对此进行评价和报告。外力的作用也促使各主管部门对内部控制工作给予高度重视,纷纷制定有关内部控制的指导性文件,
 
第2章系统需求分析
 
需求分析是通过与用户充分交流合作,根据对用户现实需求的分析得出所要开发的系统要实现哪些功能。本部分目的是阐述会计检查辅导管理系统的需求分析过程,根据银行会计检查辅导工作中的基本处理流程以及对系统中的功能和性能分析,使客户(包括用户)和开发人员在系统应该做什么、不应该做什么方面达成共识,得出正确的系统组织结构,为下一步实现符合用需求的系统打好基础。
 
2.1系统需求问题描述
首先由于会计检查辅导管理系统之前没有先例,客户因没有参考从而很难确切的提出需求,因此在需求获取的过程中要与客户反复的沟通,因为只有客户才对系统有最终的要求,客户最终需要一个什么样的系统或者我们的系统要设计到什么程度,这是我们迫切需要知道的。其次考虑到系统幵发周期较短,前期的需求就显得比较重要,需要客户提供明确的书面需求,若果没有书面需求,那么可能会导致重复开发或者开发失败。同时书面需求也可以对需求方和幵发方形成统一意见,起到约束作用,避免频繁变更需求导致责任不清或其他问题。本节从功能性需求和非功能性需求两方面对客户需求做了详细分析。
 
2.2系统总体结构
通过以上对系统进行的功能性需求和非功能性需求的分析,得出了会计检查辅导管理系统的主要功能和总体结构。会计检查辅导管理系统的主要作用是通过会计检查辅导管理系统的开发应用,规范会计检查辅导操作流程,实现检查辅导档案、检查辅导人员、被检查人员及被检查机构的数字化管理,并且实现了在被检查人员查看自己违规问题时提示正确操作说明的功能。通过统计查询功能,实现各级网点及管理人员对问题横、纵向比较,起到以点带面、减少同质同类问题的发生的作用,进而进一步提高核算工作质量,提高内部管理水平;通过提示正确操作说明,使员工更深刻的把握相关规章制度,实现发现错误、学习制度、防犯错误的目的。系统主要侧重于会计检查辅导过程中发现问题的管理,将检查辅导发现的问题按类别存入数据库,进行分析统计并排序后加以利用,最终形成各类报表。会计检查辅导管理系统的整体的结构如图2-7所示。
 
第1章绪论………………1
1.1课题的开发背景………………1
1.2国内外研究现状………………2
1.3本文的主要技术………………4
1.4系统需要解决的主要问题………………6
1.5本文的主要内容和组织结构………………7
第2章系统需求分析………………9
2.1系统需求问题描述………………9
2.2系统总体结构………………20
 
总结
规范化问题,通过本系统对发现问题的统计査询和报表功能,实现各级网点及管理人员对问题横、纵向比较,起到以点带面、减少同质同类问题的发生的作用,进而进一步提高核算工作质量,提高内部管理水平。目前商业银行竞争激烈,前台业务繁而杂,会计业务日趋现代化、多样化、复杂化,国际业务、中间业务、电话银行、客户终端、网上银行、综合业务系统等先进的银行服务方式,也对银行会计风险防范也提出了新的挑战,这使得银行会计风险隐患众多。本系统的实现银行会计检查辅导人员对业务人员进行有效的监管,维护了业务操作过程的系统性、规范性和正确性。因此,本系统的出现有着重要的意义,而且随着银行业务的进一步发展和各种规范的不断变化,本系统会发挥出越来越重要的作用。系统基于B/S/S三层(N层)体系结构和J2EE三层架构,客户端使用通用浏览器,实现平台无关性,采用Spring+Hibernate+Stmts框架进行开发,实现了一个可扩展性好、可维护性好、安全可靠的系统,满足了系统长远发展的目标。对于本系统和本文来说,还有许多地方可以进一步改进,如登录系统后首先弹出一个通知界面,提示本银行单位出问题最多的网点、责任人和检查出问题最多的检查辅导员;又如在会计检查辅导报表模块中曾加更多种类的报表等等。
 
参考文献
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