第 1 章 前 言
1.1 文献综述
中小企业在我国国民经济中占有重要地位。工业和信息化部资料（2009）中小企业占中国企业总数的 99%以上，对 GDP 的贡献超过 60%，对税收的贡献超过50%，提供了近 70%的进出口贸易额，创造了 80%左右的城镇就业岗位。是我们社会稳定，经济发展，富民强国的重要基础。 但是，我国中小企业近五年的淘汰率达到 70%，有约 30%左右的中小企业处于亏损状态，究其原因，有相当部分企业是因为财务管理薄弱而造成的。因此，研究中小企业财务管理,寻求解决办法和对策是有着非常重要意义的。对中小企业的研究无论国内还是国外都处于起步阶段，而国内的研究更是刚刚开始，在中小企业财务管理方面，国内很多专家学者如楼德华、傅黎瑛的《中小企业内部控制》、吴少平的《中小企业财务管理》和李凤鸣的《内部控制学》等在加强中小企业财务管理方面提出了很多有意义意见和办法，对中小企业财务管理起到了基石的作用。中小企业的特点主要有：投资主体和所有制结构多元化，以非国有企业为主体；中小企业经营方式更加灵活；中小企业发展不平衡，优势地区集中。规模上东部中小企业均产值大于中西部。中小企业可分为四大区：即东部地区、长江中下游地区、中西部地区和广东、珠江三角洲地区；中小企业数量多，自身基础薄弱。
1.1.2 国内外中小企业筹资的研究
国内中小企业的融资困境：在中小企业普遍存在融资难的问题上，我国学者作了大量的系统性研究。多数认为，中小企业自身存在财务、信用、管理等诸多方面的缺陷，导致其融资陷入困境。张松平（2000）认为中小企业融资困境是因为自身条件的不完善,导致银行的惜贷行为发生。董庆辉（2006）分析，银行与企业之间的信息不对称也是导致中小企业难获金融支持的原因之一。林毅夫和李永军(2007)指出，中小金融机构愿意为中小企业提供金融服务。它们对中小企业提供服务的过程中有信息和成本上的优势。
1.2.3 国内外企业成本理论的研究
企业成本费用管理的内涵：成本管理是企业经营管理的一项核心工作，关系到企业的生存发展问题。企业无论采用哪一种战略来开发其竞争优势，都离不开成本管理。20 世纪 80 年代初，著名学者杨时展教授较为系统地引进并介绍了当时西方国家的成本管理会计理论，后来逐渐被中国经济管理界所了解和接受。近年来，成本管理的研究出现了一些新动向，杜晓荣（2008）在《成本控制与管理》一书中，阐述了关于成本计算、成本预测、成本决策、成本控制、业绩评价等内容，突出成本控制与管理的基本概念、基本理论、基本方法。中国不同的经济发展地区、行业、所有制和规模的企业，对成本管理使用差异较大。
学术界的相关专门著作也陆续出版。具代表性的有：王化成和李勇的《企业全面预算管理》（2006)，高晨编著的《企业预算管理—以战略为导向》(2007)，韦德洪编著的《财务预算理论与实务》(2006)等。2006 年《哈佛商业评论》上，菲利•哈斯普斯劳格(PhiliPpe HasPeslagh)、法雷斯•布洛斯 (FareSBoulos)和野田智提出整合企业成本预算管理框架，以价值创造为主线的成本管理体系。从国外企业界对于成本预算的管理应用趋势来看，成本管理必须与 E 砂系统集成应用，从而带来企业运作效率的提高。美国 CFO 公布的 2009 年统计资料显示 18%谨慎观察者一般应用分项预算的方法，主要采用 Excel 作为成本管理的软件工具;48%的跟随者做到部分业务驱动。现代成本管理新方法：价值链分析（The Value Chain Analysis）价值链是描述中小型企业在研究、开发、设计、生产、销售产品的过程中，产品价值（Activities）与作业之间关系的一种方法。零存货与及时生产（Zero Inventory and JIT）目前许多中小企业追求零存货，但是这样会给企业生产带来风险，供货商延时供货或供应材料出现质量问题，给企业带来很大损失。在这种生产理念指导下，企业应该在接到订单时，才能准时生产。持续提高理论（Continuous improvement）其关键是寻找基准点（Benchmarking），所谓基准点就是成本最低点。要求企业生产产品时应以基准点为目标，降低成本。
第 2 章 大庆创业塑钢门窗厂的财务管理现状
2.1 研究内容
财务管理的内容包括企业筹资、投资、营运资金和分配管理四个方面的财务活动。资金筹集是资金运动的起点，一个企业筹资能力如何，决定着企业资金运动的规模和生产经营发展的程度。通过一定的资金渠道、采取一定的筹资方式，筹措企业经营的发展所需要的资金是企业财务管理的一项重要内容。中小企业筹资中一定要扬长避短，坚持规模适当原则，筹措及时原则，来源合理原则，公平守法原则，做好企业资金筹措。营运资金包括流动资产和固定资产，流动资产管理是企业财务管理的重要内容，也是营运资金最不好控制的。流动资产管理的基本目的，就是要在保证生产经营需要的前题下，尽量减少流动资产占用，加速流动资产周转，努力提高流动资产的使用效益。对于中小企业营运资金管理主要是在流动资产管理上，流动资产包括：货币资金、应收账款、预付账款、应收票据、存货（在库物资）。流动资产哪项不流动就说明该流动资产被占用，影响了流动资产周转。中小企业财务管理的主要问题不仅在于筹集资金，有效投资，更在于有效的内部控制，管好用好资金。
固定资产使用时间长，占用资金多，是中小企业对内投资的重点。是企业生产所需的物资技术基础，是企业的主要劳动手段，保证固定资产的完整无缺是企业生产经营正常进行的客观要求。因此，中小企业应加强固定资产的收入，发出，保管，正确，及时的反映固定资产的增减变化，定期对固定资产进行清查工作，保证企业对设备的使用要求，达到固定资产保管、维护、使用的良性循环。通过实地了解和财务数据的分析，反映了企业存在的问题，找出了产生问题的原因，提出了相应对策，落实了了具体整改措施。并在流动资产结构、应收帐款的回收、存货管理在资金流转中的作用；固定资产管理的程序和办法 ；完善财务基础工作，进行成本费用预测；筹资资金应关注的问题和风险等方面进行了积极的探索和尝试，以期对于中小企业财务管理奠定一定的基础。
第3 章财务管理存在的问题...................... 18-21
3.1 资产结构存在问题 ......................18-19
3.2 成本费用制度不完善 ......................19-20
3.3 筹资没有计划 ......................20-21
第4 章财务管理问题的分析...................... 21-25
4.1 中心地位没有确立...................... 21-22
4.2 成本核算无依据...................... 22-23
4.3 筹集资金较为困难 ......................23-25
第5 章财务管理问题的对策与建议...................... 25-41
5.1 减少流动资产占用...................... 25-31
5.2 使用维护保养的良性循环...................... 31-33
5.3 加强成本费用管理 ......................33-38
5.4 降低筹资成本和风险 ......................38-41
结论
本文以财务管理理论为衡量尺度，以财务分析评价为手段，通过对一个企业的实地调查，发现了中小企业财务管理存在的诸多问题。中小企业企业数量大,经济总量和上缴税金都占国民经济半壁江山，对中国国民经济发展举足情重。因此，研究中小企业发展，探讨中小企业财务管理，是关系国计民生大事，是经济管理、财务管理的重大课题。本文在分析该企业流动资产管理、固定资产管理、成本费用管理，以及筹资管理等财务管理工作中的问题的基础上，结合相关理论知识对中小企业财务管理工作进行深入研究和探讨。
针对中小企业的实际情况，强调了财务管理在企业管理中的地位；就流动资产结构、应收帐款的回收问题进行剖析，对固定资产管理的程序和办法进行了规范，对成本费用的测算与控制内容应用进行了讲解，要求中小企业技术创新以实现成本费用下降，讨论了筹资资金应关注的问题和风险。本文以中小企业财务管理为主线向物资管理，设备管理做了一定的延伸，以增加财务管理力度。中小企业的财务管理基础薄弱，财务行为缺乏控制，中小企业破产频率增高。这对国民经济发展是很有害的，因此，对中小企业的经济管理研究和财务管理应当引起关注。提高中小企业的财务管理水平、企业管理水平，对建立现代企业制度、完善社会主义市场经济体制，具有十分重要的和长远的意义。
参考文献
[1] 竺素娥.新编财务管理学[M].上海：立信会计出版社，2005
[2] 杨雄胜,王飞.财务管理资询[J].华夏出版社,2009
[3] 冯丽霞.企业财务分析与业绩评价[M].湖南：湖南人民出版社，2002
[4] 中国注册会计师协会 .财务成本管理[M].北京：经济出版社,2008
[5] 吕国胜.中小企业研究[M].上海：上海财经大学出版社，2005
[6] 王杰华.企业财务会计[M].北京：中国物价出版社，2006
[7] 王志坚.财务管理学[M]. 上海：立信会计出版社，2009
[8] 徐永超.成本会计学[M].上海：立信会计出版社，2008
[9] 陈乃醒.中小企业经营与发展[J]. 北京：经济管理出版社，1999
[10]吴伟言.现代企业财务管理[M]. 北京：中国人事出版社，2002
