第1章前言
1.1研究的背景、目的和意义
2001年底美国发生的“安然事件”等一系列财务丑闻，又一次让内部控制成为关注的焦点。针对上述公司失败事件，美国国会在2002年出台了《萨班斯一奥克斯利法案》，该法案为公众公司的外部审计师们创建了一个广泛的、新的监督体制，并将对财务报告的内部控制作为关注的具体内容。国会不仅要求管理层报告公司对财务报告的内部控制，而且要求外部审计师证实管理层报告的准确性。此外，美国证监会SEC对该标准的认同等于从另外一个侧面承认了COSO报告(此前SEC一直不采纳)。这也表明COSO框架在2004年成为了美国的内部控制标准。这是COSO的重大胜利，是COSO每个成员机构多年的不懈努力的结果。
企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。而财务管理则是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面关系的一项管理工作。财务管理是一个企业管理的核心内容。企业以追求利润最大化为最终目标，必须要有一个良好的财务管理体系作为坚实的基础。分支机构的费用管理是一个企业财务管理的重要组成部分，一个合理的费用管理与报销制度以及应收账款的管理，关系到企业最终目标的实现与否。通过有效的监控和管理，可大大提高销售部门了解和决策的快速形成，提高效率。
1.1.2研究的目的
如何建立健全分支机构有效的财务管控制度，做到有效地化解自身风险，实现提高自身经营管理能力，提升企业自身竞争力，正是很多集团公司、母子公司面临的主要问题。本文通过对VM公司分支机构现有财务管控体系的分析，针对实践过程中发现的企业发展瓶颈以及经营过程中产生的问题，进行深入细致的研究，以理论结合实际，与企业的运营相结合，提出适合研究对象的分公司财务管控体系，以充分发挥好财务在企业中“服务、管理、参谋、监督”的职能作用。为此，本文主要解决下列问题:
(1)透过当前企业存在的问题，分析矛盾产生的原因。
(2)量体裁衣设计改进VM分公司财务管控体系。
(3)探讨如何妥善处理财务与其他部门之间的关系。
(4)提出VM分公司良性运行的保障与支撑。
1.1.3研究的意义
为开拓全国市场，企业在所在地以外的省市开设分支机构，铺设自己的销售渠道及网络，在分支机构设立之初，目的是为了拓展市场，必然重销售轻管理，对于分支机构的财务管理的独立性、有效性没有充分认识到，没有引起足够的重视。随着分支机构业务增长、人员扩充、费用成本增加，企业面临的市场竞争压力和外部监管压力越来越大，对以往的粗旷型管理也发出了挑战。
1.2研究的思路与方法
1.2.1研究的思路
论文对VM公司的上海销售分公司财务管控体系作了深入分析，结合国内外相关领域的各项研究，分五个部分进行阐述。第一部分在于通过对背景的研究阐述引出论文的研究命题和研究框架。第二部分则是论文研究主题—财务管控的认识基础，包括财务管控涵义、体系构建的原则、内容的陈述，国内外研究概述。第三部分则在描述VM公司及其财务管控的现状基础上，对VM公司的上海销售分公司财务管控体系进行诊断，指出其中存在的主要瓶颈问题。论文的第四部分则重点设计了VM公司上海销售分公司财务管控体系优化的解决方案，包括组织架构的重塑策略、流程制度的完善策略、资源调配的倾斜策略、以及人力资源的提升策略。
第2章财务管控体系的基本理论
2.1财务管控体系的涵义和基本理论
现代企业风险管理的重要组成部分即企业内部控制，集一系列程序和制度，包括传统上的财务制度、业务操作制度、审计制度等，用来保障企业有效运行。对已发生的或将要发生的各项管理及运营业务的操作要求、客观性确认及风险进行有效地控制。早在上世纪四十年代中期，西方国家就开始了对财务内部控制的初期研究与实践，包括要求企业对资产进行控制，对交易实行授权签批制，并且要保证对财务记录的审核和经营保管职能需分离等等，以达到保护资产的安全、完整以及财务记录的可靠性。后期，财务内控的主要作用就是:全面考虑企业所处的行业、发展阶段、规模等因素，利用和创造企业内、外部资源，通过财务管理的各种手段、措施，优化流程与管理，促进运营的动态良胜状态。美国管理学家—哈罗德•孔茨(HaroldKoontz):“管理是设计和维持一种环境，是集体工作的人们能够有效地完成预定目标的过程。控制就是按照计划标准衡量计划的完成情况并纠正计划执行中的偏差，以确保计划目标的实现。”国际会计准则—“控制是指统驭一个企业的财务和经营策略，借此从该企业的活动中获取利益的权力。”
2.1.1财务管控体系的涵义
马克思指出，“一切规模较大的直接社会劳动或共同劳动，都或多或少地需要指挥，以协调个人的活动，并执行生产总体的运动一不同于这一总体的独立器官的运动一所生产的各种一般职能。一个单独的提琴手是自己指挥自己，一个乐队就需要一个乐队的指挥。”管理最基本的任务是计划、组织、领导、控制。集团企业的财务管理要涉及横跨于多个企业法人主体、管理层面、人员范围，比单一企业内部都要复杂和广泛得多，加上财务管理工作的特殊性，对“控制”便有了较高的要求。集团企业财务管控体系，陈晓东(试论集团企业财务管控体系的构建，认为基于管理学基本原理，完成集团企业多个层次实现财务管理，特别是实现投资企业对被投资企业控制，有效集成财务信息和财务资源，符合独立型法人企业公司治理科学管理要求的综合性财务管理控制的框架体系。换言之，建立完整的财务管理体系，集财务制度、会计核算、经营预算、从业人员管理、审计监督、会计信息系统和法人治理等各个部分形成一套综合性管理框架，目的是规范和健全整个集团财务的管理工作，保证管理目标的实现而进行的活动和采取的手段。
第3章 VM销售分公司财务管控体系...................... 20-34
3.1 VM公司经营情况简介 .....................20-27
3.1.1 VM公司的业务概况..................... 20-21
3.1.2 VM公司的财务状况.....................21-24
3.1.3 VM公司的销售区域分布 .....................24-27
3.2 VM公司上海销售分公司的财务管..................... 27-34
3.2.1 上海销售分公司组织架构..................... 27-28
3.2.2 上海销售分公司财务管控的现状..................... 28-31
3.2.3 上海销售分公司财务管控问题..................... 31-34
第4章 VM公司上海销售分公司财务管控..................... 34-54
4.1 财务管控体系优化方案的具体内容 .....................34-45
4.1.1 财务核算模式控制 .....................34-38
4.1.2 组织控制..................... 38-40
4.1.3 预算控制 .....................40-41
4.1.4 稽核控制..................... 41-43
4.1.5 “收支两条线”与收入财务控制..................... 43
4.1.6 内控体系的其他控制要点..................... 43-45
4.2 财务管控体系优化方案的实施和保障..................... 45-49
4.2.1 财务管控体系优化方案的总结..................... 45
4.2.2 财务管控体系优化方案的实施..................... 45-46
4.2.3 财务管控体系优化方案的保障措施..................... 46-49
4.3 财务管控体系优化方案的实施效果 .....................49-54
4.3.1 财务管控体系工作效率 .....................49-51
4.3.2 财务管控体系费用控制比较..................... 51-54
结论
良好的内部控制对企业既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用;能起到事前预防、事中、事后及时发现工作漏洞。在制定企业内部控制制度上要在认真总结、科学分析的基础上，设计手续安全、业务分工合理的制约方法，并要根据情况的变化和出现的问题对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内部控制制度。完善的企业内部控制是增强企业竞争力、加强财务监管、提高企业集团的竞争能力的重要保证，同时可以促进企业的发展。在这个基础上，我们来做好企业财务管理工作，发挥财务管理核心作用为使财务管理成为企业管理的核心，使之真正发挥核心作用。#p#分页标题#e#
VM公司仍在不断改进以适应企业的管理和内部控制，积极寻求与企业的运营相结合、对各种收入和支出进行有效的监控和管理、提高管理的效率、降低管理的成本的方法与手段，除了适应美国企业、上市公司相关的法律、法规，同时也要适应所在地政策、制度以及文化。本文所陈述的各项研究及优化措施，谨希望可以对国内其他公司分支机构财务管控体系的构建和优化提供借鉴。
参考文献
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