0引言
本章为引言部分。首先介绍了创业板上市公司会计信息披露监管的理论意义和现实意义，其次对国内外关于创业板市场和创业板上市公司会计信息披露监管的文献进行了回顾，为本文的研究找到理论依据；最后阐述了文章的写作思路和研究方法。
0.1选题背景与研究意义
0.1.1选题背景
步入21世纪来，中国经济发展非常迅速，中国民营企业和自主创新企业己成为国民经济中的一支庞大的力量，但与此同时，针对这类中小型和成长型企业融资的资本市场却还很不成熟。2009年10月30日中国创业板市场在深圳证券交易所成立。创业板市场是多层次资本市场体系的必要组成部分，其目的在于促进自主创新企业及成长型创业企业的发展。然而，创业板市场设立的影响是多方面的：一方面，创业板的设立对于中国600万中小企业来说是一次难得的机遇，我国的很多中小企业在发展初期，面临的最大困难往往都是资金不足，并且从银行获得贷款的难度很大，致使一些掌握高新技术、具备高成长性潜质的中小企业无法将科技成果转化为生产力，并创造相应的经济价值。针对这一情况，创业板设计的准入门槛较低，很多中小企业都能符合上市标准，这将很好的解决上述企业融资难的问题。另一方面，由于创业板证券市场上市条件相对宽松，上市公司质量难以保证，上市公司自身的经营风险也相对较大；创业板市场信息不对称程度较高，易产生市场操纵和内幕交易等问题，市场风险一般都会大于传统证券主板市场，此外，创业板上市公司的治理风险也不容小觑。因此，创业板市场的高风险性必须和其高收益性一样引起特别关注。
1创业板上市公司会计信息披露及监管的特点
本章从会计信息披露的基本理论展开，并分析了创业板上市公司、创业板上市公司会计信息披露以及创业板上市公司会计信息披露监管这三方面的特点，为后文的阐述打下理论基础。
1.1会计信息披露基本理论
1.1.1随机理论
现代有关信息披露经济学理论始于1905年诞生的"随机理论"，该理论认为股价处于公允价值状态时，会呈现无偏化、系统化的运作。"随机漫步"的理论现象表现为随意的、无方向性的股价波动。它认为股价的波动不可能被每个人预测和影响，只在某些不可预测的事件发生时股价才产生变化，人只能是股价的被动接受者。随机理论认为未来具有不可重复性，人们不能用历史信息预见未来信息，它站在技术分析学派的斗争面，否认证券的价格走势会在将来的某个时间再度出现。随机理论在上世纪50年代有了较大发展，它不仅承认股价的随机波动性，同时也对股价与信息的相关作用有了进一步的考察。该理论认为，如果投资者事先知晓某些信息，就可能打破证券价格的随机性从而影响股价。虽然信息与股价的交互作用得到了随机理论的承认，但同样支持股价仅是对过去市场信息的反映，信息的披露与取得的随机性导致了对证券价格影响的不定性。
1.1.2现代证券组合理论
从风险投资角度出发，现代证券组合理论有效验证了系统性风险与股价的相关性。它将投资风险划分为两类，即非系统性风险和系统性风险。在同一行业或同类公司中广泛存在着非系统性风险。它主要有经营风险和违约风险。它无法与整个市场形成关联，影响的只是相关证券。而系统性风险对市场上的任一证券都产生影响，它是不能由投资者通过投资组合进行消除或避免的。对整个市场的所有证券带来变动的任何因素都可视为系统性风险，它具体包括利率风险、汇率风险、市场风险以及购买力风险。投资者利用证券组合理论进行证券投资组合，分散投资，能有效降低风险。这些投资组合的建立、调整和优化均来源于充分披露的信息。
1创业板上市公司会计信息.............................................9
1.1会计信息披露基本.........................................9
1.2创业板上市公司的.........................................11
1.3创业板上市公司会计信息.........................................12
1.4创业板上市公司.........................................14
2深圳创业板上市公司会计.........................................17
2.1会计信息披露监管.........................................17
2.1.1证监会和交易所发现.........................................17
2.1.2中介机构监管失效.........................................17
2.1.3公司治理存在缺陷.........................................18
2.2会计信息披露监管问.........................................18
2.2.1政府监管存在缺陷.........................................18
2.2.2保荐人及注册会计师.........................................19
2.2.3公司治理结构不合理.........................................20
3境外创业板上市公司会计信息.........................................22
3.1境外创业板上市公司会计信.........................................22
3.1.1法律规范明确职责.........................................22
5结语
5. 1本文的结论
本文的研究结论是：处于初期的我国创业板市场还有待于进一步的发展，完善我国创业板会计信息披露的监管，必须借鉴境外成熟市场的相关经验，并可考虑从健全创业板上市公司内部控制、加强中介机构的媒介作用和完善政府监管等角度出发，逐步完善我国创业板上市公司会计信息披露的监管体系，从而更好地保护广大投资者的利益。
5.2本文的不足
由于深圳创业板创立至今不足3年，相关资料较为有限，有关创业板上市公司的信息收集和整理不够充分，对完善我国创业板上市公司信息披露的监管措施的支持力度还有待于进一步研究。此外，由于对相关概念的把握不够到位，以及在一些关于目标、原则、思路的理解和区分上还不够深入，从而对文章的说服力产生了些许不良影响。
5. 3进一步硏究的设想
为了更加清晰地了解我国创业板上市公司监管的特点，需要进一歩对我国创业板市场和创业板上市公司进行观察和数据分析研究。持续关注创业板上市公司会计信息披露的监管，结合目前所存在的问题，探寻更加理想的解决方法。并加强对创业板上市公司会计信息披露监管出现的新问题的研究，对"创业板上市公司会计信息披露监管现状及原因分析"章节进行补充完善。
