前言
文献检索分析从表1.1可见，以会计师事务所“内部治理”为关键词进行检索，共检索到155个结果，占整个会计师事务所理论研究的1.4}，其中以会计师事务所“案例分析”为关键词的66个，占整个会计师事务所理论研究的0.6，以会计师事务所“问卷研究”为关键词的59个，占整个会计师事务所理论研究的0.6，以会计师事务所“内部治理问题与改进措施的问卷研究”为关键词的未检索到。发现:通过对2000年至今80余篇文章、100多个案例进行汇集和梳理，通过对文献和案例的再度分析，对其中的理论观点进行整理和归纳比较，发现专家学者的研究涉及会计师事务所(国内外)内部治理和内部控制的问题研究、会计师事务所(国内外)遭受诉讼和索赔的案例研究、会计师事务所民事责任承担及实证研究、会计师事务所审计质量与风险的经济学分析、会计师事务所监管及法律环境的演变等等。唯独对会计师事务所内部治理问题及其改进措施的内在联系和影响力排序没有深入的研究。最后确定“会计师事务所内部治理问题与改进措施研究”为毕业论文的选题。1.2选题意义、创新点及其局限性1.2.1本题的理论意义1从理论上得到影响会计师事务所内部治理措施的权重目前，学术理论界对会计师事务所的研究已经相当充分和深入，但是，对会计师事务所审计风险起关键影响因素的内部治理问题及其改进措施的影响力排序分析普遍比较模糊，没有一个明确的参考排序和理论框架。
试图建立分析会计师事务所内部治理问题与改进措施的理论框架以“会计师事务所内部治理问题与改进措施研究”为题撰写的这篇论文，通过问卷研究，从会计师事务所审计的案例出发，寻找和分析会计师事务所普遍存在的内部治理问题和会计师事务所内部治理改进措施之间的内在联系和基本规律，提供一个理论分析的框架，同时进一步扩充了有关会计师事务所内部治理问题及其改进措施的相互关联的理论研究范围。1.2.2本题的现实意义1本题研究对改进会计师事务所内部治理问题有一定的现实意义研究内部治理措施的重要性程度排序对于成本有限的会计师事务所想要通过强化内部治理来提高审计质量，规避审计风险，解决目前的问题非常有益。2本题研究对完善内部治理有一定的现实意义本文所提供的理论框架希望能对中国的会计师事务所有所启发，使其找出相应的内部治理问题和改进措施，通过加强会计师事务所的自身建设，完善本所的内部治理和风险管理，使自己在全球经济危机中能够立于不败之地并做大做强。1.2.3论文可能的创新点通过案例整理和问卷研究进一步明确会计师事务所目前普遍存在的内部治理问题及其改进措施的重要性排序及其影响程度，试图建立一个能够描绘会计师事务所内部治理问题与改进措施相关性的规律理论框架。
论文研究方法和局限性论文研究方法:运用了逻辑学方法，包括:文献检索的数理统计方法、比较分析法、归纳推理法、演绎推理法、问卷调查法、案例分析法等，通过经济学、统计学模型的建立，运用问卷分析的方法。论文研究的局限性:由于时间和专业能力限制，由于所检索的文献和涉及的案例在数量和广度上的局限性，由于对个别观点有个人理解上的偏差，对会计师事务所内部治理问题及其改进措施的研究可能不够全面和深入;问卷调查的有效样本为87个，分散到各群体后样本明显不够大，从而使结论可能缺乏足够的代表性。1.3论文结构安排本文的研究分为五个部分:第一部分是引言，包括:选题动机、选题的理论和现实意义、论文的局限性和研究方法以及论文结构安排简述;第二部分是国内外会计师事务所重大案例研究及由此提出存在的内部治理问题;第三部分是文献综述，包括国内外理论界关于内部治理问题的综述及改进措施综述;第四部分是问卷研究，包括问卷的建立、调查统计分析与比较研究;第五部分是根据前面的研究得出相关结论，并提出相应的理论框架。
试图建立分析会计师事务所内部治理问题与改进措施的理论框架以“会计师事务所内部治理问题与改进措施研究”为题撰写的这篇论文，通过问卷研究，从会计师事务所审计的案例出发，寻找和分析会计师事务所普遍存在的内部治理问题和会计师事务所内部治理改进措施之间的内在联系和基本规律，提供一个理论分析的框架，同时进一步扩充了有关会计师事务所内部治理问题及其改进措施的相互关联的理论研究范围。1.2.2本题的现实意义1本题研究对改进会计师事务所内部治理问题有一定的现实意义研究内部治理措施的重要性程度排序对于成本有限的会计师事务所想要通过强化内部治理来提高审计质量，规避审计风险，解决目前的问题非常有益。2本题研究对完善内部治理有一定的现实意义本文所提供的理论框架希望能对中国的会计师事务所有所启发，使其找出相应的内部治理问题和改进措施，通过加强会计师事务所的自身建设，完善本所的内部治理和风险管理，使自己在全球经济危机中能够立于不败之地并做大做强。1.2.3论文可能的创新点通过案例整理和问卷研究进一步明确会计师事务所目前普遍存在的内部治理问题及其改进措施的重要性排序及其影响程度，试图建立一个能够描绘会计师事务所内部治理问题与改进措施相关性的规律理论框架。
论文研究方法和局限性论文研究方法:运用了逻辑学方法，包括:文献检索的数理统计方法、比较分析法、归纳推理法、演绎推理法、问卷调查法、案例分析法等，通过经济学、统计学模型的建立，运用问卷分析的方法。论文研究的局限性:由于时间和专业能力限制，由于所检索的文献和涉及的案例在数量和广度上的局限性，由于对个别观点有个人理解上的偏差，对会计师事务所内部治理问题及其改进措施的研究可能不够全面和深入;问卷调查的有效样本为87个，分散到各群体后样本明显不够大，从而使结论可能缺乏足够的代表性。1.3论文结构安排本文的研究分为五个部分:第一部分是引言，包括:选题动机、选题的理论和现实意义、论文的局限性和研究方法以及论文结构安排简述;第二部分是国内外会计师事务所重大案例研究及由此提出存在的内部治理问题;第三部分是文献综述，包括国内外理论界关于内部治理问题的综述及改进措施综述;第四部分是问卷研究，包括问卷的建立、调查统计分析与比较研究;第五部分是根据前面的研究得出相关结论，并提出相应的理论框架。
参考文献
[1]Zingheim, P. K. &J. R. Schuster, ((Pay People Right)), San Francisco:Jossey-BassPublishers，2000年。
[2] Kaplan, Robert S.，((Strategic performance measurement and management innonprofit organizations)), Nonprofit Management and Leadership, 2001年春。
[3] Heneman R. L.，(( Business-Driven Compensation /cjkjs/ Policies》，NewYork:AM-ACOMpp.15^-39, 2001年。
[4]Alfie Kohn, ((Why incentive plans cannot work))，Harvard Business Review onCompensation, Harvard Business School Publishing Corporation, 2001年。
[5]Dunham K. J, ((Firms that want to switch auditors find it take time，moneyand faith)), Wall Street Journal, 2002年3月15日。
[6]GhoshA&MoonD, yDOOS Auditor Tenure Impair Audit Quality?)), Working Paper,2003年。
中文论文提要 4-5
Abstract 5
1 引言 9-12
1.1 文献检索 9-10
1.1.1 文献检索情况 9
1.1.2 文献检索分析 9-10
1.2 选题意义、创新点及其局限性 10-11
1.2.1 本题的理论意义 10
1.2.2 本题的现实意义 10
1.2.3 论文可能的创新点 10-11
1.2.4 论文研究方法和局限性 11
1.3 论文结构安排 11-12
2 会计师事务所案例回顾及从案例中发现其存在的内部治理问题 12-21
2.1 国外“五大”会计师事务所2000-2008年重大案例回顾及内部治理问题 12-19
2.1.1 毕马威会计师事务所(KPMG) 12-14
2.1.2 德勤会计师事务所(Deloitte & Touch LLP) 14-16
2.1.3 安永会计师事务所(Ernst & Young PLL) 16-17
2.1.4 普华永道会计师事务所(PWC) 17-18
2.1.5 已破产停业的安达信会计师事务所 18-19
2.2 国内案例及会计师事务所存在的内部治理问题 19-21
3 国内外研究综述 21-32
3.1 国内外学者关于会计师事务所内部治理问题的理论研究 21-24
3.1.1 国外学者关于会计师事务所内部治理问题的理论研究 21-22
3.1.1.1 关于会计师事务所缺乏明确的人力资源管理问题 21
3.1.1.2 关于会计师事务所丧失独立性问题 21
3.1.1.3 关于会计师事务所降低谨慎性问题 21-22
3.1.2 国内学者关于会计师事务所内部治理问题的理论研究 22-24
3.1.2.1 股权配置不完善，导致会计师事务所管理缺乏民主 22
3.1.2.2 客户管理体系不完善，审计客体日趋复杂，利益驱使或迫使会计师事务所丧失独立性，同流合污 22
3.1.2.3 人力资源系统失衡，绩效评价和工资分配制度不健全国内会计师事务所过分倚重收入 22-23
3.1.2.4 人力资源管理体系不完善，会计师事务所缺乏专业人才和专业培训 23-24
3.1.2.5 保障机制不完善，阻碍会计师事务所的发展 24
3.1.3 综合归纳会计师事务所案例中存在的问题和学术界理论研究会计师事务所内部治理存在的问题 24
3.2 国内外学者关于会计师事务所的内部治理措施研究 24-32
3.2.1 国外学者关于会计师事务所内部治理措施的文献综述 24-25
3.2.1.1 关于员工积极性激励和绩效评价的措施 24-25
3.2.1.2 提高事务所专业能力的措施 25
3.2.1.3 关于管理控制系统设计的措施 25
3.2.2 国内学者关于会计师事务所内部治理措施的文献综述 25-32
3.2.2.1 针对股权结构不合理问题的解决措施 25-26 #p#分页标题#e#
3.2.2.2 针对人力资源方面存在问题的解决措施 26-28
3.2.2.3 针对风险管理方面存在问题的解决措施 28-29
3.2.2.4 针对会计师事务所客户管理方面存在问题的解决措施 29-32
4 会计师事务所内部治理问题与改进措施的问卷研究 32-55
4.1 调查问卷 32-35
4.1.1 调查问卷的设立 32-33
4.1.1.1 调查问卷的发放及回收情况 32
4.1.1.2 问卷设计的主要内容及原则 32-33
4.1.2 调查问卷信息代码设置 33-35
4.2 调查问卷样本数据分析 35-55
4.2.1 会计师事务所存在的内部治理问题分析 35-42
4.2.1.1 十一个问题排序结果分析 35-36
4.2.1.2 对排序进行t检验 36
4.2.1.3 多因素方差分析 36-42
4.2.2 内部治理问题的改进措施分析 42-55
4.2.2.1 二十个改进措施排序结果分析 42-44
4.2.2.2 对排序进行t检验 44-45
4.2.2.3 多因素方差分析 45-55
5 结论 55-61
5.1 会计师事务所内部治理问题及改进措施的理论框架 55-56
5.2 会计师事务所内部治理框架说明 56-61
5.2.1 股权结构部分 56
5.2.2 组织机构部分 56
