绪论
论文的研究背景内部控制制度是指单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列控制职能的方法、措施和程序。改革开放以来，国有大型企业的产权制度改革和创新已经取得世人瞩目的成果，但是当前中国现代企业制度建立过程中仍存在着外部监管不得力、内部治理不到位的现象，会计造假行为严重，财务报告严重失真;企业违规违法现象愈演愈烈，进而成普遍现象。这种现象不仅是国有企业面临的基本国情，国际资本市场发展中对于内控的问题也面临的巨大的挑战。美国针对所有在美上市的企业而颁布的sox法案，就对企业内控提出了严格的要求。
我国新修订的《会计法》十分重视企业内控制度的建设;财政部于2001年2月14日颁发的《会计内部控制基本规范(征求意见稿)》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》，以及中国证监会于2000年11月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，都对企业建立健全内部控制制度作了硬性的规定。国有大型企业如何加强内部控制，切实防范金融风险，实现从制度控制到系统控制是一个既紧迫又现实的课题。经济现实迫切要求我国企业早日建立健全企业内部控制制度。其中，由以会计内部控制成为内控制度建立的主要方面。如何提高企业自身的竞争力，如何以一种更积极的状态参与到世界竞争的潮流中去将是我国企业面临的主要问题和难题。电力企业是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用，具有投资大、设施分散、资金密集的特点。国家每年投入大量资金进行电力设施建设，如果企业管理松弛，内部控制差，则不仅浪费资金，达不到投资效果，也极易滋生违法犯罪现象。
电力企业安全、生产、经营和后勤等环节都急需加快内控制度的建设。在这样一种背景下，本文通过采用评价会计内部控制的原则(1)健全性原则(2)经济性原则(3)适用性原则(4)协调性原则。对辽河油田电力集团公司会计控制的现状和所面临的问题进行分析，提出了系统的解决方案和对策。.2国内外内部控制研究现状从国际上看，目前尚未形成全球公认的内部控制框架，现有的内部控制框架主要包括美国的COSO报告、加拿大的CoCo内部控制指南等。LR}Dicksee在1905年提出内部牵制这个概念，他认为内部牵制由职责分工、会计记录、人员轮换构成。1947年美国注册会计师协会(AICPA)下属的审计程序委员会在《审计准则暂行公告》中第一次正式提出了内部控制这个概念。
论文的研究背景内部控制制度是指单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列控制职能的方法、措施和程序。改革开放以来，国有大型企业的产权制度改革和创新已经取得世人瞩目的成果，但是当前中国现代企业制度建立过程中仍存在着外部监管不得力、内部治理不到位的现象，会计造假行为严重，财务报告严重失真;企业违规违法现象愈演愈烈，进而成普遍现象。这种现象不仅是国有企业面临的基本国情，国际资本市场发展中对于内控的问题也面临的巨大的挑战。美国针对所有在美上市的企业而颁布的sox法案，就对企业内控提出了严格的要求。
我国新修订的《会计法》十分重视企业内控制度的建设;财政部于2001年2月14日颁发的《会计内部控制基本规范(征求意见稿)》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》，以及中国证监会于2000年11月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，都对企业建立健全内部控制制度作了硬性的规定。国有大型企业如何加强内部控制，切实防范金融风险，实现从制度控制到系统控制是一个既紧迫又现实的课题。经济现实迫切要求我国企业早日建立健全企业内部控制制度。其中，由以会计内部控制成为内控制度建立的主要方面。如何提高企业自身的竞争力，如何以一种更积极的状态参与到世界竞争的潮流中去将是我国企业面临的主要问题和难题。电力企业是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用，具有投资大、设施分散、资金密集的特点。国家每年投入大量资金进行电力设施建设，如果企业管理松弛，内部控制差，则不仅浪费资金，达不到投资效果，也极易滋生违法犯罪现象。
电力企业安全、生产、经营和后勤等环节都急需加快内控制度的建设。在这样一种背景下，本文通过采用评价会计内部控制的原则(1)健全性原则(2)经济性原则(3)适用性原则(4)协调性原则。对辽河油田电力集团公司会计控制的现状和所面临的问题进行分析，提出了系统的解决方案和对策。.2国内外内部控制研究现状从国际上看，目前尚未形成全球公认的内部控制框架，现有的内部控制框架主要包括美国的COSO报告、加拿大的CoCo内部控制指南等。LR}Dicksee在1905年提出内部牵制这个概念，他认为内部牵制由职责分工、会计记录、人员轮换构成。1947年美国注册会计师协会(AICPA)下属的审计程序委员会在《审计准则暂行公告》中第一次正式提出了内部控制这个概念。
参考文献
[1]陈汉文、IIIC、吴益兵、李荣，萨班斯法案404条款:后续进展.会计研究.2005
[2]李凤鸣.内部控制学北京大学出版社，2002(3) /gykjw/
[3]辛少蓉.现代内部控制的发展和演变.东方企业文化..2007年5月
[4]【美l史蒂文·J}鲁特((stevewJ}Root).超越COSo(刘宵仑主译).北京:中信出版社.2004
[5]朱学义.中级财务会计【M].机械工业出版社，2007
[6]刘峰.萨班斯.法案与中国企业的对策【J}.财务与会计理财版，2007 (O 1).
摘要 4-5
Abstract 5
1 绪论 8-12
1.1 论文的研究背景 8
1.2 国内外内部控制研究现状 8-11
1.3 本文的研究思路与方法 11-12
2 会计内部控制相关理论综述 12-19
2.1 会计内部控制的特点及建立的意义 12-13
2.2 会计内部控制制度的建立的原则 13-15
2.3 会计内部控制制度的建立的方法 15-19
3 辽河油田电力集团公司会计内部控制制度面临的问题 19-28
3.1 辽河油田电力集团公司简介 19-20
3.1.1 人员构成 19
3.1.2 组织机构 19
3.1.3 业务及装备资产 19-20
3.2 会计内部控制的现状及存在的问题 20-28
3.2.1 财务审批制度存在的问题 21
3.2.2 货币资金业务控制现状及存在的问题 21-22
3.2.3 成本费用控制现状及存在的问题 22-25
3.2.4 固定资产控制分工流程及存在的问题 25-26
3.2.5 公司利润计划编制业务现状及存在的问题 26-28
4 电力集团公司会计内部控制流程的完善 28-55
4.1 设计思路、机构设置及流程完善中的几个问题 28-30
4.1.1 电力集团公司会计内部控制制度设计思路 28
4.1.2 电力集团公司会计内部控制的机构设置 28-29
4.1.3 会计内部控制流程完善中需明确的几个问题 29-30
4.2 会计内部控制流程完善设计 30-50
4.2.1 生产过程业务控制制度设计 30-32
4.2.2 销售与收款循环控制设计 32-34
4.2.3 购货与付款循环控制设计 34-35
4.2.4 货币资金收付业务控制制度设计 35-38
4.2.5 存货业务控制制度设计 38-42
4.2.6 固定资产业务控制制度设计 42-46
4.2.7 内部审计制度设计 46-50
4.3 建立会计内部控制流程的评估及优化体系 50-53
4.3.1 自我评估程序和方法 50-52
4.3.2 独立评估与自我评估的比较 52-53
4.3.3 报告缺陷并优化改进控制流程 53
4.4 辽河油田电力集团公司会计内部控制的保障条件 53-55
4.4.1 环境条件的配套 53-54
4.4.2 管理人员的培训 54
4.4.3 控制制度的健全 54
