1绪论
1.1问题的提出纵观财务管理的发展历程，人们会惊讶地发现在企业各项管理活动中，没有一项能像财务管理那样，随着经济的发展、企业制度的变迁和企业组织的复杂化，其自身的职能、地位和重要性不断地被强化、被提高。财务管理从最初的资金核实、分配、结算这些最基础的职能起步，逐步上升为企业运营和管理的核心中枢，财务决策与生产决策、营销决策一起构成决定企业前途命运的三大支柱性决策。人们己经意识到:若想让公司健康发展，就必须进行财务控制研究。近年来，国内外诸多实例表明，如果一个企业缺乏严密的内部控制和风险管理，其后果是非常严重的。辽河油田物资公司作为辽河油田下设的机构，内部控制的任何环节稍有失效，几都将使物资供应面临巨大的风险。辽河油田物资公司内部财务控制是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务控制直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务控制是企业可持续发展的一个关键。从传统的意义上说，财务控制是指财务系统的人或部门通过各项法规和制度、财务定额和计划等对日常的活动和事项进行指导、监督和约束控制，从而确保财务计划顺利实现的活动。
财务控制与预测、决策、分析和评价是财务管理的五个基本环节，然而财务控制并不仅是一种财务管理环节，而且还是一种重要的财务管理方法和手段，更是一种用来规范企业经营活动和日常核算、提高企业的盈利能力的管理机制。辽河油田物资公司创新内部财务控制可以营造较好的企业内部环境，以进一步带动公司管理工作的创新。通过创新，做到开源节流、增收节支。一个规范与创新的财务控制机制，能够提高市场对公司的认可度以及公司的公信力。通过内部财务控制创新，财务部门应该主动参与公司的各项生产经营决策，从而使财务管理延伸到公司生产经营的各个环节。之后建立起行之有效的服务、诊断和反馈机制，发挥全面预算管理和内部控制制度的作用，让财务管理活动成为企业管理的中心环节之一。变财务部门理财为员工共同理财，大家都来降低成本，人人都来争创收益，这样才能更好的发展。因此，辽河油田物资公司实施内部财务控制要创新。这是规范辽河油田物资公司的生产经营、提高公司效益的需要，也是辽河油田物资公司建立现代化得企业制度，预防舞弊及其他不当行为的需要，更是适应以后国内经济迅猛发展、积极参与全球竞争的需要。1.2国内外文献综述财务控制包括财务治理和财务管理两个层次，财务治理从制度层面规定了公司财务运作的基本框架，财务管理则着重研究在这样的框架下如何通过科学的财务决策实现具体的财务目标。内部财务控制制度是随着公司的发展而发展的。当公司的规模较小、业务量较少的时候，矛盾并不十分突出，等到公司的规模增大、业务量增多时，经营的风险也随之增加，从而对于内部财务控制的要求也增加了，这就意味着要建立一个有效的财务控制体系。因此也就相应的产生了一些内部财务控制理论。
1.2.1西方内部控制理论研究综述财务控制理论的研究最早可以追溯到20世纪70年代威尔森、斯宾塞、泽克海森以及科斯的委托代理理论。它将财务控制上升为根据委托代理所期望的效用最大化原则来实行层次控制:即通过委托者来控制董事会、董事会去控制高层管理者、高层管理者来控制公司的经济活动，同时由注册会计师来牵制高层管理者，从而对高层管理者形成一定的约束，委托代理理论为财务控制奠定了理论基础。詹森和麦克林于1976年开创的资本结构契约理论，从公司治理角度上确立了强调资本结构与经营者行为之间关系的代理成本模型，并且得出公司资本结构最优的状态是在股权边际成本等于债务边际成本时。威廉逊·奥利尔于1998年从财务的角度强调了公司治理与财务管理之间的管理关系，认为公司治理结构是财务控制的基础[fllaDonR.Hansen和MaryanneM.Mo~也在研究中指出:随着企业规模的不断扩大和业务结构的复杂，一定会出现分权管理。但是也有学者认为对于跨国集团等大型企业来讲，控制好财务是最为重要的，因此对于企业的财务应该采取严格的集权控制，不过在生产经营方面可以适当的分权。
目前，像委派财务总监、实施外部审计监督、进行预算控制等财务控制具体手段也起到了一定的积极作用[(2l0哈佛商学院的罗伯特。卡普兰研究指出由于委托代理关系的存在导致了公司高管人员采取不利于公司发展的行为，因此可以利用有效的评价指标来评价公司高管人员的业绩，对高管人员进行物质以及精神上的激励，从而达到财务控制的目的[[3]01991年英国产生了世界第一部公司治理原则文献《卡德伯瑞报告》。该报告主要注意了董事会的控制和报告职能以及外部审计人员的作用，尤其是注重公司要进行财务控制和风险管理。1992年美国COSO委员会提出了《内部控制整体框架》报告，并于1994年进行了增补，报告中指出:内部控制的具体内容应该包括控制环境、风险评估、控制。
1.1问题的提出纵观财务管理的发展历程，人们会惊讶地发现在企业各项管理活动中，没有一项能像财务管理那样，随着经济的发展、企业制度的变迁和企业组织的复杂化，其自身的职能、地位和重要性不断地被强化、被提高。财务管理从最初的资金核实、分配、结算这些最基础的职能起步，逐步上升为企业运营和管理的核心中枢，财务决策与生产决策、营销决策一起构成决定企业前途命运的三大支柱性决策。人们己经意识到:若想让公司健康发展，就必须进行财务控制研究。近年来，国内外诸多实例表明，如果一个企业缺乏严密的内部控制和风险管理，其后果是非常严重的。辽河油田物资公司作为辽河油田下设的机构，内部控制的任何环节稍有失效，几都将使物资供应面临巨大的风险。辽河油田物资公司内部财务控制是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务控制直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务控制是企业可持续发展的一个关键。从传统的意义上说，财务控制是指财务系统的人或部门通过各项法规和制度、财务定额和计划等对日常的活动和事项进行指导、监督和约束控制，从而确保财务计划顺利实现的活动。
财务控制与预测、决策、分析和评价是财务管理的五个基本环节，然而财务控制并不仅是一种财务管理环节，而且还是一种重要的财务管理方法和手段，更是一种用来规范企业经营活动和日常核算、提高企业的盈利能力的管理机制。辽河油田物资公司创新内部财务控制可以营造较好的企业内部环境，以进一步带动公司管理工作的创新。通过创新，做到开源节流、增收节支。一个规范与创新的财务控制机制，能够提高市场对公司的认可度以及公司的公信力。通过内部财务控制创新，财务部门应该主动参与公司的各项生产经营决策，从而使财务管理延伸到公司生产经营的各个环节。之后建立起行之有效的服务、诊断和反馈机制，发挥全面预算管理和内部控制制度的作用，让财务管理活动成为企业管理的中心环节之一。变财务部门理财为员工共同理财，大家都来降低成本，人人都来争创收益，这样才能更好的发展。因此，辽河油田物资公司实施内部财务控制要创新。这是规范辽河油田物资公司的生产经营、提高公司效益的需要，也是辽河油田物资公司建立现代化得企业制度，预防舞弊及其他不当行为的需要，更是适应以后国内经济迅猛发展、积极参与全球竞争的需要。1.2国内外文献综述财务控制包括财务治理和财务管理两个层次，财务治理从制度层面规定了公司财务运作的基本框架，财务管理则着重研究在这样的框架下如何通过科学的财务决策实现具体的财务目标。内部财务控制制度是随着公司的发展而发展的。当公司的规模较小、业务量较少的时候，矛盾并不十分突出，等到公司的规模增大、业务量增多时，经营的风险也随之增加，从而对于内部财务控制的要求也增加了，这就意味着要建立一个有效的财务控制体系。因此也就相应的产生了一些内部财务控制理论。
1.2.1西方内部控制理论研究综述财务控制理论的研究最早可以追溯到20世纪70年代威尔森、斯宾塞、泽克海森以及科斯的委托代理理论。它将财务控制上升为根据委托代理所期望的效用最大化原则来实行层次控制:即通过委托者来控制董事会、董事会去控制高层管理者、高层管理者来控制公司的经济活动，同时由注册会计师来牵制高层管理者，从而对高层管理者形成一定的约束，委托代理理论为财务控制奠定了理论基础。詹森和麦克林于1976年开创的资本结构契约理论，从公司治理角度上确立了强调资本结构与经营者行为之间关系的代理成本模型，并且得出公司资本结构最优的状态是在股权边际成本等于债务边际成本时。威廉逊·奥利尔于1998年从财务的角度强调了公司治理与财务管理之间的管理关系，认为公司治理结构是财务控制的基础[fllaDonR.Hansen和MaryanneM.Mo~也在研究中指出:随着企业规模的不断扩大和业务结构的复杂，一定会出现分权管理。但是也有学者认为对于跨国集团等大型企业来讲，控制好财务是最为重要的，因此对于企业的财务应该采取严格的集权控制，不过在生产经营方面可以适当的分权。
目前，像委派财务总监、实施外部审计监督、进行预算控制等财务控制具体手段也起到了一定的积极作用[(2l0哈佛商学院的罗伯特。卡普兰研究指出由于委托代理关系的存在导致了公司高管人员采取不利于公司发展的行为，因此可以利用有效的评价指标来评价公司高管人员的业绩，对高管人员进行物质以及精神上的激励，从而达到财务控制的目的[[3]01991年英国产生了世界第一部公司治理原则文献《卡德伯瑞报告》。该报告主要注意了董事会的控制和报告职能以及外部审计人员的作用，尤其是注重公司要进行财务控制和风险管理。1992年美国COSO委员会提出了《内部控制整体框架》报告，并于1994年进行了增补，报告中指出:内部控制的具体内容应该包括控制环境、风险评估、控制。
参考文献
[1] Joseph N,Turley S, Burns J, et al. External financial reporting and managementinformation:a survey of U. K. management accountants [J].Management Accounting Research, 1996.
[2] Don R H,Mowen M M.管理会计[M].北京:北京大学出版社，2003.
[3〕罗伯特.S，卡普兰.战略中心型组织[M].北京:人民邮电出版社，2004.
[4] Miller P. Quality control and relevant financial reporting questi/sjlw/ons [J].Elsevier Science October, 1998, 527.
[5〕汤谷良.自由现金流量与财务运行体系【J].会计研究，2002, (4) :53-58.
[6]冯巧根.会计控制的委托代理分析【J].会计研究，2000, (11) :34-37.
[7〕张纯.企业财务预测管理体系的构建一一完善我国企业内部控制会计机制的关键【J].会计研究，2004, (3):23-26.
Abstract 5
1 绪论 9-13
1.1 问题的提出 9-10
1.2 国内外文献综述 10-12
1.2.1 西方内部控制理论研究综述 10-11
1.2.2 国内内部控制理论研究综述 11-12
1.3 研究方法 12-13
2 财务控制研究的理论基础 13-21
2.1 财务控制的相关概念 13-15
2.1.1 财务管理与财务控制 13
2.1.2 公司治理结构与财务控制 13-14
2.1.3 现行法律存在的矛盾 14
2.1.4 公司财务控制制度 14-15
2.2 利益相关者与财务控制 15-17
2.2.1 公司财务控制的性质 15-16
2.2.2 财务控制权特征 16-17
2.2.3 财务控制框架 17
2.3 组织管理控制系统与财权制度安排 17-21
2.3.1 组织及分类 17-18
2.3.2 组织管理控制特性分析 18-19
2.3.3 财务控制系统与财务控制权 19-21
3 辽河油田物资公司的财务控制现状 21-29
3.1 物资公司状况简介 21-22
3.1.1 物资公司基本状况 21
3.1.2 物资公司人员结构情况 21-22
3.2 物资公司财务现状 22-24
3.2.1 资产概况 22
3.2.2 负债及所有者权益 22-23
3.2.3 税费发生情况 23
3.2.4 资金管理及结算情况 23
3.2.5 财产清查情况 23-24
3.3 物资公司业务经营现状 24-26
3.3.1 主要市场分布 24
