探讨商业银行会计档案管理现状调查情况
由代写会计毕业论文中心润色笔者最近对重庆市的商业银行会计档案管理情况进行了一次比较深入的了解，在此基础上进行分析和思考，并提出了在新的技术环境和管理模式下加强和改进商业银行会计档案管理的建议。2002年中国人民银行制定了《银行会计档案管理办法》，是银行业实施会计档案管理的基本规范和要求。但是，商业银行会计档案管理的现状是什么样呢？会计档案管理工作对商业银行来说，是一项十分重要的基础性工作，但由于不是核心业务和主营业务，代写会计论文受到监管当局和社会公众的关注较少，其管理现状也较少被了解。笔者以对所在城市的商业银行会计档案管理现状调查情况为例，进行分析。
一、调查基本情况笔者共对所在城市17家银行机构进行了调查，其中，国有商业银行3家，股份制银行7家，城市商业银行4家，地方性银行3家，调查涵盖了各种规模的银行机构，具有一定的代表性。调查基本情况如下。
（一）纸质档案数量根据调查情况估算，本市银行业纸质会计档案的存量约近2 000万册，每年新增约为170万册，纸质档案的存量和增量数量都较大。
（二）管理模式除1家银行将会计档案外包给档案馆管理外，其余银行都是自行管理，但有4家银行有档案管理外包意向。在会计档案自行管理的银行中，有8家实行全市会计档案集中管理，占50％，但主要为中小银行或在本市主城区以外分支机构较少的银行；6家会计档案由分支行自行管理，占37.5％；2家会计档案主城区集中管理，其他由分支行自行管理或分片区集中管理，占12.5％。在纸质凭证影像化方面，4家银行全部实现了影像化，占23.5％；４家银行进行了部分影像化，占23.5％；其余银行未进行影像化处理，占53％。
（三）场地及人员情况在自行管理会计档案的16家银行中，11家银行的档案管理场地为自有场地，占68.8％；1家银行为租用场地，占6.3％；4家既有自有场地、又有租用场地，占24.9％。其中，国有银行、地方性银行由于分支机构多、业务量大，档案占用场地面积大，最大的场地面积有9800多平方米；采用集中管理模式的银行一般档案场地面积有2 000－3 000平方米；采用分支行自行管理模式的银行，分支行档案场地面积一般有100－300平方米。各银行都有专职、兼职管理人员，采用档案管理集中模式的银行都有专职管理人员，人数一般为1－5人，并有若干兼职人员；采用分支行自行管理模式的银行，每个分支机构都至少有1名专职或兼职管理人员。
二、会计档案管理现状分析
（一）纸质会计档案数量多，管理难度大。由于对银行会计档案管理方式和期限有严格要求，即使进行影像化，仍需要对纸质凭证进行保管，随着银行业务量增长，纸质凭证逐年累计，数量越来越多，管理难度大。
（二）管理模式分散、粗放，纸质会计档案状况堪忧。中小规模银行、分支机构较少的银行一般对会计档案采取集中管理模式，但规模较大银行的会计档案一般分散在分支行自行管理，但分支行机构受场地、人员等限制。银行机构会计档案保管条件一般达不到专业要求，有一定的风险隐患，状况不容乐观。
（三）占用场地面积大，档案管理人员多，管理成本高。由于管理分散，银行分支机构都需要会计档案管理场地和专兼职管理人员，而档案管理资源的利用率不高，管理效率较低，造成档案管理成本高、效益低，已经对银行业务经营形成了一定制约。
（四）会计档案管理信息化及影像化程度较低。目前，管理信息化和影像化程度较低，会计论文范文档案查询十分不便，对纸质会计档案的全生命周期管理效率低、难度大。商业银行已经基本实现了数据大集中，但会计档案影像化程度低、查询困难、分散在各个支行管理的模式，已经不适应银行数据大集中模式下的业务运行，并已对业务运行造成一定制约。
三、对加强和改进银行会计档案管理的建议
（一）大力推进会计档案管理第三方外包服务发展一是通过服务外包，银行业机构可以简化对会计档案的管理流程，减轻管理压力，重新配置资源，更加着力于核心业务竞争，从而提升自身的竞争优势。二是通过服务外包，由专业机构进行规模化、集约化、专业化管理，可降低管理成本，提升服务质量。三是通过服务外包，银行业机构可以获得专业化的服务，提高会计档案管理和维护质量，更好地满足防火、防盗、防潮、防损坏等各种要求。四是通过会计档案服务外包，进一步推动我国银行业务服务外包发展。银行通过业务外包，可以进行重新定位，重新配置各种资源，将资源集中于相对优势领域，从而提升自身的竞争优势，增强持续发展的能力。
（二）大力推进纸质凭证影像化处理和信息化管理一是适应银行数据大集中模式下的业务运行需求，推动业务创新发展。比如，通过凭证影像化处理，可以开展纸质票据截留、集中会计处理、集中事后监督等业务创新，提高业务处理效率和信息化水平。二是提高会计档案管理水平。通过纸质凭证影像化处理，实现档案管理的信息化，利用计算机信息系统对会计档案全生命周期进行有效、规范管理，可以快速实现对会计档案的查询。三是影像数据可作为纸质凭证的有效备份。纸质凭证难以进行物理备份，如果在管理中出现损坏，将造成难以补救的损失。通过影像化处理，可实现纸质凭证的数字化备份，是防范纸质凭证管理风险的有效手段。四是有利于会计档案信息的综合利用。通过影像化、数字化处理，建立会计档案数据库，可以实现对档案数据的分析、挖掘，为经营决策提供辅助支持。
（三）切实加强对第三方服务外包的管理一是严格选择第三方服务外包商。银行机构应该选择具有相关主管部门认可认证资质的第三方服务外包商，以避免服务外包政策风险。二是要签署保密协议。银行机构应该与第三方服务外包商签署保密协议，明确双方的权利、义务和法律责任，防范会计档案信息外泄。三是要加强风险管理。业务外包不能视同于管理外包、风险外包，银行机构仍要加强对外包业务的管理，不能听之任之，任由第三方外包服务商管理，以防范业务风险。
四、开展会计档案管理服务外包的具体举措目前商业银行会计档案管理服务外包还处于探索阶段，还没有形成会计档案管理服务外包市场，很少有第三方专业化公司开展该项外包服务。银行会计档案是银行各项业务活动的会计记录和重要史料，是金融档案的重要组成部分。显然，由于银行会计档案的特殊性，商业银行对会计档案服务外包方的选择会十分谨慎和严格，将造成银行会计档案服务外包市场的难以形成。一个可行的具体举措是：由和本地商业银行有密切关联的第三方机构，如本地的票据交换所、金融结算中心等单位，建立票据仓储中心，以此作为开展银行纸质会计凭证管理、影像化的服务外包方，推动本地区（省、市）会计档案管理服务外包市场的形成和发展。本地的票据交换所、金融结算中心是在人民银行分支机构的指导下，为商业银行提供专项性服务的机构，和商业银行有密切的业务往来和工作联系。会计毕业论文由票据交换所、金融结算中心等单位建立集中的票据仓储中心，向商业银行提供会计档案管理外包服务，既拓展了票据交换所、金融结算中心等单位的业务范围，又可以解决商业银行对会计档案管理服务外包的安全性、保密性、稳定性等要求；既可以有效解决银行会计档案服务外包市场中的外包主体难题，又可以发挥规模优势。采用高科技的仓储管理手段，可以降低档案管理成本，使商业银行从繁琐的档案管理工作中解脱出来、专注于核心业务。
