会计毕业论文哪里有？本研究深入探讨了QZ农商银行会计操作中的风险问题，以COSO框架为理论基础，并结合实地考察、问卷分析及专业访谈等多种方法，对QZ农商银行的会计操作风险管理的现状以及存在的挑战进行了详尽的分析。
1引言
（1）国外研究现状
Alexander J.McNeil（2016年）在《商业银行操作风险》一书中详尽阐述了操作风险的监控、分析及其管理方法，对操作风险发生的根本原因进行了深度探讨，根据影响操作风险的各种因素，提出了一套高效且具有针对性的管理策略和框架[1]。BengW.G.（2017年）在其研究中，将会计操作过程中影响操作风险的主要因素总结为分红派息、经营杠杆作用、会计估算风险、流动性资金及收益波动等。而Giulio Mignola与Roberto Ugoccioni（2017年）的研究表明，不同的影响因素对操作风险的影响程度各异，强调了制定针对性的策略的重要性[2]。Mabwe（2017年）则指出，三道防线模型在设定上的不足，是影响操作风险的一个关键因素[3]。
（2）国内研究现状
当前，中国在会计操作风险的原因及其表现方式方面的研究已经相对成熟，主要集中在商业银行领域，兰莉（2017年）基于对商业银行操作风险的分析后指出，造成操作风险的主要原因包括银行内部控制管理的执行不力、形式主义倾向、员工缺乏足够的风险预防意识、管理层的观念不利于提高组织效能、操作风险的历史数据记录不完整等[14]。支春红（2017年）强调，银行财务部门作为直接接触客户、处理柜台交易的第一线，是预防风险的关键环节。在我国商业银行的日常运营中，普遍存在业务管理不完善、信息安全防护不充分、内控体系落实不彻底、监管制约力度不足、对员工违规行为监控不够以及风险预防意识不强等问题，这些都是操作风险频发的主要原因[15]。孙珍（2018）通过分析近年来多起农商银行的损失事件，指出这些事件往往与会计操作风险直接相关。孙珍强调，虽然单次事件造成的损失可能并不巨大，但累积效应及其对资源分配的负面影响不容忽视。会计信息的不准确性不仅影响了资源的有效分配，还可能导致银行承担不必要的经济损失和法律责任[16]。
3 QZ农商银行会计操作风险管理现状
3.1公司简介
QZ农村商业银行前身为QZ农信社，是经国家金融监督管理总局批准，在QZ县农村合作联社基础上改制而来。于2016年5月20日正式挂牌开业，是一家具有独立企业法人资格的股份制农村商业银行，注册资本74,557万元。实行一级法人、统一核算、分级管理、授权经营的管理体制，是具有自主经营、自我约束、自我发展、自担风险、独立核算的中小型地方金融机构。全县域内共有23家分行。是一家具有独立法人资质的金融机构，到今天已有50多年的发展历史，也是QZ区员工人数最多、存贷款规模最大、服务覆盖最广的银行业金融机构。QZ农商银行本着服务地方经济、服务中小企业、服务广大民众的市场定位，树立了良好的社会形象。服务内容包括吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；代理发行、代理兑付、从事同业拆借；从事银行卡（借记卡）业务；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经国家金融监督管理总局批准的其他业务。该行根据相关法律法规要求设立了股东大会、董事会及监事会高级管理层，形成了相互制衡的机制，以实现管理的合理化和科学化。并且，在实现管理的清晰化和落实行政职责的基础上，该行也采用了董事会领导下的行长负责制以提高管理效能和协同效应。QZ农商银行内设21个职能部门，各职能部门负责辖内分支机构的管理、指导、协调和服务工作，包括总行营业部1个，各街道支行22个、分理处39个，为全区提供全面的金融服务和支持。该行现共有在岗员工760人。
5 QZ农商银行会计操作风险的问题及成因分析
5.1会计操作风险预警与风险识别系统不完善
对于QZ农商银行，会计操作风险的有效管理是确保银行运营安全与稳定的关键。然而，通过对银行内部会计操作系统的深入调查，我们发现其中存在一系列的问题，特别是在会计操作风险识别与预警系统方面，这些不足严重影响了QZ农商银行的风险管理效率。本章节将基于调查问卷的结果，深入分析预警与风险识别系统的具体不足。
（1）大额资金收付业务时系统未能及时预警。大额资金的交易预警是银行会计操作风险管理的重要组成部分，也是很容易产生风险的业务交易，能否及时发现并防范潜在的金融风险和欺诈行为，对于QZ农商银行降低会计操作风险有着重要意义。根据上述调查，近70%的会计人员反映，QZ农商银行的会计业务操作系统在对异常交易的预警上存在明显的滞后性。这一问题的存在，不仅降低了会计风险管理的效率，也增加了QZ农商银行遭受潜在损失的风险。多数洗钱案件的发生，便是由于在风险发生的前期，银行会计主管及柜面操作人员未能及时识别和控制大额异常交易，从而错失了防范风险的黄金时间。
（2）错传、漏传业务相关证件系统不能及时提醒。
业务证件是银行会计业务工作十分重要的一部分。它们帮助确保交易的合规性和准确性，提供审计的依据，有助于会计操作风险管理，同时保留了银行会计操作的重要记录。当会计人员错传、漏传业务相关证件时，会严重影响该笔会计业务的有效性。根据统计，将近一半的会计人员认为系统提醒不及时。如果不改变这一情况，将严重影响QZ农商银行的会计操作风险管理。
5.2会计人员的综合素质不高
在QZ农商银行的会计操作风险管理中，人员因素起着不可忽视的作用。近年来的案例分析表明，会计人员的综合素质问题主要包括业务能力不足和职业道德水平低下，这两方面均对银行的风险管理构成了严重挑战。
（1）会计人员业务水平有待提高
会计人员的业务水平直接影响到银行操作的准确性和效率。根据调查，只有大约17%的会计人员认为自己能够掌握业务需求，这说明绝大多数员工在业务操作上存在不足，容易导致操作错误和风险事件的发生。此外，随着QZ农商银行的快速发展，新员工的招聘数量逐年增加，但由于缺乏针对性的专业要求和实操培训，新加入的员工往往在业务技能和经验上存在明显短板。同时，银行面临着中坚力量不足的问题，老龄员工占比过高而新员工流失率上升，这使得银行急需提升现有员工的业务水平，尤其是在实务操作方面的培训。
（2）职业道德水平有待提高
职业道德是银行会计人员必须具备的重要素质之一。根据专家访谈补充出来的问题，QZ农商行会计操作风险主要来自内部欺诈、会计操作人员违规帮客户保存资料、涉案人员职务范围在逐年扩大，这都与职业道德有着密不可分的联系，并且部分会计员工因个人不良习惯或兴趣爱好，如网络赌博、打赏游戏主播等，导致违规操作发生，这些问题都反映出QZ农商银行职业道德教育的缺失和监督机制的不完善。根据上文调查可知，由于内部欺诈引发的案例在会计操作风险中占比高达65%，这严重危害了QZ农商银行的资产安全，破坏了QZ农商银行的品牌信誉。
7研究结论与展望
7.2未来展望
对农商银行而言，有效管理和预防会计操作风险是一项核心且持续的任务。考虑到会计操作风险的多样性、持续性以及其随时间演变的动态性，任何一家农商银行都必须持之以恒地致力于这项工作。本研究通过对QZ农商银行的实地考察、案例分析及相关理论知识的应用，得出一系列结论。尽管作者在实践经验上可能有所不足，这或许影响了研究的深度和精确性，但目的在于为QZ农商银行在会计操作风险管理上贡献绵薄之力。本研究旨在帮助QZ农商银行深入理解会计操作风险的根源，准确识别存在的问题，并提出有效策略，以促进其更加健康、快速和稳定地发展。
同时，本研究亦期望对同业其他农商银行提供启示。通过分享QZ农商银行在会计操作风险管理方面的经验和教训，鼓励其他银行反思自身在该领域的不足，并探索更有效的风险控制措施。最终，通过行业内的相互学习和借鉴，共同提升对会计操作风险的管理水平，确保整个农商银行行业能够在复杂多变的市场环境中稳健前行。
参考文献（略）
