教育监督机制对机构负责人的重要性
近年来，广大基层营业机构负责人坚持贯彻执行金融工作的各项方针政策和法规制度，勤勤恳恳，兢兢业业，任劳任怨，艰苦奋斗，自觉地为经济建设服务，为改革开放服务，为人民群众服务，在农业银行向商业银行转化过程中，付出了辛勤的劳动，做了大量的卓有成效的工作，发挥了重要的积极作用，为农业银行的改革和发展做出了重要的贡献。也涌现出了诸如饶才富、刘彦彬、柯茜茜、项雅美、王希等为代表的一大批来自基层营业机构负责人岗位的全国和金融系统及农行系统的劳动模范、优秀共产党员等先进模范人物。但是，我们也应该看到，由于各级行在抓基层、打基础、强化内部管理、确保各项内控措施真正落实到基层方面，尤其是对基层营业机构负责人这个关键层面上的教育管理、选拔任用方面还存在一些薄弱环节。因此，必须在几个方面加强制度建设，从根本上提高基层营业机构负责人的综合素质。
基层营业机构负责人教育、监督、管理方面的问题会计教育论文
在思想政治教育方面。一是思想政治教育工作体制不健全。由于对思想政治教育工作怎样抓、谁来抓缺乏明确的、相对固定的具体规定。尤其是在相当部分基层营业机构未及时建立健全党、团组织，使思想政治教育工作在基层营业机构全面开展缺乏组织保证。二是思想政治教育工作未形成经常化、制度化。三是在思想政治教育引导上有误区。随着金融业逐步走向市场，金融竞争日趋激烈，有的单位的领导曲解市场竞争、金融创新、利益驱动等机制的本质，颠倒了盈利与谨慎经营的关系、严格控制与鼓励创新的关系、社会利益与自身利益的关系，不是正确教育和鼓励干部职工实实在在的转变观念、改进服务、勤俭办行、讲求效益、遵规守法、稳健经营，而是一味地讲排场、比阔气、比收入，甚至把为所欲为作为市场竞争的手段，把不正当谋利作为利润目标的合法途径，有的甚至把盈利目标作为谋取私利的保护伞，大搞违法违规经营。如某省分行的一个支行有两个办事处的4名正、副主任，互相串通一气，伙同社会人员，采取开出过时的存款证实书、协议书方式，非法吸收存款，向用资企业融资及发放账外贷款，动用银行内部往来资金为企业垫资，造成重大资金风险，其行为构成了诈骗和非法贷款罪，被公安机关依法逮捕。
在内部基础管理方面，主要是个别基层行的领导、主管部门和营业机构不按规章制度办事，有章不循，违规操作，客观上给一些基层营业机构负责人违法犯罪创造了机会。主要表现在四个方面：一是在储蓄业务管理上，有的无序竞争，搞高息揽储，有的对存单折、储户密码管理混乱，给不法分子提供了作案的条件。如某省分行一个郊区支行的储蓄所主任曹××，就是采取以高息揽存为诱饵，利用电脑套打存单、抹账等手段，吸收单位和个人存款不入账，用于给自己和其丈夫在深圳炒股。又如某省有一个支行的重要凭证未设专门库房，随意堆放在车库和仓库，无专人保管、登记，被辖属一储蓄所负责人蒋××盗走开出假定期存单，用假身份证、假存折，采取通兑方式骗支储户存款，在群众中造成了恶劣影响。二是在会计出纳业务管理上，有的不按操作规程办事，柜台监督不力，复核不起作用，有的对联行印、押、证管理不严，重要空白凭证管理不善，有的随意动用企业账户，随便使用会计科目，致使犯罪分子有机可乘。如XX市分行有一个分理处主任刘××利用开户单位某证券公司账户，虚填进账单，将款项转入署名夏××的股票账户，用于个人炒股，并利用给证券公司送回单和对账单之便，与公司进行虚假对账，掩盖其挪用行为。三是在信贷业务管理上，有的疏于管理，有的把关不严，致使违法犯罪得逞。如某省分行的一个储蓄所主任王××，假冒他人之名并用假存单作质押申请贷款，上报上级主管部门后，因未认真仔细核实质押物便予以审批，使骗贷得逞。四是在重要岗位管理上，有的本身就不符合条件的也被选拔任用到负责人岗位上，有的长期兼职混岗、顶岗，有的未实行换岗轮岗，给不法分子创造了作案的机会。#p#分页标题#e#
在内部监督制约方面，一是基层营业机构内部监督制约机制不健全。有的未建立党、团组织，缺少组织监督；有的未配备副职，缺少平行监督；有的未落实坐班主任或主管会计派驻制，缺少日常监督；有的员工原则性不强，不愿监督，有的怕危及自身利益，对主任不敢监督。如某省分行有一个储蓄所主任文××的贪污案，就是利用职务之便，想方设法绕开岗位制约，一人长期独揽会计、统计和报表制作业务，用假账和假报表应付支行检查，业务忙时还将传票带回家去做，制造各种假象，长欺伪装积极，以致于与其共事多年的本所职工没有一个会做项目电报、会计报表，完全依附于她。二是对基层营业机构业务经营管理情况的各项检查活动不深不细。应该说县级支行对基层营业机构的各项检查还是不少，但往往是定期检查多，不定期检查少；被动检查多，主动检查少；检查账务多，检查凭证少；就事论事多，追根刨底少；避实就虚多，针对问题少；提整改建议多，督促纠改少，致使一些问题得不到及时发现，发现的问题得不到及时纠正，最终养痈成患。如有一个营业所的坐班主任（兼会计）从1990年到1999年，利用县辖往来会计报表与来账对账表上报核对的时间差，采取收入现金不进账、伪造内部转账凭证、信汇凭证、县辖联行报单、银行汇票等手段，盗用联行资金。在这长达十年的时间里，县支行也组织进行过多次检查，也发现县辖往来中存在的问题，但就是没有细查深追，使问题一直未能暴露，直到上一级行进行专项稽核检查时才得以发现。三是对基层营业机构负责人的经济责任审计和离任审计走过场。有的县级支行就不安排稽核部门对基层营业机构负责人进行经济责任审计，有的虽安排进行审批，也只是满足于账平表对；有的对基层营业机构负责人工作调动，也往往是先到新岗位上任后，才安排稽核部门进行离任审计。这种“蜻蜓点水”和“马后炮”的审计检查，根本触及不到实质问题。如有一个营业所主持工作的副主任，采取从支行调款，通过内部往来隐匿库存，再以假借据抵库挪用库款。在其工作调动临走时，又借用他人私章和身份证办理相同数额的贷款，交会计进账抽换出抵库的假借据，以此掩盖了挪用事实。
以上这些问题虽是局部问题，如果不正视和认真加以解决，不仅会影响全行干部队伍的健康成长，而且会影响全行改革和发展的顺利进行。
对基层营业机构负责人建立有效教育、监督、管理机制的思路
——健全完善教育控制机制，从思想上正确引导基层营业机构负责人的行为。
首先，要建立健全思想政治教育工作体制。这个体制应该是：党委统一领导，行长全面负责，班子成员分工协作，各部门各负其责，工会、共青团密切配合，谁主管谁负责，一级抓一级。#p#分页标题#e#
其次，要建立健全思想政治教育工作制度。从目前的实际情况看，需要建立健全两大制度：一是思想政治教育工作的目标管理制度，即尽可能的把思想政治教育工作定量化、数据化，以保证思想政治教育工作按照既定目标开展，使思想政治教育工作由“务虚”变成“务实”；二是思想政治教育工作的岗位责任制，即把思想政治教育工作的目标任务层层分解开来，落实到每个领导、每个部门、每个工作人员的岗位，并明确责任和权力，做到责任到岗，奖惩到人。同时还应建立健全一些配套制度，比如计划制度、学习制度、报告制度、会议制度、培训制度、调研制度、检查考核制度、总结评比制度等，以保证“两大制度”的贯彻执行。
第三，要正确规范思想政治教育工作基本内容。主要应强化以下几方面内容的教育：一是加强共产主义理想和中国特色社会主义信念教育。二是加强职业道德教育。三是加强遵纪守法教育。四是注意培养企业文化和精神。
——健全完善监督控制机制，以“三道防线”制约基层营业机构负责人的行为。
首先，要强化基层营业机构内部的监督制约机制。强化基层营业机构内部的监督制约机制，对于及时发现、制止营业机构负责人的违规行为具有十分重要的作用。一要对尚未建立党、团组织的基层营业机构，应尽快建立起党、团组织，加强对基层营业机构工作的领导。二要配齐基层营业机构的正、副主任和坐班主任（九级主管），加强集体领导和平行监督。三要建立严格的岗位责任制，落实上下级之间、岗位之间的互相监督。四要实行公开办事制度，让员工有知情权、参与权、监督权，能对外公开的也应尽可能的公开，自觉接受员工和社会监督。
其次，要强化业务主管部门监督检查的“主角”作用。一要建立健全统一的业务规章和行为规范，重点是内部授权授信制度、内部工作程序、业务操作流程、业务上岗标准等。在开办新业务品种时，必须坚持“内控先行”的方针。特别在防范工作上要紧跟科技发展的步伐，对票汇、信用卡、通存通兑等高科技、高风险业务，要有严密的跟踪监督措施。二要严格按照《中国农业银行业务部门自律监管工作指导原则》的规定要求，采取重点检查、突击检查和全面检查相结合的办法，加强对基层一线落实规章制度和业务操作规程情况的监督检查；对每个业务岗位、业务环节和流程，每笔业务都要实行监督和审核。检查要把重点放在基层营业机构负责人及要害岗位、要害岗位。三要对检查人员实行监督检查责任制，凡是因检查不认真而对违规违规行为失察的，或者发现问题不及时汇报、采取相应措施的，不论是否造成损失，都要追究检查人员的责任。#p#分页标题#e#
第三，要充分发挥审计和纪检监察部门的再监督作用。首先要充分发挥审计部门查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。一要进一步强化派驻审计办的职责和权限，增强审计工作深度，切实加强对一线储蓄、信贷、会计、联行、电脑前台操作等案件高发部位的重点监督检查。二要切实加强对基层营业机构负责人的定期经济责任审计，监督检查业务经营成果的真实性和合规性。三要认真搞好基层营业机构内部控制综合评价，寻找内控薄弱环节，提出强化内控建设措施，以防范和化解经营风险，提高基层营业机构整体经营管理水平。其次，要充分发挥纪检监察部门的“保护、惩处、监督、教育”四项职能作用。一要把监督关口往前移，在选拔任用基层营业机构负责人时，就要参与其考察，并对廉洁自律情况作出评价；在任职前，要发给《廉洁提示函》；在任职期间，要从动态管理的角度掌握了解其思想状况、遵章守纪情况，做好行为排查，发现有异常情况时适时预警预防。二要依法行使赋予的检查、调查、建议权和一定的纪律处分权。三要高度重视一般违规行为的蔓延趋势。对初次违规者，批评教育从严，并给予适当的经济处罚；对再次违规和多次违规者，绝不能手软，一定要坚持“三不放过”原则，即不找出违规原因不放过，不针对暴露出来的问题提出和落实整改措施不放过，不对违规责任人作出处理不放过。四要严格责任追究制。贯彻党风廉政建设责任制，关键是抓好落实，而抓落实的关键在于严格执行责任追究的制度。只有这样，才能引起各级领导干部的警觉，才能增强对基层营业机构负责人进行有效教育、监督、管理的责任意识。会计教育论文
