1 绪论
1.1 研究背景、目的和意义
随着十八届三中全会的落幕，国有企业的改革成为主要热点，而关于改革的重点之一就是加强企业社会责任建设，企业社会责任在我国的企业改革与发展中被摆到了前所未有的重要地位。而推进企业社会责任建设的领域也绝不限于国有企业，应包括各类所有制企业。作为社会中的一员，企业本身的社会属性就决定了其在追求经济利益的同时应承担起相应的社会责任，做到与自然环境、社会和谐统一发展。而上市公司作为公众利益实体，其代表着大众利益更是应该承担更多社会责任。与此同时，国内关于企业社会责任的法律法规以及政策性文件也逐渐完善，2006 年《公司法》中首次规定企业应当履行社会责任。2010 年财政部联合其他部门，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定了《企业内部控制应用指引》，其中有专门章节说明了企业社会责任的内容，这就为我国上市公司社会责任的履行提供了参考。 随着时代的发展与经济形势的变化，企业所承担的社会责任也被提出了新的要求。十八届三中全会后政府出台的一系列政策都指向了环保领域，呈现出高压严打污染的态势，这就要求重污染地区的企业承担更多环保责任。而处于经济新常态背景下的国家经济发展同样对企业承担社会责任的践行提出了挑战，产业结构调整要求企业不仅要完善自身的内部结构，更需要立足社会大系统，承担起相应的社会责任；技术结构调整要求企业承担起更多的技术研发和投入的责任；区域结构调整更是要求企业的发展必须适应国家战略，与国家的发展保持同步。尤其是目前京津冀一体化作为核心战略之一，相关文件陆续颁布，三省市的具体定位已经出台。河北省作为产业转型升级实验区、京津冀生态环境支撑区，其辖区范围内的上市公司必须将更多力量放在社会责任建设方面。 因此，对于企业社会责任的研究就显得十分必要。而目前国内对此方面的研究尚少，社会给予的关注度也不够。在此背景下，本文通过对目前河北省企业社会责任履行情况进行研究，了解并分析了企业社会责任发展现状，为河北省企业完善社会责任体系建设提供建议，以期促进社会责任理念在企业经营管理实践中不断深入，推进河北省企业社会责任的建设。
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1.2 文献综述
1923 年企业社会责任(Corporate Social Responsibility，CSR)的概念首次被提到，Oliver Sheldon 在讨论企业社会责任问题时提出应把道德因素考虑进去，在其著作中他把社会责任和公司经营者满足产业内外各种人类需要的责任联系了起来。随着美国遭遇经济大萧条，此概念逐渐被淡忘，直到 Howard R.Bowen (1953)的《商人的社会责任》一书出版，才使得企业社会责任的概念再次回到人们的视线当中，关于企业社会责任的研究也进入了一个新的阶段[1]。 关于企业社会责任的概念，国外研究中主要有两种看法，一是以 Carroll(1979)为主的，认为企业社会责任应该包括经济、法律、道德与伦理责任[2]。二是认为企业的社会责任应与上述责任处在同一层级，共同构成社会责任[3]。从 80 年代开始，国外学者对于企业社会责任的研究角度开始转变，转而加大对企业自身的研究，社会回应理论、企业伦理理论随之应运而生。从现阶段的研究结果来看，国际上对企业社会责任的内容达成一致的部分是：一是企业承担社会责任的行为属于公司的自发行为并超出法律规定；二是企业社会责任应该包括对环保、职工、外部投资者、社区和慈善的责任。 国内近几年关于社会责任的研究逐渐增多，学者刘俊海(1999)率先对企业社会责任开始研究。他认为企业的社会责任的内容仅包括法律层面是不够的，还应该包括道德方面的内容。企业不应只注重对自己股东的利益回报，也应该注重对股东之外的其他人的社会利益。这里所说的社会利益是指消费者利益、雇员利益、债权人利益、当地社区利益、环境利益、社会弱者利益等共计 8 个方面[4]。
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2 理论基础
本文的研究对象是河北省上市公司，并以评价其社会责任履行情况为研究目的。因此，关于企业为什么要承担社会责任以及向谁履行社会责任就需要解释清楚，以下理论在一定程度上解释了责任评价过程中最主要的问题：对谁承担社会责任、为什么承担社会责任，并为后文建立评价体系解决如何评价责任履行的问题打下了理论基础。
2.1 利益相关者理论
利益相关者理论在 1963 年被正式提出，该理论对利益相关方做了详细的说明，包括投资人、管理人员、企业职工、消费者和供应商等，并提出企业应全面考虑与相关群体利益的依存关系，并主动地承担相应的社会责任。利益相关者这一概念首次出现于斯坦福大学的研究成果，学者在研究中使用“利益相关者”这一说法来形容与企业关系密切的对象。随着这一概念的影响力逐渐增大，商学院也开始使用这一说法并开设了相关课程，利益相关者也被纳入企业的战略管理当中[23]。随着 Freeman 于 1984 年发表了相关研究成果，利益相关者理论正式成为独立的理论分支[24]。 该理论的最主要观点源于企业契约理论和企业资源整合理论。前者规定企业由一些或显性或隐性的契约组成，主要有投资者、员工、社会、供货商、顾客等签订一些契约。依据这些契约，企业承担一定的责任[25]。后者认为企业是一个利益体，因为其将资源和能力有效组合，并为创造价值而生，所有参与者向企业提供个人资源的同时也希望让自身的利益得到满足。结合两者，就企业为什么要承担社会责任作出了说明[26]。 该理论的出现很大程度上促进了相关研究的发展。其主要意义在于首次清晰的指出了企业社会责任的具体对象，并修正了股东利益至上的观点，从而为社会责任评价活动提供了可靠的理论基础，本文评价体系的构建也基于此理论。
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2.2 企业社会回应理论
企业社会回应理论则是“主要议题”评价模式的理论基础，该理论也是企业履行其社会责任的另一种重要的手段和方式。社会回应理论由 Wartick&Cochran 在 1985 年提出，具体来说就是企业应满足社会需求和预期，并针对社会压力和问题进行有效的管理[27]。国际学术界对社会责任与社会回应大体上是同时展开研究的，并得出企业的发展与当下许多社会问题存在关联的结论，因而认为企业应该对这些问题负责。社会回应与社会责任关注点不同，后者看重伦理问题，而前者更在意企业责任的履行上，由此得出前者是后者行动的导向，但二者在内容上却是一致的。企业回应理论阐述了企业所应承担的具体责任，具体包括企业需要满足社会需求和预期类型，及需要回应的社会问题，因此，该理论主要是以回应社会问题的程度来评价企业的社会责任履行情况，而企业需要回应的社会问题则作为评价的具体内容。该理论也为企业应履行哪些社会责任做出了清晰的界定，为后文构建的评价体系提供了理论上的支持。
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3 社会责任评价体系构建 .......... 12
3.1 企业社会责任的内容 ........ 12
3.2 评价指标体系的构建 ........ 13
3.2.1 指标选取的原则 ........ 13
3.2.2 指标体系的构建 ........ 13
3.2.3 指标权重的确定 ........ 16
4 河北省上市公司社会责任履行情况评价 ...... 20
4.1 企业社会责任信息选取说明 ............ 20
4.2 河北省上市公司社会责任履行情况总体分析 ........ 21
4.3 河北省上市公司社会责任履行情况具体分析 ........ 24
4.3.1 不同指标情况分析 ...... 24
4.3.2 不同地区情况分析 ...... 27
4.3.3 不同行业情况分析 ...... 29
4.3.4 不同股权性质分析 ...... 31
5 研究结论与建议 ...... 33
5.1 研究结论 ........ 33
5.2 改善河北省上市公司社会责任现状的建议 .......... 33
5.3 本文的局限性 .... 36
4 河北省上市公司社会责任履行情况评价
根据 2014 年底河北省证监会官方文件显示，隶属于河北省管辖范围内的上市公司共计 50 家，其中只发行 B 股的上市公司有一家，考虑其特殊性本文的评价样本不包括其在内，具体上市公司名单见附录。根据第三章构建的评价指标体系，本文随后对这 49家上市公司的社会责任履行情况进行打分，并对得分结果按相应权重进行了汇总，本章首先对河北省上市公司社会责任履行的总体情况进行分析，然后再从指标、行业、地区、企业性质等方面进行具体分析。 #p#分页标题#e#
4.1 企业社会责任信息选取说明
企业社会责任信息的来源对于社会责任履行情况的评价至关重要，这些信息必须满足一定条件才能保证评价结果的合理与准确，因此信息的收集与筛选应参照以下原则进行:①主动性，企业社会责任信息的披露应该是企业主动的行为，同时这也是企业的社会责任之一；②公开性，我们要求数据只有在被评价公司官网、社会责任报告或年报等在公开渠道上能够找到时才被采纳使用；依据上述原则，本研究的数据来源主要是:专业数据库、企业官方网站、企业年度审计报告、企业社会责任报告、企业内控报告。 在评价的过程中我们不仅要收集上市公司正面的相关信息，还应当收集上市公司有关于社会责任履行缺失的负面消息。考虑到上市公司出于维护声誉的目的一般不会主动地在官方渠道发布自身的负面信息，因此这方面的消息收集需要通过手工方式从其他渠道来获得。为了保证所取得信息的准确性与真实性，本研究确定了以下来源：证监会官方网站、新华网等权威媒体、政府官方网站。 在搜集信息时尽量保证所搜集信息的时效性与实质性。①时效性，是指相关信息应是在限定的时间范围内取得的，保证信息能够反映特定时段的社会责任状况。为保证时效性，计入评价的信息时间采集区间为 2010.1.1-2014.12.31；②实质性，是指搜集到的信息必须能反映企业履行企业社会责任的水平，其中财务数据信息和非财务数据信息若能表明企业已经披露了相关内容或建立了相关体系就认为其具有实质性。
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结论
本文对河北省 49 家上市公司 2010-2014 年度的社会责任履行情况进行了评价，我们得出如下的结果:
（1）2010 年-2014 年河北企业社会责任履行情况体现出发展速度快，但总体水平偏低的特征。具体来看，其中突出的问题是制度层面建设缺失以及在慈善公益、环境保护责任方面投入不足。
（2）从地区上看，绝大多数地区社会责任履行状况呈好转趋势，其中邢台、唐山、保定三个地区表现最好。承德和衡水两市社会责任履行情况不进反退，承德市上市公司社会责任履行情况得分的负增长主要是由于公益慈善和其他责任方面得分的下降导致的；衡水地区主要是由于环保责任和公益慈善方面得分下降导致的。
（3）从行业上看，河北省企业社会责任履行情况最好的是金属制品行业，其次分别为汽车制造业、电气机械和器材制造业；同时还存在负增长行业，由于环保责任和慈善责任的缺失最终导致了酒、饮料和精制茶制造业负增长。
（4）从企业性质上看，国有性质企业比民营企业承担了更多的社会责任，社会责任意识较强。民营企业需要全方位提升自身在社会责任履行的表现。
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参考文献(略)
