会计论文哪里有？本文选择国网甘肃省电力公司作为案例研究对象，在研究过程中着重分析了内部控制有效性评价体系的构建以及对内部控制运行情况评价的定性计算。
第一章绪论
1.国外内部控制相关研究
Hurloiu，Preda（2014）认为策略和目标的制定方式以及控制活动的实施在很大程度上会受到企业的控制环境的影响。Jin，Chenfang，University等（2016）研究发现，企业的管理团队和高层管理人员的薪酬情况对内部控制质量有积极作用。Shao-Kang，Wang等（2017）通过对案例进行分析指出非标准内部控制审计意见会提高财务困境企业在持续经营审计方面发布的可能性。Sarens，Giuseppe（2017）认为企业内部控制建设的关键因素是需要进行风险披露，公司通过准确、详细的风险披露报告，不但对于良好声誉的塑造有积极作用，还在增强信息透明化、提高对企业信任度方面有帮助；此外公司利用风险披露取代盈利警告，以期避免意外事件的发生。Akimana，Joelle（2019）研究认为，内部控制和财务绩效成正比，也就是企业通过实施内部控制，可以使得在执行管理层的任务时更为高效；同时，企业在对风险进行评估和应对时往往需要考虑存在的风险因素，因此本研究对中小型企业提出的建议是开发的内部控制系统需要与其财务绩效相符。
国际内部审计师协会于1977年所发表的《系统可审计性与控制报告》，第一次将ERP系统的概念以及内部控制结合在一起。这篇报告指出，如果企业想要发展其信息系统，那么企业所需要面临的相关风险也会随之增加。同时，这篇报告还指出，企业管理层的大力支持对于信息系统的快速发展起着积极作用。2001年，该协会又发表了《电子系统保证与控制报告》。该篇报告指出，企业要想能够更好地建设其自身的内部控制，企业在建设内部控制体系时，应当从最开始建设ERP系统时，就关注到这二者之间的相互作用，但是如果已经开始使用管理信息系统，才开始意识到内部控制这一点，那么最终效果也并不理想。
第三章国网甘肃省电力公司内部控制现状
第一节国网甘肃省电力公司基本情况
作为国家电网有限公司的全资子公司，国网甘肃省电力公司担负着甘肃省范围内的电网建设、营运以及发展的工作，提供着安全、可靠的电力保障，是本地区经济发展的基础保证。目前，甘肃省电力公司拥有5家事业部、14家市州公司以及80家县级公司，同时还拥有若干参股（控股）公司、产业公司以及水电厂等。公司现有在职职工4.4万人，秉承着“人民电业为人民”的企业宗旨，为全省906万的客户提供电力服务。为了能够及时解决辖区内居民突发的电力故障，公司开通了95598电力急修热线，以保障用户的正常生活需求。由于甘肃省电力公司处于西北地区电网的中心位置，因此是担负将西部电力向我国东部地区输送的功能，同时也承担着西北电力相互交换的枢纽。在甘肃电网范围内，跨境而过的共有4条特高压直流线路，新能源装机达到2896.5万千瓦，根据2022年最新的数据显示，甘肃省在全国范围内所占的比重为47%，位列全国第八位，较上一年排名提升了两位，属于典型的“绿色电网”。同时，最新数据显示，截止到2021年底，电量销售量达到1087亿千瓦时，较上年同期增加了11.12个百分点。国网甘肃省电力公司组织机构示意图通过案例公司官网下载获取，如图3-1所示：
第五章国网甘肃省电力公司内部控制有效性评价
第一节问卷设计与数据收集
一、问卷设计
在确定了国网甘肃省电力公司内部控制有效性评价指标体系的权重后，需要得到国网甘肃省电力公司中针对各项指标的表现进行评价的具体数据结果，进而计算出该企业内部控制有效性各指标的得分以及其内部控制有效性整体的评价评分。因此本文以上表4.2具体评价指标为问卷二的主要内容进行了问题设计，问卷二中的问题所对应的选项设置为：优秀、良好、一般、较差以及差，同时为了便于对结果进行量化处理，对各选项赋予不同的分值。在研究过程中，通过阅读大量文献，总结出了较为常见的赋分标准，所以此处将评价分值依次设置为：90分、70分、50分、30分、10分。
二、问卷发放与回收
为了对国网甘肃省电力公司的内部控制实施有效性进行评价，设计了问卷二来了解本企业的具体情况。数据的获取方式是通过问卷星的平台设计并发放问卷，问卷的被调查对象可以通过微信的形式直接完成问卷的填写，操作较为方便，保证了问卷的可回收性。通过历时一个月的问卷发放，共获取到有效问卷139份，所获取到的数据可以用来进行后续的数据分析计算。
第二节国网甘肃省电力公司内部控制有效性评价得分的计算
一、确定因素集
本小节在应用模糊综合评价法对国网甘肃省电力公司内部控制实行有效性进行评价计算时，所使用的指标沿用前文层次分析法确认的各级评价指标。因此，因素集合为：
一级指标：
控制环境A、风险评估B、控制活动C、信息与沟通D、监督E；
二级指标:
控制环境：组织架构A1、管理层素质A2、人力资源政策A3、企业文化A4；
风险评估：目标设定B1、风险识别B2、风险分析B3、风险应对B4；
控制活动：职责分工控制C1、业务流程控制C2、预算流程控制C3、会计业务控制C4、ERP系统控制C5；
信息与沟通：沟通渠道D1、信息质量D2、信息安全D3；
监督：监督组织E1、监督活动E2、监督质量E3、监督报告E4；
具体评价指标：为了使问卷参与者能够更清晰地理解问卷并作出判断，同时，为了对公司的内部管理效果进行详细的研究，因此在设计问卷二的具体问题时是将评价体系中的二级指标进行了详细划分，并给出了相应的评估标准，其具体内容见上表4.2所示。
第七章结论与展望
第二节展望
本文通过对国网甘肃省电力公司在ERP系统下的内部控制实施的有效性进行评价，分析出该企业在ERP环境下的内部控制存在的问题，并根据分析发现的问题有针对性的提供了具体改进措施，以期能够对国网甘肃省电力公司进一步完善企业的内部控制起到积极作用。同时，由于国家电网组织架构的特殊性，本研究内容所发现的问题以及提供的相应措施期望在一定程度上能够给其他地区的国家电网公司提供参考。
在研究过程中，为了确定评价指标的权重以及内部控制在案例公司中的运行情况，本文均采用问卷调查的形式获取数据。但是由于问卷调查的形式获取的数据较为主观，因此会对研究结果造成一定程度的影响。并且与国网甘肃省电力公司的全体员工人数相比，此次问卷调查所获取的样本数量受到时间等方面的限制，因此存在由于样本数量的影响而对评价结果造成一定的偏差。综上所述，在后续的研究过程中应当扩大样本数量，并且尽可能地探索更为恰当的评价方法，以便能够更为准确、客观地对企业内部控制有效性进行评价，从而提高内部控制的运行情况，帮助企业更好地实现战略目标，促进企业良好健康地发展。
参考文献（略）
