本文是会计论文，金融行业作为全球最重要的行业，面临的风险也是所有行业中最为多样残酷的，但是金融系统作为经济的稳定器，不容许出现任何问题。而近年来全球金融危机不断爆发，如美国次贷危机、欧债危机等，导致了多家著名投行倒闭、无数企业破产。中国金融行业虽未造成严重影响，但是应当看出其中的危机性，中国的金融行业应当重视内部控制，通过有效的内部控制来防范和降低经营风险。AD银行作为金融体系的重要组成部分，承担国家的重要使命，担负着中国“三农”经济发展的重任，面对国内外严峻形势的考验和业务的不断发展，AD 银行所面临的各种风险也急剧增加，因此完善 AD 银行内部控制制度是 AD 银行向前发展的必经之路。
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1 引言
本为主要分为五个章节，第一章引言，主要阐述了研究背景、研究意义、文献综述、研究思路、研究方法及本文的框架。第二章政策性银行及其内部控制理论概述，详细介绍了政策性银行的概念、内部控制的理论分析及内部控制的特点。第三章 AD 银行内部控制现状及其存在的问题，首先对 AD 银行进行了简要介绍；其次从内部控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五个方面分析其现状；再次对目前 AD 银行的内部控制体系进行有效性评价；最后分析内部控制中五个方面中存在的问题。第四章 AD 银行内部控制存在问题的原因分析,根据现行制度存在的问题深入分析原因.第五章完善 AD 银行内部控制的建议,针对前两章的问题和原因分析，提出相应的建议，包括加强立法控制，完善内部控制环境、提升风险识别与评估能力、建立有效内部控制活动、大力发展信息科技及建立内外部全方位监督体系。最后为结束语，对本文做一个总结。
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2 政策性银行及其内部控制理论概述
2.1 政策性银行的概念
政策性银行是指由政府创立的，以国家信用为基础，贯彻政府的经济政策为目标，提供不以营利为目的的金融服务的专业性金融机构。政策性银行位于商业银行和政府财政拨补之间，严格执行政府社会经济政策，从事政策性融资活动。政策性银行所涉及的业务绝大部分是商业银行不愿意涉及的时间长、风险高的业务，例如农村基础设施建设、水利民生等产业，充当了政府的宏观经济管理工具.目前大多数发达国家和部分发展中国家都相应设立了专门的政策性银行,如美国设立的农业信贷机构、进出口银行、住房信贷机构等；日本设立的开发银行、德国的复兴信贷银行及韩国的产业银行等。随着我国改革开放及市场经济体制改革的不断深入，我们急需建立一个完整的、有效的、优质的金融体系，政府通过“看的见的手”来补充和调控市场的失灵和缺陷，在这种大背景下，1994 年三家政策性银行成立分别是：国家开发银行（2015 年将其定为开发性金融机构）、中国进出口银行及 AD 银行。
2.2 政策性银行内部控制的特点
我国三大政策性银行是国家出资设立，为政府所有的金融性机构，因此政策性银行在组织经营上具有政府控制性，所以内部控制理论体系的绝大部分是依据国家发布的关于政策性银行的相关法规政策而建立的，而没有过多的依据一般商业银行的法规。政策性银行的资本金是由财政全额拨付，依靠的是国家信用，运营资金拥有特殊的融资渠道通常来源于财政拨款、央行借款和发行债券，对于收入享有税收的相关优惠政策，这大大降低了政策性银行的融资成本，因此政策性银行针对融资活动的内部控制体系较为简单。政策性银行是政府为了补充和完善市场融资机制，支持商业银行无法支持的产业建设，通常涉及一些弱势的基础产业,具有长期性特征,短期无法获得效益,所以其经营的主要目标不是为了盈利，而是为了国家的宏观经济发展。但是政策性银行经营模式是市场化的，它也是独立法人地位，实行自主经营，自负盈亏，依靠提供贷款获利，通过负责业务如发现债券获得资金，所以在经营上内部控制体系的建立要及考虑其“政策性”又考虑其“商业性”，二者必不可缺。
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3 AD 银行内部控制现状及其存在的问题........................................................... 13
3.1 AD 银行概况............................................................................................ 13
3.2 AD 银行内部控制现状............................................................................ 15
3.3 AD 银行内部控制有效性评价................................................................ 21
4 AD 银行内部控制存在问题的原因分析........................................................... 26
4.1 政策性金融机构立法缺失....................................................................... 26
4.2 内部控制环境基础薄弱........................................................................... 27
4.3 风险识别与评估体系落后....................................................................... 28
4.4 缺乏有效的内部控制活动....................................................................... 29
5 完善 AD 银行内部控制的建议......................................................................... 31
5.1 国家起草制定专门的政策性银行法律................................................... 31
5.2 完善内部控制环境................................................................................... 32
5.3 提升风险识别与评估能力....................................................................... 34
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5 完善 AD 银行内部控制的建议
5.1 国家起草制定专门的政策性银行法律
在借鉴国际上的成功经验方面，德国、日本等国都是采用“一法一银行”的制度对政策性银行进行单独立法、专门立法，使政策性银行的运作有章可循，这是政策性银行法律规制的国际惯例.正如本文所描述政策性银行的概念,及成立的宗旨、政策目标、业务领域、业务对象、职能范围、运营和组织模式等都与一般金融机构存在很大差别,三家政策性银行也在自己特定的业务领域中担负不同的使命和任务，因此针对不同的政策性银行进行单独立法，才能够兼顾政策性银行的共性及其自身的特殊性，立法机构应当为其量身定制相应的法律体系，才能更好地推进政策性银行金融体制改革，以法律形式保证政策性银行的高效化和专业化运营原则。
5.2 完善内部控制环境
去行政化管理，完善公司制管理机制是目前 AD 银行完善内部控制环境的首要任务，可借鉴国家开发银行的成功经验，按照现代化金融企业制度，结合 AD银行本身的特点，遵循各个治理主体独立运作、有效制衡、协调运转的原则，构建科学、执行有利、监督有效的公司治理机制。一是完善原有的董事会、监事会的职责，选举出高素质人才担任董事，定期开立董事大会，引入独立董事制度；二是设高级管理层，按规定行使职权，负责全行经营管理工作；三是董事会下设：（1）战略发展与投资管理委员会，主要负责审议 AD 银行长期战略、经营管理目标、年度经营计划、监督检查计划等事项，并向董事会提出有关建议；（2）审计委员会，主要负责审核内部重要政策和工作报告、审批中长期审计规划和年度审计计划、指导、监督、考核和评价内部审计工作、监督和评价外部审计机构工作，提出建议等
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结束语
AD银行作为金融体系的重要组成部分，承担国家的重要使命，担负着中国“三农”经济发展的重任，面对国内外严峻形势的考验和业务的不断发展，AD 银行所面临的各种风险也急剧增加，因此完善 AD 银行内部控制制度是 AD 银行向前发展的必经之路。本文通过对 AD 银行现行的内部控制制度进行剖析，提出问题、分析原因，并针对相关问题提出建议，希望可以对 AD 银行内部控制制度的完善起到促进的作用，从而促进 AD 银行健康稳定的发展。由于本人个人能力及实践经验的缺乏，本文的研究还存在一定的局限性，如对风险评估量化指标没有进行深入的分析，对控制活动研究也不够深入，在论述中可能存在较多的缺陷，这些问题将在以后的工作和学习中不断思考研究，从而加以完善。
参考文献（略）
参考文献（略）
