本文是一篇会计论文，会计科目分类分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类，资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润并不是会计科目的分类方式，只是经济业务的一种分类方法，有利于财务的管理。（以上内容来自百度百科）今天为大家推荐一篇会计论文，供大家参考。
第 1 章 绪 论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
保险业是以经营风险为主营业务的金融行业，为经济社会的发展提供保障。近年来，随着我国经济增长步入新常态，人口老龄化趋势进一步加深，保险业逐渐成为金融行业的中坚力量。2014 年国务院出台的新国十条，为保险业的长足发展做出了规划，预计在 2020 年之前完成保险行业的转型升级，实现从量变到质变的飞跃，提升保险质量，将保险行业建设成服务一流、竞争力卓越的现代保险业。在这样的政策环境下，保险公司迅速发展起来。据统计，截至 2016 年年底，我国共有 113 家保险公司，其中寿险公司有 47 家，占比 41.59%。大多数寿险公司均属于中小型企业，仅有 8 家寿险公司隶属于保险集团，本文研究的平安寿险公司隶属于平安保险集团旗下。我国保险公司面对日益激烈的市场竞争，结合国际上先进经济体的保险业的发展情况来看，承保业务经常是亏损的，而投资业务的赢利性足以弥补承保业务的亏损，因此，保险营运资金的运用已经成为现代保险企业占取市场地位、谋求长远发展的重要途径。随着保险行业的发展，其企业资金运用的风险逐渐显现。保监会 2016 年下发了 59 份监管函，其中有 39 份与内部控制中营运资金的运用有关联。为了行业更好更稳定的发展，保监会不断完善保险公司内部控制相关制度要求，但仍然有许多问题显现出来。例如保险公司难以认识到内部控制对其经营管理重要性，并导致内部控制流于形式，内部审计薄弱。因此，对于我国保险公司来说，完善资金管理内部控制体系是实现稳健发展亟待解决的一个问题。
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1.2 国内外研究现状
1.2.1 国内研究现状
我国企业的内部控制制度是从 1996 年开始出现并逐步发展壮大的，现如今，已经变成与国际相接轨并且符合中国特色的内部管理控制体系，下述为比较流行的几个学术观点理论：一是意义研究。李燕京，孙义新，董萍，杨敏(2014)发现建立企业内部控制体系对于企业发展的各个层面都有着重要意义：首先是会计方面，能够使会计信息真实可靠且具有及时性；其次是企业管理方面，不仅提高了企业各项业务的效率，还有利于企业运营中每个环节相互配合。朱鸿(2013)认为建立完善的内部管控制度有利于企业各种活动高效有序地运行；除此之外还应该加强企业各级员工对于财务预算管理的重视程度，提高财务预算编制效率。孙伟英(2012)发现企业的内部控制体系可以成为企业运营中有效信息的载体，为经营者做出各种决定提供强有力的保证。陈金魁（2010）认为企业高层进行经营决策的关键在于内部控制，只有加强内控才能保证公司的经营策略得到有效实施，使员工的工作效率得到显著提高。二是关于内控模式的发展方向。薛宝莉(2003)认为企业应该通过学习其他公司或国外的先进管理经验来完善本公司的内控制度，并提高信息传递的效率；同时强化控制活动中的分离职责，设立监管机构，并加强企业文化的重视程度。陈跃明(2007)通过分析对比了企业的内控框架和风险管理框架，发现他们的方针极为相似，内控框架其实就是风险管理框架的补充，最终企业风险管理将逐步与内部控制建设融为一体，使企业能够健康长久的发展。胡春芳(2009)认为随着科技的日新月异，企业内部控制体系将具备集中控制企业的能力；同时，将会计控制和管理控制融为一体，全面形成自发管控的团体。
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第 2 章 寿险公司营运资金管理内部控制相关理论
2.1 内部控制理论
2.1.1 内部控制的内涵
内部控制是指控制主体运用一系列内控手段来控制变量对内控目标所产生的各种影响，从而实现内部控制方针。广义上讲，内部控制是指企业为了实现财务报告真实、企业运营合法高效而达成的有效制度，适用于所有部门。狭义上讲，内部控制仅仅是指企业为保障财务报告真实而采取的措施。由此可见，内部控制是站在企业的风险管理层面上，为保证企业实现内控目标，通过影响企业可控变量而采取的控制行为。风险评估是指在确定的企业经营目标的基础上，不间断地对企业的内外部风险进行辨识与分析，最终实现企业经营目标。鉴于此，企业风险评估就是旨在规避风险以及降低损失的风险管理机制，其内容主要包括两个方面，即识别风险和制定风险应对策略。
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2.2 内部控制理论基础
2.2.1 系统理论
“系统”从字面意义上理解就是协调统一的整体，其中每一个组成要素都具备自己的功能，有序的结合在一起，从而使整体具有时序性、平衡性、功能性。从内部控制的五要素角度出发来实施和评价企业内部控制体系，运用的就是系统理论。从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内控监督这五个方面来提高内控系统的标准，进而完善内控体系的建设。在当前的经济活动中，不同的人群拥有不同的信息。信息量充分的人处于有利地位，相反，信息量不足的人处于不利地位。因此，市场中知道的信息较多的人可以通过传递信息而获取利益，而信息量不足人将会通过各种手段去获得想要掌握的消息，这种行为会逐渐弥合信息量大小的差距。
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第 3 章 平安寿险内蒙分公司营运资金管理的内部控制现状 .........8
3.1 平安寿险内蒙分公司概况....8
3.2 平安寿险内蒙分公司营运资金管理内部控制现状.....9
3.2.1 分公司的内部环境 ....9
3.2.2 经营资金风险识别及预警现状 .......11
3.2.3 营运资金的控制活动 ........12
3.2.4 资金管理的信息与沟通现状 .........14
3.2.5 内部监督现状 .......14
第 4 章 平安寿险内蒙分公司营运资金管理内控问题及原因 ........15
4.1 平安寿险内蒙分公司营运资金管理内控问题........15
4.2 平安寿险内蒙分公司营运资金管理问题形成的原因.........18
第 5 章 平安寿险内蒙分公司营运资金管理内控改进建议 ..........21
5.1 优化营运资金内部控制环境........21
5.2 提高风险识别能力及风险应急预案实施..........22
5.2.1 合理预测资金，有效控制资金流动性风险 .........22
5.2.2 建立资金管理风险应急预案 .......22
5.3 强化业务流程控制降低收付费风险.......22
5.4 完善资金管理信息化平台........23
5.5 加强营运资金的监督管理........23
第 5 章 平安寿险内蒙分公司营运资金管理内控改进建议
5.1 优化营运资金内部控制环境
5.1.1 构建分公司营运资金管理内控文化
为了使公司员工全面了解公司公司营运资金管理的内部控制制度，分公司财务部门应通过以下几个方面来加强员工的学习热情：（1）通过网络、手机、远程视频、现场等多种培训模式相结合的方式开展员工资金管控的教育培训；（2）积极展开各种关于资金管控主题的学习活动并发放相关学习资料，之后以考试的形式来测评员工的学习效果，能让员工深刻了解公司资金管理内部控制的相关制度；（3）分公司应制定合理的激励制度，在提升员工综合素质的同时，加强他们自主学习和严格执行相关政策的意识。除此之外，分公司应积极响应总公司和保监局的合规要求定期进行风险排查工作，并针对发现的问题制定改进方案。
5.1.2 加强分公司风险控制体系建设
分公司应该从三个方面来建立资金管理的内部控制。第一个方面是从分公司各级机构的各个部门中设立监察兼职人员，每个部门都有其独特的制度和工作形式，而该部门员工能深刻了解并更好的发现工作中的不足之处。这样兼职人员就能有效监督制度是否被严格执行，业务操作流程是否合乎规定，检查中发现的问题能及时提醒并进行整改，可以发现和解决潜在的资金风险。第二个方面是加强分公司财务人员的责任意识，作为资金管理人员，是监督和控制分公司资金管理内部的直接实施者，应该严格按照公司规章制度执行。不仅要负责已经发现的问题，还要实时监控公司业务流程，辨别是否违规，针对违规操作上报领导并提醒相关人员进行整改，确保资金管理内部控制能够得到有效实施。第三个方面是构成公司审计网，由分公司内部审计、监察部门和集团审计共同组成。分公司内部审计负责审计内部控制中的风险，以及时查出公司内控的不足之处并督促分公司进行整改；监察部门负责制定针对性的处理措施和改进方法，以问责制度为基础，评价审计工作中发现问题的性质和影响程度；集团审计负责整体审计工作，执行具体审计工作，提出内部控制的不足之处并出具年度审计报告。#p#分页标题#e#
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结 论
本文以平安寿险内蒙分公司营运资金的内部控制研究为题，通过了解平安寿险内蒙分公司资金管理内部控制的现状和已经产生的问题，分析其具体产生的原因并提出解决方案，得出如下几条结论：第一，提高风险意识，完善内控环境。平安寿险内蒙分公司由于把工作重心放在业务发展上，并没有加强内部控制制度的建设，导致资金管理内控工作难以得到施展，造成员工防范风险能力的不足。面对这种现象，分公司应该加强内控制度的建设，改善内控文化，加强学习交流，完善内控环境。除此之外，应该把对员工内控制度的考核纳入到员工绩效考核之中，实行更具吸引力的工资奖励政策。第二，风险识别和预警机制亟待强化。平安寿险内蒙分公司机构众多，人员繁杂且素质参差不齐，经常出现由于人员失误产生的资金划转问题，导致资金周转出现问题，产生经营风险。面对上述情况，除了应该加强人员培训之外，还应该升级软件系统，通过银行系统自动划转资金；不仅如此，公司员工也应该更加合理的预测资金使用量并且设立应急预警方案，面对突发问题能够迅速采取措施弥补损失，降低风险事件发生的概率。第三，优化营运流程，改善控制活动。平安寿险内蒙分公司重视业务发展而忽视了企业规章制度的建设，这让很多工作人员找到营运流程漏洞，引发多种营运风险。例如，没有严格审核投保人信息以及出险情况的真实性，或者在收付保费时有虚报数值的情况发生。分公司应加强银行转账力度，建设全面监督机制，完善营运流程，降低营运风险。第四，完善信息系统，提高沟通效率。平安寿险内蒙分公司人员匮乏，资金管理监督制度不够完善，只能实行静态监督而无法做到全面的实时监控。因此分公司应该改进资金管理监督制度，提高系统功能，完善分公司信息系统，提高沟通效率。
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参考文献（略）
