1绪论
1.1论文选题背景
金融业己经成为了推动国民经济增长的重要力量。目前银行业作为金融体系的重要组成部分，在国民经济中发挥着极其重要的作肩负着资金筹措与融通的重要职责。，我国银行业现己发展成为包括国有银行、股份制商业银行、区域性银行、城市商业银行、农村合作银行在内的完整体系。我国共有包括四大国有银行在内的上市银行16家，占银行业总资产的67%，这些上市银行不仅在社会经济中发挥着重要的作用，并且与人民生活息息相关，是推动经济快速稳定发展的关键。自2008年美国金融危机，全球经济触底以来，国内外经济发展进入调整时期。我国为刺激经济增长，实行较宽松的货币政策，加大信贷投放量。2009年我国新增信贷规模达到9.59万亿元人民币，金融机构本外币贷款余额同比增速达32.99%，可谓史上罕见;2010年，各金融机构本外币贷款余额50.92万亿元人民币，同比增长19.7%，全年本外币贷款增加8.36万亿元人民币。另一方面，经过金融危机的沉重打击，加强银行监管成为全球的广泛共识。2009年8月以来，银监会逐步推行以资本监管为核心的新巴塞尔资本协议，对上市银行的资本充足率和核心资本充足率的要求日益提高。正是由于扩大信贷规模而引起的资本消耗以及被动的监管需求下，近两年来我国上市银行纷纷推出再融资计划以补充资本金，掀起了一股上市银行再融资的浪潮。2009年共有八家银行成功再融资，再融资规模达到近2，000亿元人民币，是2008年的3.4倍;2010年除刚进行融资的农业银行和光大银行外，14家商业银行悉数进行了再融资，再融资规模超过4，000亿元人民币。
上市银行通过再融资补充资本金，虽然能够增强其业务扩一张和抵抗风险的能力，但银行业目前普遍采用的这种“信贷扩张一资本消耗一再融资”粗放发展模式还是存在比较大的风险。如果在上市银行再融资的过程中不能进行有效的内部风险控制，势必威胁到银行的稳健经营，进而危害整个金融体系的稳定。在后金融危机时代，资本的严格约束己成为全球银行业不可逆转的潮流，因此，必须加强对我国上市银行再融资的内部风险控制，以维护整个金融体系的安全与稳定。
1.2论文选题意义
1完善我国上市银行再融资内部风险控制是实现银行发展目标的重要保障
不同的时代背景下，银行会制定相应的战略目标。充足的资本金无疑是银行实现其发展战略目标的基础，上市银行的再融资是为了银行的进一步发展扩充资本金规模，保障银行各项业务的顺利进行。完善的内部风险控制控制机制，能够对上市银行再融资行为进行有效的事前、事中、事后控制，监督和评价，保证再融资行为满足银行发展的需要。
2.完善我国上市银行再融资内部风险控制是推动银行风险管理的重要途径
我国上市银行虽然不断学习和借鉴国外先进经验，不断改进风险控制措施，努力提高风险管理水平，但是由于我国商业银行长期受传统计划经济体制和行政管理体制的影响，对全面风险管理理论的理解和应用上还有较大的局限性，风险管理体系尚不健全。上市银行再融资内部风险控制是上市银行内部控制体系的重要环节，通过加强对上市银行再融资行为的内部风险控制，能够推动上市银行全面风险管理的发展，提高上市银行的风险管理水平。
3.完善我国上市银行再融资内部风险控制是提高银行经营水平的重要保证
我国上市银行通过资本市场实现资金的优化配置，以保证充足的资本金对银行进行有效的经营管理，一方面使上市银行不断发展扩张，另一方面能够使投资者分享上市银行成长的收益。再融资是保障上市银行拓展业务的客观需求，也是上市银行实现持续经营的必然选择。只有不断完善再融资内部风险控制，才能保证上市银行再融资的顺利进行，从而提高银行的经营管理水平。
4.完善我国上市银行再融资内部风险控制是防范金融危机的客观需求
随着国内外金融市场的全面开放，银行业的竞争日益激烈，上市银行面临的风险呈现出多样化、复杂化、全球化的特点。特别是自美国金融危机之后，加强金融监管，防范金融风险，成为全球银行业管理的重点。目前我国上市银行的主要盈利模式仍是存贷利息差，由于国家对银行存在隐性担保，上市银行均有无节制扩张信贷的冲动。随着监管当局不断提高对银行资本金的要求，必然导致上市银行的再融资行为，这可能加剧银行的信贷结构和资本结构的失衡，从而威胁到整个金融体系的安全和稳定。
2我国上市银行再融资内部风险控制的相关理论分析
上市银行再融资内部风险制度的建设，不仅需要参考内部控制的成熟理论，更要结合上市银行再融资的自身特点。本章将对内部控制、再融资及商业银行资本理论进行阐述，并总结归纳我国上市银行再融资的特点，介绍我国上市银行内部风险控制的框架，为完善我国上市银行再融资内部风险控制制度奠定理论基础。
2.1控制论及内部风险控制的相关理论
2.1.1内部控制的产生及演进
1948年美国数学家诺伯特•维纳(Norbertwiener)出版了《控制论一关于在动物和机器中控制和通讯的科学》一书，标志着控制论的诞生，控制论开始成为一门新兴科学。在控制论中，“控制”是主体为改善某对象的功能或运行获取信息，并以这种信息为基础而施加于该对象的作用。内部控制是伴随着组织的形成而产生的，早期的分工、牵制、授权、汇报等都是内部控制活动。内部控制经历了一个不断发展、完善的历史进程，推动其发展的因素主要是来自组织的演进和环境的变化，内部控制的演进主要表现为控制目标、控制对象和控制手段的变化。内部控制的演进过程，如图2-l表示。
当控制过程在各单位或组织中实施时，通常称为内部控制。1949年美国会计师协会的审计程序委员会首次对内部控制进行了定义:“所谓内部控制即是企业为了保证财产的安全完整，检查会计资料的准确性和可靠性，提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针，所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施”。1992年COSO委员会在发布的《内部控制一整合框架》中，为内部控制下的定义为:“内部控制是一个过程，该过程由企业董事会、管理层、和其他员工实施，旨在为经营有效性和效率、财务报告的可靠性、符合适用的法律法规等各类目标的实现提供合理保证。”
3 我国上市银行再融资内部风险...................... 27-40
3.1 我国上市银行再融资的现状综述 ...................... 27-37
3.1.1 我国上市银行现状简述 ......................27-30
3.1.2 我国上市银行资本现状简述...................... 30-33
3.1.3 我国上市银行再融资现状简述...................... 33-35
3.1.4 我国上市银行内部控制......................35-37
3.2 我国上市银行再融资内部风险控...................... 37-40
4 上市银行再融资内部风险控制的国...................... 40-50
4.1 美国上市银行再融资内部风...................... 40-43
4.2 德国上市银行再融资内部风险控...................... 43-45
4.3 日本上市银行再融资内部风险...................... 45-47
4.4 国际经验对我国上市银行再融资......................示 47-50
5 我国上市银行再融资内部风险控制的政策建议...................... 50-61
5.1 完善我国上市银行再融资...................... 50-52
5.1.1 全面性原则...................... 50
5.1.2 有效性原则 ...................... 50-51
5.1.3 审慎性原则 ...................... 51
5.1.4 成本效益原则 ...................... 51
5.1.5 及时性原则 ...................... 51
5.1.6 独立性原则...................... 51-52
5.2 完善我国上市银行再融资内部风险控制......................52-61
结论
在上市银行再融资的过程中，内部审计一方面可以保证会计信息质量，为再融资决策提供有效的依据，另一方面保证财务报告的准确性也是应对外部监管的要求。在内部审计制度的建立过程中，必须保证内部审计部门的独立性，上市银行总部的内部审计部门应在董事会的直接领导下开展工作，各分支机构的内部审计人员应由总部实行驻派制。为保证内部审计的有效性，必须提高内部审计人员的专业素质，确保内部审计人员都拥有过硬的业务技能。在内部审计实行过程中，应多进行事前审计，并将风险导向审计等现代审计方法应用其中。对于内部控制的审计情况及内部控制存在的缺陷应直接向董事会报告并迅速解决。#p#分页标题#e#
对于我国上市银行再融资的风险防范，不仅需要上市银行完善再融资内部风险控制的机制，更需要严格的金融监管及完善的资本市场为上市银行再融资创造安全的环境保障。在后金融危机时代下，防范金融风险，加强金融监管己经成为全球金融业的广泛共识。改革开放以来虽然我国银行业保持着较高的活力，为有效的防范和化解风险，我国金融监管顺势而为，与时俱进。但是随着我国上市银行再融资规模的不断扩大，为有效防范再融资风险，需要我国银行监管体制改革进一步向纵深迈进。2010年3月30日国务院正式批复银监会关于大型银行2010年补充资本的请示，提出“A股筹集一点、信贷约束一点、H股多解决一点、创新工具解决一点、老股东增加一点”五项要求，希望各家银行根据自身特点决定再融资方式。
虽然国务院己经对上市银行再融资的方向进行了明确的批复，但是银行监管方面却仍缺乏具体的政策措施控制上市银行再融资规模及风险。加强上市银行再融资的监管，需要继续在“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的基础上，逐渐丰富风险为本、合规监管和审慎监管这一主线，设定严格的可操作指标体系，更加强调对再融资风险监管的有效性，在资本监管的基础上控制再融资风险。资本市场作为投融资的平台，它的规范和完善能够为上市银行再融资提供有力的环境保障。完善资本市场首先需要规范证券发行的监管制度，将资本市场的监管由“政府主导型监管模式”向“市场主导型监管模式”方向改革，使政府监管机构从市场的参与者转变为市场公平与效率的维护者，鼓励市场的参与者对于其具体的行为做出独立的判断并承担相应的责任。同时，完善的资本市场需要强化对再融资投资者利益的保护，使我国上市银行的再融资计划和股利回报制度相联系。引导和规范上市银行现金分红，提高投资者对市场的信心，培育投资者长期投资理念，增强资本市场的吸引力和活力，促进资本市场持续稳定健康发展。
参考文献
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4王保平著，《集团内部控制论一从理论修炼到实战策略》，经济科学出版社，2009
5方红星主译，《内部控制一整合框架》，东北财经大学出版社，2008
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9窦洪权著，《公司治理分析》，中信出版社，2005
10杨小舟著，《公司治理、内部控制与企业风险管理》，中国财政经济出版社，2006
