会计论文：金融危机又称金融风暴 ，是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标（如：短期利率、货币资产、证券、房地产、土地价格、商业破产数和金融机构倒闭数）的急剧、短暂和超周期的恶化。我国金融风险的表现主要为：宏观金融领域存在的风险，主营业务风险等。
[关键词]金融创新 金融风险 对策
一、我国金融风险的表现
（一）宏观金融领域存在的风险
1．中国金融市场对外开放面临的风险。这主要体现在国际游资冲击和他国金融危机的波及。亚洲金融危机的爆发，使我们看到一些国家金融市场开放后，给国际炒家提供了可乘之机的情况。受冲击的有经济发达国家，也有发展中国家。从长远角度来看，金融体制的改革和金融自由化势在必行，这样金融风险也就必然存在人民币自由兑换和货币国际化过程中货币币值波动，是金融市场对外开放的另一金融风险。货币自由兑换分为3个进程：经常项目下的自由兑换、资本项目下的自由兑换和国内自由兑换。目前，我国人民币已实现经常项目下的自由兑换，并在周边国家和地区开始了货币国际化的进程。
2．股票市场的金融风险。近几年，我国上市公司数量成倍增长，但上市公司质量欠佳，掺有虚假成分；中介机构操作不规范，甚至联手造假，欺骗投资者；入市主体不理性。这些情况表明，股市风险已成为当前我国金融风险最危险的部分，一旦发生问题，其破坏性将大大超过银行信用风险。
（二）我国金融机构面临的主要经营风险
1．资产风险。资产风险是金融机构的根本性风险。事实上，我国的金融风险突出表现在银行资产风险上，贷款逾期、发生呆滞、呆帐情况比较严重。例如，1998年，国有商业银行不良贷款比例高达24.71%。 2．利率风险。这是一种因市场利率变化引起金融机构持有资产价格变动或银行及其他金融机构协定利率跟不上市场利率变化而带来的风险。尤其是在金融衍生品交易中，即金融机构从事期货、期权等金融衍生工具交易时对市场行情错误预测而发生损失的风险巨大。随着我国货币市场成熟发展，利机制将趋于灵活，有管制的浮动利率将向开放的市场利率转变，必将使金融机构面临比较明显的市场利率风险。
（三）金融创新改变了金融体系的构成，新型非银行金融机构的加速发展加大了金融体系中的风险因素。
众所周知，非银行金融机构的大量出现及迅速发展是近年来金融体系的一大特征，它改变了金融体系的原有结构：商业银行地位的下降和非银行金融机构地位的上升，这一变化也改变了金融体系的稳定性状况。首先，非银行金融机构以商业银行不能涉足过多的证券业为主业，大量参与具有高杠杆性的金融衍生品交易，并且它们参与此类交易的目的与传统意义上的银行不一样，传统银行是为了避免其资产头寸面临的市场风险，而非银行金融机构则纯粹以获取高额投机利润为目的，所以非银行金融机构通常十分注重运用衍生证券的杠杆原理。作为金融体系日益重要的组成部分，非银行金融机构高风险的经营策略为金融体系埋下了隐患。其次，同为金融体系的两大组成部分，非银行金融机构与银行体系的关系密切，使得非银行金融机构创新的经营手法给自身招致的风险极易在整个金融体系中蔓延开去，两者间巨额的资金借贷关系使得前者的亏损与倒闭就意味着后者将难逃厄运。金融体系中这种特殊的连锁反应极大地强化了风险的冲击力，整个金融体系的崩溃可能仅由一家非银行金融机构的破产引致。再次，非银行金融机构一向不是中央银行的监管重点，所以中央银行并没有有效的临管措施。市场上有效的自发监督机制无从形成，风险的滋生与扩大就十分容易。可见，非银行金融机构的成长和壮大在提高金融效率的同时，也为金融体系孕育着越来越大的风险。 #p#分页标题#e#
二、防范金融创新风险的对策建议
（一）加强对银行的监管，建立完善的金融市场。
1．不宜过早把国有商业银行全面推向商业化。银行商业化必定会带来金融市场更激烈的竞争。而竞争激烈的金融市场会使金融体系更容易受到伤害。因此当前把银行完全推入市场条件还不成熟，不能急于求成。应配合体制改革，培育经济活力，加强市场行为规范建设和约束机制建设，实现循序渐进，平稳过渡。过渡阶段，国家仍会加强对银行的调控作用，减少银行间竞争，促进几大银行的国家垄断发展。
2．分流居民储蓄。分流居民储蓄将有利于加快建设完善的金融市场，减轻银行的信用压力。应该开发多样化的金融产品，发展资本市场，逐步形成直接间接融资相并举使二者均健全发展的格局。
3．继续保持中央银行对贷款的指导作用。在我国目前资金相对不足的情况下，这对经济均衡健康的发展尤为重要。这一点可以借鉴日本的“窗口指导”方法，使银行的贷款方向和性质都不断受到相应的中央银行部门的指导，使资金按经济和产业政策方向流入和流出特定的产业部门，鼓励新技术领域的贷款需求。
（二）完善和加强金融监管体系，构建符合国际惯例的监管模式，积极防范金融风险。监管当局在加强监管的同时，应积极支持和引导金融创新。随着国有商业银行的不断创新和业务的国际化，监管当局必须从以监管信用风险为特征的传统监管方式转向对信用风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险等各种风险的全面风险监管。随着中国加入国际金融一体化步伐的加快，中国银行业必须考虑各种可能的信用风险、市场风险等风险，为未来银行经营环境留有足够的空间。
（三）增强投资者对金融机构的风险意识。目前，我国金融机构信息披露过少，金融业透明度不高。这种信息的极度不对称性，导致投资者对金融机构的风险意识非常淡漠，在某种程度上已经成为金融业市场化改革的重要障碍。因此，在未来金融业市场化改革中，中央银行应当按“公开、公正、公平”原则，适当会计论文增强金融业的透明度，加快金融机构信息披露，发挥舆论监督作用。
参考文献
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[2]杨子健，我国金融风险的表现、成因及治理对策 [J]，城市金融论坛，1998（10）
[3]张莉，浅论金融创新的风险及防范[J]，特区经济，2007（07）
