第1章 引言
1.1 选题背景
在现代农业快速发展的形势下，当前化肥行业的发展也面临着前所未有的挑战。首先，电子商务的发展对传统化肥贸易流通环节形成冲击，其次煤炭、电力、天然气及铁路运输、增值税等优惠政策的取消进一步挤压企业盈利空间，同时节能减排、土壤治理及水污染防治等环保政策相继出台，导致化肥企业生产成本增加。化肥行业的市场化进程的加快使得化肥上下游企业不得不参与到全面的市场化竞争中来，信用交易随之产生，而传统化肥贸易企业信用风险管理手段单一、管理方式粗放以及管控机制缺乏系统性，已经不能满足现代农业发展趋势下市场竞争的需要。根据网上公开的有关中国信用风险报告表明，约 80%的受访企业表示曾遭遇过交易客户的信用逾期，其中 56.7%的受访者表示，在过去一年中企业信用逾期金额呈现增加态势1，表明中国总体信用风险管理的形势仍然比较严峻；另一方面，根据国资委《2015 年度中央企业全面风险管理汇总分析报告》显示，国有企业当前在信用风险管理方面还存在信用管理机制不健全、违反信用管理制度及未严格按照内控管理规定做到岗位分离及未对关键节点进行管理和控制等方面的问题。建立一套系统性强、适用企业发展要求的信用管理机制，是企业发展竞争的客观需求，也有利于帮助企业保住经营成果。相关统计表明，有效的事前防范制、事中控制和事后追讨手段分别可以控制 70%的风险、避免 35%的逾期拖欠和挽回 41%的信用风险事件造成的经济损失。作为一个国有控股的化肥企业，中化化肥的业务经营具有很强的贸易属性，信用风险既表现在上游的预付款授信环节，也表现在下游的赊销授信环节，因此本文以中化化肥作为研究对象，通过对授信业务特点、难点进行梳理和总结，提出了系统性的体系构建和完善方案，以期对国有化肥贸易企业信用风险管理体系建设提供指导和参考。
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1.2 信用风险管理的理论及文献综述
在国内外信用风险管理发展的历史中，随着体系研究和理论应用的实践发展出现了一些标志性的事件，回顾和总结这些标志性的理论成果，将有助于我们了解信用风险管理理论的发展脉络。社会环境、经济技术的快速发展，促使了信用风险管理理论和技术的快速发展，特别是由 2008 年次贷危机引发的全球金融危机让越来越多的企业意识到构建和完善信用风险管理体系的必要性，叶陈毅等（2008）就在这一危机之后提出在经济转轨时期，企业所处的信用风险环境恶化的形式下，政府部门应该更加注重企业的征信体系建设工作。在欧美发达国家，信用风险管理从经历早期的萌芽到 20 世纪 80 年代的走向成熟后，基本形成了较为完善的理论体系，进入 90 年代后进入现代企业信用风险管理发展阶段（张智华，2015），而国内企业对于信用风险管理的理论研究起步较晚，但进入 21 世纪以来发展迅速。在国内信用风险管理快速发展初期，理论界的研究主要侧重在企业信用风险管理体系的构建上。林钧跃（2001）早在2001 年的就尝试对信用的基本概念以及信用管理的相关内涵进行阐述，并介绍了在当前的市场条件下，现代企业信用管理的相关理论及应用方法。韩家平、蒲小雷（2001）提出了包括客户评估机制、债权保障机制、应收账款回收机制和信用管理的“3+1”信用管理模式。谢旭（2002）提出了全程信用管理模式，具体是指事前、事中、事后的全过程信用风险监控管理方法。文亚青（2007）提出“三位一体企业全面信用管理体系”，认为企业的信用管理包括对企业道德信用、经济信用和法制信用的全面管理。随着理论体系研究的深入，企业在引入系统性的信用风险管理后，逐渐开始重视关键环节的信用风险管理技术的应用和改善，如客户资信的评估方法和技术等，并越来越热衷于对特定行业的信用风险管理及评估方法进行实证研究。
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第2章 信用管理概述
2.1 信用风险的基本概念
2.1.1 信用风险的定义
信用是指两个或两个以上交易主体之间，为满足经济活动的具体要求，建立在承诺和实践基础上的履约意愿和能力。在企业的业务交易过程中，主要指对于交易合同约定的交易行为，交易双方以彼此信任为基础，一方不用在合同生效后第一时间支付资金、交付货物或提供相关服务，而是在合同约定的期限内履行己方义务的经济行为，即交易合同约定一方存在延期或分期支付资金、交付货物或提供相关服务的交易方式。而交易另一方由于预先提供了资金、货物或相关服务，如果交易对象出现在约定的期限内丧失（没有能力）或者恶意（没有意愿）支付货款、交付货物或提供相关服务的情况，信用风险就随之产生。
2.1.2 信用风险的分类
在企业的信用风险管理中，信用交易主要有两种形式，即预先支付货款而约定在未来一定期限内取得货物所有权的预付款交易风险（即“预付风险”）以及预先转移货物所有权而约定在未来一定期限内取得合同约定金额的预放货交易风险（即“赊销风险”）。预付款是一种支付手段，也是一种支付方式，目的是通过预先支付货款解决交易对方短期内资金流动性不足的问题；赊销是一种延期支付的销售形式，主要特点是目标客户提前取得交易标的所有权，并在合同约定的日期内支付款项。
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2.2 信用风险管理的内涵
为在快速占领市场获取当期经营利润，或者是在长期稳定的市场快速提升企业的核心竞争能力，企业越来越倾向于选择通过信用交易的形式开展业务，先用风险相伴产生。信用风险管理是在明确企业信用管理策略及信用风险承受标准的情况下，通过包括对客户资信调查和评估方式、采购和销售策略选择、客户信用额度和账期的确定以及信用逾期的处理和追讨等环节在内的管控方式，对企业信用交易实行的全面监督和控制的管理机制。而作为市场经济活动中交易主体的企业单位来说，信用风险管理的主要工作内容或者侧重点是在公司所处的行业和市场环境下，建立一套完整的管控体系，通过科学的管理工具或方法把信用风险控制在公司愿意或者能够承受的范围之内，在此基础上结合企业内部业务流程和信息系统有效控制的信用风险，并形成一整套相对经济合理的手段，预防、关注和处理信用风险的过程和方法。
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第 3 章 国内化肥企业信用风险管理现状..... 13
3.1 国内化肥行业发展现状及未来趋势 .....13
3.1.1 化肥行业发展的基本情况....... 13
3.1.2 化肥行业发展趋势 .... 13
3.2 国内化肥企业信用风险管理现状分析 ...........15
3.2.1 国内化肥企业面临的的主要风险 ......... 15
3.2.2 国内化肥企业信用风险管理的特点 ....... 17
3.2.3 国内化肥企业信用风险管理的难点 ....... 20
3.3 中化化肥信用风险管理现状及问题分析 .........20
第 4 章 中化化肥信用风险管理体系构建与完善....... 30
4.1 中化化肥信用风险管理优化原则及思路 .........30
4.1.1 中化化肥信用风险管理的优化原则 ....... 30
4.1.2 中化化肥信用风险管理的完善思路 ....... 30
4.2 设立信用风险管理操作原则 ...........31
4.3 建设中化化肥信用风险管理要素 .......334
4.4 健全信用风险管理机制 .......38
第 5 章 结论与展望....... 47
5.1 本文的主要研究结论 .........47
5.2 未来进一步工作展望 .........48
第4章 中化化肥信用风险管理体系构建与完善
4.1 中化化肥信用风险管理优化原则及思路
4.1.1 中化化肥信用风险管理的优化原则
（一）系统性原则。综合分析化肥信用风险管理的现状，结合化肥行业发展趋势变化，以系统性原则构建与完善中化化肥信用风险管理体系，具体工作开展时要做到围绕信用风险管理的关键要素建设，以信用风险管理机制的构建为核心，以关键流程建设为抓手，以信用管理信息化为手段，本着理论与实际操作相结合、以实际操作为主的原则，进一步对中化化肥信用风险管理体系提出构建与完善的思路。
（二）针对性原则。在当前中化化肥信用风险管理现状的基础上，针对的关键薄弱环节，提出明确的管控与完善建议，以信用风险管理机制及流程的“平稳过渡、快速起步”为原则，对关键操作流程进行优化调整。如针对中化化肥信用管理链条长、环节多的特点，提出设立中化化肥信用风险管理的基本原则，同时依据理论研究，梳理提出中化化肥信用风险的关键要素并提出建设思路，同时结合当前的业务流程，提出中化化肥信用风险管理机制的核心任务。#p#分页标题#e#
（三）实用性原则。当前不乏完善且先进的信用风险管理体系成功案例，但企业要想找到一种完全符合自己的管理机制去套用几乎不可能存在。实际应用中，企业必须结合企业自身的业务特点、信息系统配置、人员素质及管理基础等情况灵活设计，尤其不能为管理而管理，更不能因为要管理就大幅增加业务流程，否则不仅不能达到授信业务开展的初衷，甚至有可能因为体系的实用性差而无法推行甚至阻碍业务发展。
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结论
随着现代农业的发展，农业经营主体也在发生变化，预计到 2030 年农村务农人口占比将逐渐减少到 10%，但中国人多地少的局面不会根本改变，分散的以家庭为单位的经营主体仍将是农业生产中最大的群体。同时由于化肥是常年生产、季节性消费的商品，所以化肥从生产到最终消费的中间贸易环节也具有明显的淡旺周期，化肥贸易企业在此过程中因所处的价值环节不同和产业链地位差异，信用风险暴露程度也不尽相同。本文从中化化肥所处的行业现状、发展趋势及主要信用风险管理特点、难点入手，结合理论界和实践领域对于信用风险管理的研究和应用及中化化肥信用风险管理的现状，提出从“设立中化化肥信用风险管理的基本原则，同时依据理论研究梳理中化化肥信用风险的关键要素并提出建设思路，并结合当前的业务流程明确中化化肥信用风险管理机制的核心任务”等三个方面来规范信用风险管理建设，总结起来笔者的主要研究结论如下：
1、国内化肥贸易过程中的信用风险管理大多需覆盖预付款授信和赊销授信两个主要环节，信用管理工作开展前应明确公司信用风险管理策略及基本操作原则，如中化化肥信用风险管理策略是优化信用资源配置，使信用资源使用效率和效益最大化，支持公司战略发展需要，保障公司业务的健康发展，防范信用风险，并以此为基础提出来信用预算控制原则、信用政策控制原则、信用风险充分保障原则等七大主要原则，形成信用风险管理基本操作规范。
2、企业在实施信用风险管理过程中，应首先有明确的信用风险管理组织和符合企业管理现状及要求的流程制度，结合信息系统进行信息化管控，并以信用风险文化宣贯为手段，开展多层次、多角度的规则意识及知识技术类培训。笔者在此基础上整合信用风险管理关键要素的概念，并将其归纳为信用风险管理组织、信用管理制度流程、信用管理信息系统及信用风险管理文化四个方面，进一步明确企业信用风险管理体系建设的重点。
3、涉及预付款授信和赊销授信两个主要环节的信用风险管理，其管理链条基本上覆盖了企业业务运营管理的从采到销的整个交易环节，管理内容多且分散，企业要扎实的推进信用风险管理工作还需建立完善的信用风险管理机制，并针对关键或薄弱的管控环节完善管控手段。笔者以此为出发点，提出中化化肥信用风险管理机制建设中应重点完善“以信用政策审批为核心的事前防范阶段理、以信用交易合同审批为核心的事中监控阶段、以逾期考核管理为核心的事后处理阶段”的全程信用风险管理机制。
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参考文献（略）
